摘要：長期以來，分行重視科技對稽核方法創(chuàng)新的推動作用，堅持用科技手段帶動內(nèi)審水平提升，利用部門人員力量，自主研發(fā)了稽核分析輔助系統(tǒng)，并逐年持續(xù)升級完善。
近年來，中國銀行浙江省分行稽核部一直在審計方式和程序上積極探索，不斷改進和創(chuàng)新稽核檢查工作方法，推行和加大非現(xiàn)場工作力度，提高稽核工作科技水平，提升稽核工作的層次和建設(shè)性，推動稽核由操作型向管理型轉(zhuǎn)變。在促進全行依法合規(guī)經(jīng)營、完善內(nèi)控管理、防范金融風(fēng)險、提高經(jīng)營效益等方面發(fā)揮了重要作用。
一、創(chuàng)新審計模式，構(gòu)建多方位的風(fēng)險監(jiān)控體系
分行稽核部積極探索以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部審計新模式，組織開展不同形式的審計項目，嘗試構(gòu)建多方位的內(nèi)審第三道防線監(jiān)控體系。
1. 突出全行系統(tǒng)性風(fēng)險監(jiān)控，著力開展重點業(yè)務(wù)條線檢查
分行稽核部及時跟進分行管理層、業(yè)務(wù)條線管理部門關(guān)注的，影響集團戰(zhàn)略實施和分行經(jīng)營目標實現(xiàn)的重大類風(fēng)險及其變化。同時，在動態(tài)關(guān)注信用、市場、流動性及操作風(fēng)險變化的基礎(chǔ)上，高度關(guān)注重大系統(tǒng)性風(fēng)險。
2013年分行稽核部嚴格落實銀監(jiān)會不發(fā)生系統(tǒng)性、區(qū)域性風(fēng)險的風(fēng)險管控底線，持續(xù)關(guān)注新資本協(xié)議實施與應(yīng)用、重點和高風(fēng)險行業(yè)的信貸資產(chǎn)質(zhì)量、反洗錢政策及動態(tài)。檢查條線側(cè)重資產(chǎn)類業(yè)務(wù)，組織開展了新資本協(xié)議實施下的公司貸款信用風(fēng)險管理、貿(mào)易融資業(yè)務(wù)、跨境人民幣業(yè)務(wù)、保函業(yè)務(wù)資本管理和個人住房貸款業(yè)務(wù)等重點業(yè)務(wù)條線檢查，以及新資本協(xié)議實施下的零售信用風(fēng)險管理內(nèi)評應(yīng)用、代客資金業(yè)務(wù)客戶信用風(fēng)險控制、信用卡專向分期付款業(yè)務(wù)等專項稽核項目。
2. 重視重大違規(guī)風(fēng)險防控，持續(xù)開展突擊檢查和異常交易排查
2013年銀行業(yè)面臨外部沖擊和內(nèi)部轉(zhuǎn)型的雙重壓力，風(fēng)險變動因素較多，各類重大違規(guī)風(fēng)險事項頻發(fā)。分行稽核部通過對內(nèi)外部風(fēng)險案例的剖析和對區(qū)域性風(fēng)險的研判，在全行開展了“地毯式”的異常交易排查和“飛行式”的突擊檢查，及時揭示了違規(guī)行為，遏制了風(fēng)險苗頭，進一步優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境。
今年重點實施的個人柜臺業(yè)務(wù)異常交易專項稽核，通過對個人柜臺業(yè)務(wù)大額、頻繁、異常交易數(shù)據(jù)的篩選與分析，重點關(guān)注異常交易的資金來源與用途，是否流向高風(fēng)險領(lǐng)域，是否存在舞弊事件，是否涉嫌非法集資、民間借貸等行為，將風(fēng)險排查觸角向外圍和客戶端延伸。此外，針對理財業(yè)務(wù)、網(wǎng)銀業(yè)務(wù)、授信業(yè)務(wù)、對公賬戶等存在重大違規(guī)風(fēng)險隱患的關(guān)鍵業(yè)務(wù)，不定期地對基層網(wǎng)點展開“突擊檢查”，及時發(fā)現(xiàn)基層機構(gòu)經(jīng)營管理中存在的違規(guī)問題和風(fēng)險隱患，督促問題的整改，也凸顯了內(nèi)部稽核的威懾力。
