摘要：迎接大數(shù)據(jù)時(shí)代，破解制約審計(jì)工作開(kāi)展的基礎(chǔ)性問(wèn)題，明確一條主線(xiàn)，推進(jìn)行社加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)；達(dá)到兩個(gè)目標(biāo)，重點(diǎn)解決審計(jì)人員“不能干”和“不敢干”問(wèn)題。
科技快速進(jìn)步，大數(shù)據(jù)時(shí)代的來(lái)臨，給農(nóng)信的發(fā)展帶來(lái)了新的命題，給農(nóng)信審計(jì)工作帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)。審計(jì)工作快速創(chuàng)新，適應(yīng)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，即是外在壓力，也是內(nèi)在需求。
一、農(nóng)信審計(jì)工作的差距及原因分析
就浙江農(nóng)信審計(jì)工作而言，要迎接大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，任重而道遠(yuǎn)。以金華地區(qū)為例，既有隊(duì)伍結(jié)構(gòu)年齡老化、屢查屢犯現(xiàn)象嚴(yán)重、事前風(fēng)控能力弱等基礎(chǔ)性問(wèn)題，又有科技力量薄弱、審計(jì)項(xiàng)目見(jiàn)底度不夠、審計(jì)技術(shù)含量不高等快速發(fā)展中的瓶頸問(wèn)題。
（一）審計(jì)工作的期望和差距
1.基礎(chǔ)工作差距
期望一：審計(jì)人員是士兵，要在戰(zhàn)斗隊(duì)伍前面掃地雷。
現(xiàn)狀一：審計(jì)人員是消防兵，忙于火災(zāi)的滅火工作?，F(xiàn)在的審計(jì)人員主要集中在三點(diǎn)：一是忙于離任審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等一些常規(guī)項(xiàng)目，查出一些操作類(lèi)、合規(guī)類(lèi)的小問(wèn)題；二是配合其他部門(mén)做一些檢查，完成上級(jí)布置的任務(wù)；三是在貸款逾期、接到舉報(bào)、發(fā)生案件后對(duì)問(wèn)題進(jìn)行追查，能在問(wèn)題爆發(fā)前發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的少之又少。
期望二：監(jiān)管部門(mén)確定了審計(jì)人員占比不少于總?cè)藬?shù)2%的要求，確保管好內(nèi)控需求。期望審計(jì)人員業(yè)務(wù)精，是各條線(xiàn)上的業(yè)務(wù)尖子。
現(xiàn)狀二：轄內(nèi)行社為湊足人數(shù)要求，將部分管理崗位退下來(lái)的人員放入審計(jì)崗，審計(jì)部成為養(yǎng)老或特殊照顧部門(mén)。
2.科技力量存在差距
期望三：要盡可能加強(qiáng)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)力度，通過(guò)科技力量來(lái)排查風(fēng)險(xiǎn)，有的放矢地?cái)M定審計(jì)方案。
現(xiàn)狀三：一是審計(jì)方案大多沿襲以往的經(jīng)驗(yàn)，特別是在辦事處組織的審計(jì)項(xiàng)目中，很難在進(jìn)場(chǎng)前召開(kāi)分析會(huì)，進(jìn)行數(shù)據(jù)摸排后有針對(duì)性的制定方案；二是計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)模型自主開(kāi)發(fā)的開(kāi)放程度不夠，行社根據(jù)項(xiàng)目網(wǎng)點(diǎn)不同情況，開(kāi)發(fā)一些小的審計(jì)模型沒(méi)有權(quán)限；三是現(xiàn)有審計(jì)模型在條件設(shè)定上只能支持較單一的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查，對(duì)一些需多條件排查生成的業(yè)務(wù)不能支持。
期望四：現(xiàn)場(chǎng)檢查盡可能運(yùn)用審計(jì)系統(tǒng)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人能動(dòng)態(tài)掌握審計(jì)進(jìn)度和檢查成果。
現(xiàn)狀四：一是在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程中，受人員條件和素質(zhì)限制，很少同步使用系統(tǒng)。二是審計(jì)系統(tǒng)只限于內(nèi)網(wǎng)使用，對(duì)復(fù)制、粘貼、u盤(pán)等一些基本功能不支持，使用有很多不便利性。
