摘要：浙江農(nóng)信始終把審計成果運用作為審計工作重點，因地制宜，形式多樣，成效顯著，利用計算機輔助審計系統(tǒng)，為內(nèi)部審計機構(gòu)提供業(yè)務(wù)指導和開展各種成果運用搭建一個平臺。
浙江農(nóng)信一直致力于內(nèi)部審計質(zhì)量的提升，在深化審計信息化建設(shè)和強化成果運用方面努力探索、不斷創(chuàng)新，取得了一定成效。
一、加強審計信息化建設(shè)，全面推進內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型
在深入調(diào)查和集思廣益的基礎(chǔ)上，浙江農(nóng)信提出了先易后難、抓住機遇、加快融合、全面實踐的總體要求，以審計技術(shù)創(chuàng)新帶動觀念、方法創(chuàng)新，通過審計技術(shù)平臺搭建、審計信息化工作機制建設(shè)、審計技術(shù)人才培養(yǎng)等途徑，構(gòu)建以聯(lián)網(wǎng)非現(xiàn)場審計、審計動態(tài)監(jiān)控、審計數(shù)據(jù)建模分析、審計信息管理、審計資源共享為一體的審計信息化技術(shù)平臺，全面推進浙江農(nóng)信內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型。
?。ㄒ唬┩七M審計業(yè)務(wù)模式轉(zhuǎn)變。利用審計信息化技術(shù)平臺，對接各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)倉庫，獲得完整、及時的審計數(shù)據(jù)源。引入影像處理技術(shù)，實現(xiàn)遠程調(diào)閱信貸資料、會計憑證等電子基礎(chǔ)業(yè)務(wù)檔案。建立省、市、縣三級審計技術(shù)平臺，依托聯(lián)網(wǎng)審計，實現(xiàn)非現(xiàn)場審計，有效推進了傳統(tǒng)現(xiàn)場審計為主的模式向現(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計相結(jié)合的模式轉(zhuǎn)變。
（二）建立審計信息化管理模式。建立了以審計項目信息化管理為核心，以流程控制、資源整合、進度監(jiān)控、信息分析、成果運用為一體的審計信息化管理模式。加強了審計項目計劃管理，實現(xiàn)省、市、縣三級審計項目計劃信息化管理，利用現(xiàn)有審計資源，合理確定審計重點和審計覆蓋面。增強審計項目質(zhì)量控制，通過流程控制、遠程審計進度監(jiān)控、審計結(jié)果分析，提高審計項目質(zhì)量。收集整理監(jiān)管部門以及系統(tǒng)內(nèi)外與審計相關(guān)的制度依據(jù)，創(chuàng)建審計知識庫，及時更新，提高審計人員依據(jù)查找效率。
?。ㄈ┮詫徲嬆Ｐ徒ㄔO(shè)推動審計方法創(chuàng)新。通過數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)邏輯分析，設(shè)計各業(yè)務(wù)條線審計查詢模型、分析模型共400多個，改變過去手工逐筆分析的做法，使審計思路更清晰、重點更突出、發(fā)現(xiàn)的線索更可靠。研發(fā)直觀便捷的審計模型探索功能，審計實施過程中審計人員可根據(jù)違規(guī)現(xiàn)象特點隨時建模分析，為創(chuàng)新審計方法，提高審計工作效率提供了有利工具。建立審計預(yù)警模型，根據(jù)違規(guī)關(guān)注點和違規(guī)問題嚴重程度對預(yù)警按一定頻率運行，做到違規(guī)問題早發(fā)現(xiàn)、早制止。建立審計模型研發(fā)考核機制，提高審計人員模型創(chuàng)新積極性和參與度。
?。ㄋ模﹥?yōu)化審計信息化人才培養(yǎng)。分層次、多渠道地加強信息化審計人才隊伍建設(shè)。統(tǒng)籌規(guī)劃計算機審計人才需求，有針對性地對計算機審計領(lǐng)軍人才、計算機審計能手、審計業(yè)務(wù)實施人員三個層次人才進行培養(yǎng)，組建了以辦事處和行社骨干為主的審計信息化人才儲備庫，為浙江農(nóng)信內(nèi)審信息化建設(shè)提供人才保障。鼓勵擁有計算機知識的人員向?qū)徲嬓畔⒒较虬l(fā)展，通過專業(yè)培訓、領(lǐng)軍人才傳幫帶、崗位交流等方式，逐步建立一支既懂業(yè)務(wù)又懂信息技術(shù)的復(fù)合型審計隊伍。
?。ㄎ澹┘訌妼徲嬓畔⒒麄魍茝V。開展計算機輔助審計系統(tǒng)推廣運用年活動，專門制定活動實施方案，專題部署各項工作，及時跟蹤活動進展，加強對辦事處和行社的技術(shù)服務(wù)和工作督促，指導行社運用輔助審計系統(tǒng)開展非現(xiàn)場審計。各行社已能運用輔助審計系統(tǒng)開展非現(xiàn)場審計，部分行社已能夠運用系統(tǒng)按月或按季實施非現(xiàn)場審計項目和審計預(yù)警分析，實現(xiàn)風險常態(tài)化、動態(tài)化、持續(xù)化監(jiān)測。
二、著力推動審計成果運用，充分實現(xiàn)內(nèi)部審計價值