3. 關(guān)注業(yè)務(wù)運營效果效率，嘗試開展專題稽核調(diào)研
分行稽核部圍繞全面履職，積極拓展稽核領(lǐng)域和范圍，提升稽核層次，嘗試和開展了具有宏觀視野和管理視角的項目，通過開展專題調(diào)研和撰寫管理建議書、風(fēng)險提示等多種方式，積極有效地加大成果的轉(zhuǎn)化利用和輻射范圍，多形式地提供稽核增值服務(wù)。
年初分行稽核部開展了現(xiàn)金管理及運營專項稽核調(diào)研，主要通過分析當前分行現(xiàn)金占用變動趨勢，評價現(xiàn)金管理政策的適當性、現(xiàn)金資產(chǎn)規(guī)模的合理性、風(fēng)險措施執(zhí)行的有效性；并針對當前現(xiàn)金運營工作領(lǐng)域中出現(xiàn)的新問題，提出了針對性建議和內(nèi)控解決方案，獲得了行領(lǐng)導(dǎo)和條線管理部門的充分認可。在二季度實施的個人住房貸款專項稽核和信用卡專向分期付款稽核項目中，分行稽核部針對個人住房組合貸款押品管理模式和信用卡商鋪租金分期付款業(yè)務(wù)操作方式方面存在的問題，深入剖析根源，從管控模式改進、業(yè)務(wù)流程優(yōu)化、員工道德風(fēng)險防范等方面提出稽核管理建議和風(fēng)險提示，得到業(yè)務(wù)管理部門的高度重視和積極反饋。
4. 強化合規(guī)風(fēng)險監(jiān)督，組織內(nèi)控聯(lián)合大檢查和常規(guī)稽核
合規(guī)風(fēng)險管理是銀行內(nèi)部的一項核心風(fēng)險管理活動，是內(nèi)部控制的重要目標之一，而基層機構(gòu)是內(nèi)控合規(guī)管理的核心。2013年分行稽核部以點面結(jié)合的方式，通過開展全行性聯(lián)合檢查行動和對基層機構(gòu)常規(guī)性稽核項目，以持續(xù)加強合規(guī)風(fēng)險管理，弘揚內(nèi)控合規(guī)文化，構(gòu)建分行內(nèi)控長效機制。
2013年一季度，分行稽核部牽頭組織了以強化內(nèi)控及案件風(fēng)險排查為主題的“模范—2013”內(nèi)控聯(lián)合檢查行動。以基層機構(gòu)、基層業(yè)務(wù)、基本規(guī)范為中心，統(tǒng)一時間、統(tǒng)一方案、統(tǒng)一指揮，組織全行條線專業(yè)骨干力量，對161家分支機構(gòu)進行風(fēng)險排查。主要圍繞押品、賬戶管理、異常交易、現(xiàn)金重空等關(guān)鍵環(huán)節(jié)展開，重點檢查基層經(jīng)營性機構(gòu)在開展存款、貸款、結(jié)算等基礎(chǔ)業(yè)務(wù)過程中，有關(guān)剛性制度的執(zhí)行情況。發(fā)現(xiàn)了違規(guī)代客辦理業(yè)務(wù)、網(wǎng)銀操作不合規(guī)、貸款合同簽署不規(guī)范、貸后管理不到位等典型問題808個，問責(zé)處理149人次。有力促進了基層機構(gòu)風(fēng)險防范意識和內(nèi)控管理水平的提升。
二、創(chuàng)新審計技術(shù)手段，提高審計效率
1. 自主研發(fā)稽核輔助系統(tǒng)，有效拓展稽核空間
長期以來，分行稽核部重視科技對稽核方法創(chuàng)新的推動作用，堅持用科技手段帶動稽核水平提升，利用部門人員力量，自主研發(fā)了稽核分析輔助系統(tǒng)，并逐年持續(xù)升級完善。目前該系統(tǒng)較為完整地匯集了賬戶信息、客戶信息和交易信息，基本實現(xiàn)了全渠道的交易數(shù)據(jù)追蹤；并引入了人行大小額業(yè)務(wù)、本匯票業(yè)務(wù)、國際匯入?yún)R出業(yè)務(wù)、商銀通交易等外圍系統(tǒng)交易查詢功能。原先需要現(xiàn)場調(diào)閱傳票才能確認的賬戶資金流向，目前檢查人員只要登錄該系統(tǒng)就能掌握目標賬戶每一筆流水的進出對象，進而分析授信客戶背后的交易對象和資金回流狀況，為判斷授信企業(yè)的貿(mào)易背景真實性提供了有力的分析工具。