3.審計(jì)效果存在差距
期望五：審計(jì)幫助被審單位查找問(wèn)題，控制風(fēng)險(xiǎn)，希望被審單位主動(dòng)支持。
現(xiàn)狀五：被審單位對(duì)審計(jì)有抵觸情緒，束縛了業(yè)務(wù)的發(fā)展。
期望六：通過(guò)審計(jì)，能多發(fā)現(xiàn)一些制度性、代表性、深層次的問(wèn)題，能多提一些有實(shí)質(zhì)幫助的審計(jì)建議，多做一些開(kāi)闊經(jīng)營(yíng)思路的審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目。
現(xiàn)狀六：從審計(jì)反映的問(wèn)題看，多集中在合規(guī)類(lèi)問(wèn)題，管理類(lèi)、風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)問(wèn)題涉及的不多，查問(wèn)題的深度和反映問(wèn)題的高度不夠。同時(shí)，審計(jì)項(xiàng)目多為傳統(tǒng)、常規(guī)性項(xiàng)目，對(duì)國(guó)際業(yè)務(wù)、網(wǎng)銀、理財(cái)?shù)刃聵I(yè)務(wù)缺乏審計(jì)能力。
?。ǘ┢谕c差距存在的根本性原因分析
一是隊(duì)伍結(jié)構(gòu)老化，審計(jì)人員素質(zhì)未達(dá)到崗位要求，是期望與現(xiàn)實(shí)產(chǎn)生差距的根本原因。以金華地區(qū)的審計(jì)隊(duì)伍為例，面臨著年齡老化、學(xué)歷偏低、轉(zhuǎn)型創(chuàng)新能力有限等問(wèn)題。至2012年12月底全市審計(jì)人員平均年齡達(dá)41歲，其中最大的三家行社分別為47歲、45歲、44歲，平均年齡以上的占比達(dá)到50%；從審計(jì)人員學(xué)歷看，整體學(xué)歷偏低，大專(zhuān)以下學(xué)歷的達(dá)40人，占比為44%。以這么一支隊(duì)伍來(lái)應(yīng)對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代的業(yè)務(wù)變化，內(nèi)審防控風(fēng)險(xiǎn)的保障能力不敢保證。
二是晉升通道不多，審計(jì)人員工作積極性受到影響。由于以下三個(gè)因素的存在，制約了審計(jì)人員工作的積極性：一是檢查出問(wèn)題后對(duì)責(zé)任人處理程度不到位，其檢查成果得不到肯定；二是怕崗位調(diào)整后一起共事遭到打擊報(bào)復(fù)；三是檢查出成果后對(duì)審計(jì)人員缺乏考核激勵(lì)機(jī)制。審計(jì)部門(mén)和人員存在邊緣化現(xiàn)象，從審計(jì)隊(duì)伍里得到提拔的人員不多。
三是科技力量薄弱，制約了審計(jì)工作有效展開(kāi)。金華地區(qū)行社整體科技力量較弱，有限的專(zhuān)業(yè)資源優(yōu)先滿(mǎn)足科技部門(mén)開(kāi)發(fā)使用，很難傾斜到審計(jì)部門(mén)。同時(shí)配置到審計(jì)部門(mén)的科技人員，往往缺乏會(huì)計(jì)和信貸一線(xiàn)較深的經(jīng)驗(yàn)，建立較深維度排查模型的能力薄弱。另外，審計(jì)人員使用模型的能力不足，在現(xiàn)場(chǎng)能通過(guò)輔助審計(jì)系統(tǒng)全程操作的不多。
二、農(nóng)信審計(jì)工作快速提升的對(duì)策
迎接大數(shù)據(jù)時(shí)代，浙江農(nóng)信金華辦事處著力破解制約審計(jì)工作開(kāi)展的基礎(chǔ)性問(wèn)題，致力于審計(jì)工作創(chuàng)新，即明確一條主線(xiàn)，推進(jìn)行社加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)；達(dá)到兩個(gè)目標(biāo)，重點(diǎn)解決審計(jì)人員“不能干”和“不敢干”問(wèn)題。
（一）推進(jìn)行社加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，從新打造審計(jì)隊(duì)伍
人的問(wèn)題不解決，不可能做好審計(jì)工作。金華辦事處采用倒逼機(jī)制，明確2013年審計(jì)工作的主線(xiàn)就是強(qiáng)化審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，要求在三年內(nèi)建設(shè)一支全新的隊(duì)伍。
一是明確人員配備要求。審計(jì)人員要求工作五年以上，平均年齡在38周歲以下，具有大專(zhuān)或中級(jí)技術(shù)職稱(chēng)以上的專(zhuān)職審計(jì)人員達(dá)到半數(shù)以上。