浙江農(nóng)信始終把審計成果運用作為審計工作重點，因地制宜，形式多樣，成效顯著。
?。ㄒ唬徲嬚摹皵S地有聲”。浙江農(nóng)信高度重視整改工作，分管領(lǐng)導親自抓，及時聽取審計工作情況匯報，布置整改工作，了解掌握進程，研究解決工作中遇到的困難問題。及時下發(fā)整改通知書，落實整改監(jiān)督責任，持續(xù)跟蹤，督促被審計單位在規(guī)定的期限內(nèi)整改到位。對不具有可行性的整改建議及時調(diào)整，對不認真落實整改措施或未在規(guī)定期限內(nèi)整改到位的，視情節(jié)輕重追究領(lǐng)導責任。建立整改聯(lián)動機制，各部門積極協(xié)助，通過“集體會診”，剖析違規(guī)問題根源，研究工作難點，落實整改責任，形成了分工明確、銜接協(xié)作、監(jiān)督有力的聯(lián)動工作機制。使被審計單位能夠認真對待審計發(fā)現(xiàn)的問題，積極配合，根據(jù)整改意見，不僅及時糾正違規(guī)行為，對相關(guān)責任人進行處理處罰，而且從源頭上加強風險把控，修訂完善相關(guān)制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作行為，加強員工教育培訓，提高行社內(nèi)控管理水平。
?。ǘ徲媶栘煛坝械姆攀浮?。內(nèi)部審計部門嚴格按照程序向紀檢監(jiān)察部門移送審計發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)違紀、屢查屢犯等問題，提高審計威懾力。紀檢監(jiān)察部門及時將處理情況向?qū)徲嫴块T反饋。對審計發(fā)現(xiàn)問題較多或問題較為嚴重的行社，則約見主要負責人談話，提出要求，限期改正。實行干部提拔經(jīng)濟責任審計“一票否決”制，干部提拔任用前，必須有對該干部的審計結(jié)論，若審計通不過，就不能提拔任用。
?。ㄈ徲嫹治觥八膬蓳芮Ы铩?。跳出“就審計論審計，就問題查問題”的圈子，注重從微觀審計中提煉出對宏觀工作有指導性的意見和建議。匯總分析審計報告，列出典型違規(guī)問題，對審計發(fā)現(xiàn)的重大突出問題，編寫審計專報，及時呈報審計委員會及高級管理層。如2013年，我們編寫了《集團客戶管理不規(guī)范問題亟須關(guān)注》、《銀行承兌匯票審計風險分析》等專報，通過分析普遍性、傾向性、苗頭性問題產(chǎn)生的原因，提出解決和預(yù)防的辦法、建議，為領(lǐng)導決策提供參考，實現(xiàn)對系統(tǒng)內(nèi)同質(zhì)問題常態(tài)化監(jiān)控，將審計成果盡快轉(zhuǎn)化為管理成果，達到“四兩撥千斤”的效果。
?。ㄋ模徲嬐▓蟆芭e一反三”。召開全省農(nóng)信系統(tǒng)內(nèi)部審計視頻會議，通報全年審計發(fā)現(xiàn)的主要違規(guī)問題，剖析癥結(jié)所在，提出下步整改落實措施，實現(xiàn)“審計一點、規(guī)范一片”的目的。編寫各類審計項目情況通報，落實各行社對照檢查，自查自糾，舉一反三，切實防范屢查屢犯、同質(zhì)同類問題發(fā)生。此外，宣傳推廣被審計單位中先進的工作經(jīng)驗，供其他單位加以借鑒，改進工作方法，完善內(nèi)部管理，提高工作效率，達到共同進步。
?。ㄎ澹畢R編“經(jīng)驗相傳”。編寫《浙江省農(nóng)村合作金融機構(gòu)審計案例匯編》、《農(nóng)村合作金融機構(gòu)計算機審計》等書籍，從業(yè)務(wù)類型、違規(guī)行為表現(xiàn)、處理處罰依據(jù)、業(yè)務(wù)風險點、審計模型設(shè)計路徑等角度進行闡述，為全省農(nóng)信系統(tǒng)審計人員，尤其是年輕的審計人員開展現(xiàn)場和非現(xiàn)場審計工作提供指引。
（六）監(jiān)審聯(lián)動“互通有無”。浙江省銀監(jiān)局與省農(nóng)信聯(lián)社分別作為法定監(jiān)管部門和行業(yè)管理部門，二者的重點不同，但目標一致。已逐步建立常態(tài)化的監(jiān)審聯(lián)動機制，共同探索信息交流與共享機制、工作通報機制和審計項目協(xié)同運作機制。實現(xiàn)資源共享，互通有無，充分發(fā)揮銀監(jiān)局的監(jiān)管“點”和省農(nóng)信聯(lián)社審計“面”的長處，開展以具體業(yè)務(wù)管理為內(nèi)容的案例分析，共同助力浙江農(nóng)信健康快速發(fā)展。
此外，我們在創(chuàng)新審計成果運用平臺上下功夫，利用計算機輔助審計系統(tǒng)，為內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員提供業(yè)務(wù)指導和開展各種成果運用搭建一個平臺。以審計報告為載體，重點提煉帶有普遍性、傾向性、規(guī)律性的問題，建立以審計情況通報、審計要情專報和審計案例學習為載體的成果共享平臺。梳理、歸類、分析和整理全省審計發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)問題，建立審計問題庫、省市二級審計項目問題整改臺賬，以督促問題整改和審計建議落到實處。
作者：浙江省農(nóng)村信用社合作聯(lián)社