目前該系統(tǒng)不僅已成為內(nèi)部稽核人員開展稽核檢查的必備工具，也擴展到了業(yè)務(wù)條線管理部門，成為業(yè)務(wù)條線管理部門開展內(nèi)控檢查的重要工具。該系統(tǒng)的使用有效地提升了非現(xiàn)場數(shù)據(jù)獲取能力，也極大地拓展了稽核空間，尤其是賬戶資金追蹤功能，可以幫助檢查人員迅速鎖定可疑賬戶，節(jié)省寶貴的現(xiàn)場查閱傳票的時間，大大提升了檢查的針對性和有效性。
2. 靈活運用多種檢查工具，大力推進非現(xiàn)場審計方式
全行數(shù)據(jù)的集中、信息管理系統(tǒng)的廣泛應(yīng)用、電子化網(wǎng)點的建立，使非現(xiàn)場審計的范圍和內(nèi)容越來越廣泛，成效越來越明顯。如通過公司授信在線審批系統(tǒng)、零售貸款在線審批系統(tǒng)可以遠程調(diào)閱信貸資料；通過憑證綜合管理系統(tǒng)可以遠程調(diào)閱會計憑證；通過MIS管理信息系統(tǒng)、電子報表系統(tǒng)、資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)控系統(tǒng)可以遠程查詢相關(guān)業(yè)務(wù)信息；通過信用浙江、人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)、地稅網(wǎng)等外部網(wǎng)絡(luò)平臺，可以查詢客戶的信用情況；再結(jié)合網(wǎng)點錄像、電話錄音等視頻音頻信息，非現(xiàn)場已經(jīng)可以實現(xiàn)絕大部分的檢查工作。
近年來分行稽核部門通過每年組織以非現(xiàn)場手段為主的稽核項目和加大所有項目的非現(xiàn)場力度，大力倡導(dǎo)并積極推進非現(xiàn)場審計方式。通過綜合運用稽核輔助系統(tǒng)和各類內(nèi)外部業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實現(xiàn)非現(xiàn)場的精準稽核。如今年開展的柜臺異常交易專項排查，就是典型的以非現(xiàn)場手段為主的稽核項目?；巳藛T利用大額和頻繁個人存取款交易、不動賬戶突然發(fā)生大額支出交易、大額歸集資金用于理財和投資經(jīng)營的賬戶和交易、“一對多”或“多對一”交易等異常特征，共對253家機構(gòu)的賬戶交易進行了分析，篩選出疑似“控制賬戶”2913戶，再綜合利用上述系統(tǒng)進行非現(xiàn)場排查，發(fā)現(xiàn)了個別客戶經(jīng)理違規(guī)辦理零售貸款業(yè)務(wù)，部分貸款實際用途與申請不符等違規(guī)情況。
3. 采用統(tǒng)計抽樣技術(shù)，提升內(nèi)控評價結(jié)果的科學(xué)性
內(nèi)部審計的一項重要職責(zé)是對內(nèi)控措施的適當性和有效性進行評價，因此科學(xué)有效地對被查機構(gòu)開展內(nèi)控評價，是內(nèi)部稽核近幾年來一直在探索的一項工作?；诜乾F(xiàn)場數(shù)據(jù)分析技術(shù)的統(tǒng)計抽樣方法的運用，為有效開展內(nèi)控評價工作提供了技術(shù)和理論支持。通過統(tǒng)計抽樣技術(shù)，實現(xiàn)了在定量分析的基礎(chǔ)上由個體到整體結(jié)論的科學(xué)推斷，改變了以定性分析為主的稽核結(jié)論形成模式，體現(xiàn)了風(fēng)險導(dǎo)向理念。同時，通過規(guī)范問題描述、問題分類，即統(tǒng)一評價語言，使得不同機構(gòu)的內(nèi)控評價結(jié)果具有可比性，為開展機構(gòu)和業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估工作提供依據(jù)。
作者單位：中國銀行浙江省分行稽核部