二是明確隊(duì)伍結(jié)構(gòu)。保證每年有50%以上的審計(jì)人員參加各類(lèi)培訓(xùn)；2013年每家行社至少有1人取得國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)或信息系統(tǒng)審計(jì)師（CISA）職業(yè)資格證書(shū)；行社至少配備一名在科技部門(mén)工作一年以上或計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)全日制本科畢業(yè)，能熟練運(yùn)用計(jì)算機(jī)處理和應(yīng)用數(shù)據(jù)庫(kù)、審計(jì)軟件技術(shù)的審計(jì)人員。
三是明確人才培養(yǎng)規(guī)劃。要求行社建立審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)三年培養(yǎng)規(guī)劃，詳細(xì)確定每年規(guī)劃目標(biāo)要求，內(nèi)容包括三年內(nèi)具備本科學(xué)歷、審計(jì)中級(jí)職稱(chēng)、工齡五年以上、年齡35周歲以下人員占比要達(dá)到60%；對(duì)連續(xù)兩年考核先進(jìn)的審計(jì)人員在同等條件下優(yōu)先職務(wù)晉升，引導(dǎo)鼓勵(lì)優(yōu)秀員工通過(guò)審計(jì)崗位平臺(tái)規(guī)劃職業(yè)進(jìn)步途徑；推行審計(jì)人員與業(yè)務(wù)優(yōu)秀人員的雙向流動(dòng)，2013年審計(jì)部門(mén)年度人員交流輪崗比率要在20%以上；建立審計(jì)崗位培養(yǎng)鍛煉人才平臺(tái)，至少保持一名后備干部在審計(jì)崗位上進(jìn)行培養(yǎng)和鍛煉。
四是明確審計(jì)支隊(duì)培養(yǎng)目標(biāo)。對(duì)審計(jì)支隊(duì)的報(bào)名條件作進(jìn)一步的提高，適度擴(kuò)大支隊(duì)人員數(shù)量，明確評(píng)優(yōu)范圍，對(duì)評(píng)到優(yōu)秀的在行社考核中給予加分。明確新提拔審計(jì)部副總級(jí)以上職務(wù)的人員，必須有一年以上審計(jì)支隊(duì)工作經(jīng)歷，并擔(dān)任項(xiàng)目組長(zhǎng)或主審一次以上，推動(dòng)優(yōu)秀人員參加審計(jì)支隊(duì)的積極性。
（二）提升審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，解決不能干的問(wèn)題
一是加快科技審計(jì)工作進(jìn)程。首先，修訂計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)。使其整體框架更加科學(xué)、更加大氣、更加開(kāi)放，能支持需要多個(gè)條件關(guān)聯(lián)排查的業(yè)務(wù)模型設(shè)計(jì)；其次，選派對(duì)業(yè)務(wù)更加專(zhuān)業(yè)的人員開(kāi)發(fā)審計(jì)模型，有能力對(duì)業(yè)務(wù)多維度、多關(guān)聯(lián)性的分析建模；第三，開(kāi)放一定的區(qū)域，行社可自主增加有針對(duì)性、特色性的模型。
二是提高非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的能力和質(zhì)量。要求審計(jì)人員對(duì)大量的審計(jì)數(shù)據(jù)去粗取精、由表及里地綜合分析和歸納提煉。遵循審計(jì)立項(xiàng)科學(xué)、流程規(guī)范、技術(shù)先進(jìn)、管理高效、效果顯著的審計(jì)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)和要求。要求審計(jì)目標(biāo)明確，重點(diǎn)突出，能夠揭示出一些深層次的問(wèn)題，提出有價(jià)值的建議。持續(xù)提升審計(jì)信息化建設(shè)與應(yīng)用水平，構(gòu)建起一套適應(yīng)機(jī)構(gòu)管理特點(diǎn)和需要的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作體系。
三是加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作的溝通和交流。探索對(duì)審計(jì)系統(tǒng)架構(gòu)進(jìn)行重新修訂，使審計(jì)數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)保留在內(nèi)網(wǎng)，審計(jì)工作程序建立在外網(wǎng)，提升使用便利性。加強(qiáng)與審計(jì)各層級(jí)對(duì)象的溝通交流，包括與被審計(jì)單位的交流，項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施組的交流，審計(jì)組成員之間的交流，提升審計(jì)項(xiàng)目工作質(zhì)量和進(jìn)度，爭(zhēng)取被審單位的更多理解和配合。
