【摘要】 本文利用演化博弈的方法對政府監(jiān)管部門和科研群體之間相互作用的策略進行分析，建立監(jiān)管部門與科研人員之間的非對稱博弈模型，并對該條件下財政科技項目經費預算的執(zhí)行力進行了分析，討論政府監(jiān)管部門與科研群體在相互作用過程中決策的選擇，并提出關于提高科研經費預算執(zhí)行力的若干建議。
【關鍵詞】 科研經費 預算執(zhí)行力 演化博弈 復制動態(tài)
隨著國家對科技投入力度的不斷加大，科研單位爭取的項目經費也在不斷增加，資金來源渠道呈多元化和多層次化發(fā)展，科研經費預算成為財政預算的重要組成部分，是國家科技戰(zhàn)略的重要體現(xiàn)。從我國近幾年科技項目推行科技立項預算編制管理的情況來看，預算管理最薄弱的是執(zhí)行力。項目經費預算管理決不是做出一系列數字表格就萬事大吉，預算執(zhí)行問題更值得關注。
經費預算執(zhí)行力弱化主要表現(xiàn)為預算執(zhí)行不嚴格，控制力不到位。受主客觀因素影響，科技項目執(zhí)行時對經費的支配存在“潛規(guī)則”，沒有嚴格執(zhí)行預算方案，導致項目執(zhí)行不完整或經費支出超出預算范圍。
項目主持人是科技項目經費支出的負責人，作為非專業(yè)預算的理解難免發(fā)生偏差，因而在執(zhí)行中出現(xiàn)偏差。同時，課題主持人與課題組成員從課題經費中謀取收入（或者人力資本投入補償）的動機逐步顯性化（有些是政策允許的，尤其是橫向委托科研項目）?，F(xiàn)行預算體制使科研部門真正按照預算執(zhí)行相關項目很困難，項目預算的編制還沒有真正做到項目需要多少經費就編制多少，而往往由上級部門給一個額度，然后根據額度來編制預算，這常常造成預算編制不實導致執(zhí)行上的嚴重偏差（王蔚等，2009）。
一、經費執(zhí)行行為中的演化分析
1. 模型假設。財政科技經費預算執(zhí)行過程中涉及博弈的是兩方，即政府監(jiān)管方和科研人員群體。
政府監(jiān)管方和科研人員群體各有兩種策略選擇：政府監(jiān)管方可選擇嚴格監(jiān)管或輕微監(jiān)管兩種策略，而科研人員群體對經費預算執(zhí)行有執(zhí)行有力和執(zhí)行弱化兩種策略。
通過構建政府監(jiān)管方與科研人員群體之間的非對稱博弈支付矩陣，再綜合復制動態(tài)方程研究雙方之間策略交往的行為選擇演化過程，本文提出政府監(jiān)管方與科研人員群體之間的非對稱博弈支付矩陣（見表1）。
其中，由于成本或其他原因限制，監(jiān)管方不能完全進行嚴格監(jiān)督，只能以一定的概率進行，設其監(jiān)控成本為G1；若科研人員有相當的學術道德修養(yǎng)和法律素養(yǎng)，不管監(jiān)管方采取何種監(jiān)管策略都會有力執(zhí)行項目經費預算，雖造成部分損失K1，但由此得到了聲譽效益S，其概率為f2；若監(jiān)管方不負責任，將監(jiān)管工作流于形式，而科研人員也抱著僥幸心理不嚴格執(zhí)行經費預算，那么設間接造成社會成本為G2，對監(jiān)管方產生的負收益為G；若科研人員為從財政科研經費中獲取大額非法收益而使預算執(zhí)行弱化，則一旦被監(jiān)管機構發(fā)現(xiàn)，被處以的罰款及公共形象受損等方面的成本為K2。
由于當今很多科研人員缺乏道德意識，對經費預算嚴格執(zhí)行置若罔聞，加之監(jiān)管機構處罰力度不大，同時也不在乎其聲譽損失（即G較?。?，于是常常出現(xiàn)G
