摘要：為進(jìn)一步深化省級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革，規(guī)范省級(jí)預(yù)算執(zhí)行管理，省財(cái)政廳決定建立省級(jí)預(yù)算執(zhí)行新機(jī)制和銀行賬戶管理新機(jī)制。
背景簡(jiǎn)介
國(guó)庫(kù)管理制度改革是財(cái)政管理體制創(chuàng)新的重大舉措。實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付改革，首先要求完善國(guó)庫(kù)單一賬戶體系基礎(chǔ)。為規(guī)范省級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶管理，推進(jìn)省級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，2003年省財(cái)政廳印發(fā)了《四川省省級(jí)預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶管理暫行辦法》（川財(cái)庫(kù)〔2003〕23號(hào)）。2006年，根據(jù)財(cái)政部、中國(guó)人民銀行等部門(mén)文件精神，結(jié)合省級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶管理中反映的實(shí)際情況，省財(cái)政廳、中國(guó)人民銀行成都分行對(duì)《四川省省級(jí)預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶管理暫行辦法》進(jìn)行了修訂和補(bǔ)充，于2006年12月21日印發(fā)《四川省省級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》（川財(cái)庫(kù)〔2006〕39號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“暫行辦法”）。
但是，近幾年在省級(jí)預(yù)算單位賬戶管理中出現(xiàn)了新的不規(guī)范現(xiàn)象，如對(duì)各類預(yù)算單位的管理方式不盡統(tǒng)一，預(yù)算單位自有收支、賬戶管理手段落后，賬戶管理與財(cái)務(wù)收支脫節(jié)，以及預(yù)算單位擅自開(kāi)戶、多頭開(kāi)戶、先開(kāi)設(shè)后報(bào)批等，致使預(yù)算執(zhí)行、收支管理、資金安全等都面臨著新的問(wèn)題。為適應(yīng)財(cái)政改革發(fā)展的需要，依托國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)，構(gòu)建預(yù)算單位、賬戶、資金三者有機(jī)結(jié)合的一體化省級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行管理新模式，通過(guò)提升賬戶管理信息化水平，加強(qiáng)和規(guī)范賬戶管理，以賬戶管理收支，規(guī)范單位財(cái)務(wù)管理，有利于提高部門(mén)執(zhí)行數(shù)據(jù)及決算的準(zhǔn)確性，確保財(cái)政資金安全，從源頭上預(yù)防和治理腐敗。
核心提示
為進(jìn)一步深化省級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革，規(guī)范省級(jí)預(yù)算執(zhí)行管理，省財(cái)政廳決定建立省級(jí)預(yù)算執(zhí)行新機(jī)制和銀行賬戶管理新機(jī)制。2013年11月，正式印發(fā)了《關(guān)于規(guī)范省級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行有關(guān)問(wèn)題的通知》（川財(cái)庫(kù)〔2013〕35號(hào)，以下簡(jiǎn)稱35號(hào)通知）、《四川省省級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶管理辦法》（川財(cái)庫(kù)〔2013〕38號(hào)）、《關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)省級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶管理工作的通知》（川財(cái)庫(kù)〔2013〕39號(hào)）等三個(gè)文件。新的管理機(jī)制將從2014年1月1日起正式實(shí)施。
疑難解答
●如何對(duì)預(yù)算單位實(shí)行分類管理？
35號(hào)通知明確，視單位性質(zhì)、經(jīng)費(fèi)供給方式及部門(mén)收入來(lái)源構(gòu)成差異等情況，將已實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付改革的省級(jí)預(yù)算單位分為三類，即全面納入系統(tǒng)管理類、部分納入系統(tǒng)管理類和不納入系統(tǒng)管理類。按照部門(mén)預(yù)決算編制口徑，全面納入系統(tǒng)管理單位將構(gòu)成部門(mén)預(yù)決算收支組成內(nèi)涵的預(yù)算單位所有收入和支出全部納入省級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)管理，部分納入系統(tǒng)管理類將構(gòu)成部門(mén)預(yù)決算收支中來(lái)自于財(cái)政撥款和財(cái)政專戶撥款收支納入支付系統(tǒng)管理。對(duì)因不具備條件或其他原因暫不便實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付改革的單位各項(xiàng)收支均不納入支付系統(tǒng)管理。