四是加強(qiáng)審計(jì)提煉歸納能力。引導(dǎo)審計(jì)人員在日常工作過(guò)程中不斷總結(jié)，培養(yǎng)預(yù)見(jiàn)性和敏感性，掌控市場(chǎng)變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)變化。通過(guò)審計(jì)建議等方式，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題進(jìn)行深入的原因分析和對(duì)策研究。同時(shí)，要求透過(guò)問(wèn)題現(xiàn)象看本質(zhì)，分析深層次原因，注重從加強(qiáng)管理、健全制度等角度研究提出切實(shí)可行的意見(jiàn)和建議，在更高層面上發(fā)揮審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”功能。
?。ㄈ┙徲?jì)人員晉升通道，解決不敢干的問(wèn)題
一是加快轉(zhuǎn)變審計(jì)工作考核方式。金華辦事處2013年著力于審計(jì)考核辦法的修改，推動(dòng)各項(xiàng)工作縱深發(fā)展。首先是考核的立足點(diǎn)變化。通過(guò)考核，著力推進(jìn)全市審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，增強(qiáng)審計(jì)管理工作的主動(dòng)性和權(quán)威性，提升審計(jì)質(zhì)量。其次是考核基礎(chǔ)分值變化。改變以往百分制轉(zhuǎn)化考核模式，直接采用加扣分法，提高分值含金量，拉大考核差距。再次是考核主線(xiàn)變化。考核主要分成加分項(xiàng)目和扣分項(xiàng)目?jī)纱箜?xiàng)，對(duì)上級(jí)部門(mén)和監(jiān)管部門(mén)鼓勵(lì)的項(xiàng)目采用加分制，對(duì)日常應(yīng)做好的一些基礎(chǔ)工作采用扣分制。最后是考核結(jié)果落到實(shí)處。對(duì)連續(xù)兩年考核被評(píng)為一等的審計(jì)機(jī)構(gòu)，辦事處給予該單位審計(jì)機(jī)構(gòu)“審計(jì)工作先進(jìn)集體”的榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)，對(duì)考核最后一名由辦事處分管領(lǐng)導(dǎo)約見(jiàn)談話(huà)。
二是建立較獨(dú)立的審計(jì)人員晉升通道。要使審計(jì)人員能放心大膽的查問(wèn)題，必須要有對(duì)其負(fù)責(zé)任的提拔和任用機(jī)制，金華辦事處積極探索審計(jì)人員的提拔和任用機(jī)制。首先，在隊(duì)伍建設(shè)中明確要求必須配備一名以上后備干部。包括行社高管和中層后備兩個(gè)梯度，通過(guò)優(yōu)秀人員的配備，帶給整體審計(jì)質(zhì)量的提升，同時(shí)通過(guò)部分審計(jì)人員較高密度和持續(xù)性的提拔，帶給行社優(yōu)秀人員通過(guò)審計(jì)平臺(tái)脫穎而出的源動(dòng)力。其次，明確新?lián)螌徲?jì)部副總級(jí)以上職務(wù)的，必須有審計(jì)支隊(duì)工作經(jīng)歷，進(jìn)一步促使行社領(lǐng)導(dǎo)強(qiáng)化對(duì)審計(jì)部管理人員的長(zhǎng)線(xiàn)考慮和培養(yǎng)，提升審計(jì)人員參加市級(jí)和省級(jí)項(xiàng)目的積極性。通過(guò)考核辦法的建立，改變行社審計(jì)大隊(duì)非審計(jì)部人員不能有效使用的問(wèn)題，推動(dòng)審計(jì)部與其他業(yè)務(wù)條線(xiàn)人員的流動(dòng)和業(yè)務(wù)交流。再次，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)異的審計(jì)人員著力提拔，對(duì)排名靠后的則進(jìn)行淘汰。最后，探索創(chuàng)新審計(jì)人員提拔新機(jī)制。嘗試審計(jì)人員垂直提拔制度和異地任用制度。對(duì)特別優(yōu)秀和主查問(wèn)題突出的審計(jì)人員，建議可實(shí)行跨行社調(diào)動(dòng)和充實(shí)到市級(jí)、省級(jí)審計(jì)隊(duì)伍，解決審計(jì)人員后顧之憂(yōu)。
作者：陳 君 沈旭勇 單位：浙江農(nóng)村信用聯(lián)社金華辦事處