●哪些資金將納入支付系統(tǒng)管理？
35號(hào)通知規(guī)定，實(shí)行全面納入系統(tǒng)管理方式的預(yù)算單位應(yīng)將財(cái)政撥款（含政府公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國(guó)有資本金預(yù)算撥款，下同）和上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入、其他收入等全部納入支付系統(tǒng)管理，各類暫存款也應(yīng)納入支付系統(tǒng)予以反映。實(shí)行部分納入系統(tǒng)管理方式的預(yù)算單位只將財(cái)政撥款和財(cái)政專戶撥款收支納入支付系統(tǒng)管理，各類暫存款及不構(gòu)成預(yù)算單位預(yù)決算組成內(nèi)容的各項(xiàng)資金不納入支付系統(tǒng)反映。對(duì)幾種特殊資金的處理方式是：不構(gòu)成預(yù)算單位預(yù)決算組成內(nèi)容的資金，包括社團(tuán)及個(gè)人性質(zhì)的黨費(fèi)團(tuán)費(fèi)、工會(huì)會(huì)費(fèi)，部門(mén)列支提取劃轉(zhuǎn)的職工福利費(fèi)，代管的職工個(gè)人性資金，社會(huì)公益性慈善組織管理的捐贈(zèng)資金，住房公積金中心歸集的職工住房公積金，福彩、體彩中心歸集的彩票獎(jiǎng)金和彩票公益金，不納入支付系統(tǒng)管理；省級(jí)大中型水利工程拆遷安置和補(bǔ)償資金，省級(jí)有關(guān)職能部門(mén)受托管理港澳臺(tái)、外方機(jī)構(gòu)及上級(jí)部門(mén)轉(zhuǎn)來(lái)的捐贈(zèng)資金，暫不納入支付系統(tǒng)管理；省級(jí)公積金中心的管理費(fèi)用（業(yè)務(wù)費(fèi)），福彩、體彩中心的發(fā)行費(fèi)（業(yè)務(wù)費(fèi)），其收支信息納入支付系統(tǒng)予以反映。
●如何對(duì)預(yù)算單位銀行賬戶實(shí)行動(dòng)態(tài)管理？
一是把賬戶管理全流程納入系統(tǒng)管理。立足政府財(cái)政管理信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)建立了新的賬戶管理系統(tǒng)。凡涉及預(yù)算單位銀行賬戶日常管理的各類事項(xiàng)（包括開(kāi)立、變更、延期、撤銷等）均須通過(guò)新系統(tǒng)辦理。這就要求預(yù)算單位在報(bào)送紙質(zhì)材料的同時(shí)，必須同步完成網(wǎng)上數(shù)據(jù)的錄入和審核。系統(tǒng)將實(shí)時(shí)反映賬戶辦理情況及預(yù)算單位賬戶續(xù)存狀況。
二是構(gòu)建起完整、準(zhǔn)確、唯一的賬戶基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)。凡進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)且狀態(tài)有效的賬戶，方作為省級(jí)財(cái)政登記備案的有效賬戶，同時(shí)也是省級(jí)部門(mén)組織預(yù)算收支執(zhí)行的有效賬戶。凡未進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)的賬戶以及進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)但狀態(tài)已失效的賬戶，省財(cái)政廳將不予認(rèn)可。
三是對(duì)賬戶實(shí)施分類管理。在新的機(jī)制下，將視單位賬戶類型差異，為每個(gè)賬戶設(shè)置相應(yīng)的有效期限，實(shí)行分類管理。賬戶到期后，單位應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)并報(bào)我廳備案。若因特殊情況確需繼續(xù)使用的，單位應(yīng)重新向我廳提出延期申請(qǐng)，獲準(zhǔn)后方可繼續(xù)使用。對(duì)于已過(guò)有效期限的賬戶，新系統(tǒng)將自動(dòng)把該賬戶轉(zhuǎn)為失效狀態(tài)，單位不能再依托此賬戶辦理收支業(yè)務(wù)。
●如何使賬戶管理與預(yù)算執(zhí)行管理高度關(guān)聯(lián)？
賬戶管理系統(tǒng)與政府財(cái)政管理信息系統(tǒng)中與預(yù)算執(zhí)行管理相關(guān)的業(yè)務(wù)子系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了有效對(duì)接，將為收入管理、支付管理、動(dòng)態(tài)監(jiān)控等其他管理工作提供準(zhǔn)確、唯一的賬戶信息來(lái)源。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)手段，全面實(shí)現(xiàn)了賬戶信息資源的共享，使賬戶管理與預(yù)算執(zhí)行緊密結(jié)合起來(lái)。
作者：四川財(cái)政廳