筆者認為若把因監(jiān)管方失責引起科研人員經費預算執(zhí)行不力引發(fā)的社會成本G2歸于監(jiān)管方承擔，那么這種社會成本的負面影響將遠超過監(jiān)控成本G1，即G2>G1>G1-K2，這樣做會促使監(jiān)管方加大監(jiān)察力度，運用各種手段去促使科研人員提高預算執(zhí)行力度。此時，博弈雙方相互支付矩陣如表2所示：2. 模型演化與分析。博弈論是研究決策主體行為在發(fā)生直接相互作用時的決策以及這種決策的均衡問題。當人們的利益存在沖突時，每個人所獲得的利益不僅取決于自身所采取的策略，而且有賴于其他人采取的策略，通過研究他人的策略，來選擇使自己利益獲得均衡的策略。因此，每個人都需要針對對方的策略反應作出對自己最有利的選擇（朱雅琴，2008）。而這個過程又是不斷追尋和學習的過程，因為一開始的策略不一定是最優(yōu)的，所以是一種在反復的博弈過程中必須不斷學習、嘗試和調整，最終找到最優(yōu)均衡的動態(tài)過程。在這種過程中，采用高收益策略的群體在整個種群中的比重會慢慢上升，直至達到演化穩(wěn)定策略（ESS）。依據表2，科研人員對經費預算執(zhí)行行為的復制動態(tài)方程可以表示如下：
F（f2）= =f2（1-f2）（S-K1+K2f1）（1）
令 =0，可得： =0， =1， =
由微分方程的穩(wěn)定性及演化穩(wěn)定策略的性質可知，當F（ ）＜0時， 為演化穩(wěn)定策略。圖1給出了不同情況下的相位，揭示了不同的動態(tài)趨勢及其穩(wěn)定性。
當 = 時，F(xiàn)（f2）始終為0。即監(jiān)管方的監(jiān)管力度達到 時，任何科研人員對科研經費預算的執(zhí)行力度都是平衡穩(wěn)定的。
當f1＜ 時，區(qū)間（0，1）始終有F（f2）＜0。復制動態(tài)方程（1）有兩個平衡點： =0， =1，則F（0）＜0，F(xiàn)（1）＞0。即當f1＜
時， =0是全局唯一的演化穩(wěn)定策略（ESS）。也就是當監(jiān)管方對項目經費預算執(zhí)行情況的監(jiān)管工作不負責任，草草了事時，科研人員將越來越弱化對預算執(zhí)行力度的重視程度，這是十分危險的。
當f1＞ 時，區(qū)間（0，1）始終有F（f2）＜0，方程（1）仍有兩個平衡點： =0， =1，則F（0）＞0，F(xiàn)（1）＜0。即當f1＞ 時， =
1是全局唯一的演化穩(wěn)定策略（ESS）。即博弈雙方良性互動逐步達到帕累托最優(yōu)狀態(tài)。
同時，監(jiān)管方的復制動態(tài)方程可以表示如下：
G（f1）= =f1（1-f1）［（K２+Ｇ+Ｇ2-Ｇ1）-（K２+Ｇ+Ｇ2）f２］
（2）
令 =0，可得： =0， =1， =1-
同樣根據微分方程的穩(wěn)定性及ESS的性質，當G（ ）＜0時， 為演化穩(wěn)定策略。詳見圖2：
當 =1- 時，G（f1）始終為0。即當科研人員對科技經費預算執(zhí)行有力時，亦即表2中重視程度達到 時，監(jiān)管機構的監(jiān)控力度就是穩(wěn)定的。
當f2＜ 時，區(qū)間（0，1）始終有G（f1）＞0，復制動態(tài)方程（2）有兩個平衡點： =0和 =1，則G（0）＜0，G（1）＞0。那么
=0為演化穩(wěn)定策略（ESS），即當較多科研人員弱化科技經費預算的執(zhí)行力度時，監(jiān)管部門也會放松監(jiān)管，對其聽之任之，這對社會的負面影響是巨大的。
當f2＞ 時，區(qū)間（0，1）始終有G（f1）＜0，方程（2）仍有兩個平衡點： =0和 =1，則，G（0）＞0，G（1）＜0，且 =1是全局唯一的演化穩(wěn)定策略（ESS）。此時博弈雙方良性互動，政府監(jiān)管部門采取嚴格監(jiān)管策略，將監(jiān)管作用發(fā)揮最大，達到帕雷托最優(yōu)。
如果把上述博弈雙方演化過程的復制動態(tài)關系用一個坐標平面來表示，則雙方的博弈趨勢如圖3所示：
由圖3中箭頭走向得知 =1， =1和 =0， =0是這個博弈的兩個演化穩(wěn)定策略（ESS），但最終收斂到哪個穩(wěn)定策略決定于雙方最初采取不同策略的比例。
當最初的比例落在區(qū)域Ｇ1時，隨圖中走向會收斂到演化穩(wěn)定策略（ESS） =0， =0，系統(tǒng)會收斂到帕累托劣均衡（0，0），即科研人員選擇“執(zhí)行弱化”策略時，監(jiān)管方選擇“輕微監(jiān)管”策略；當其落在區(qū)域Ｇ2時，那么隨圖中走向收斂到演化穩(wěn)定策略（ESS） =1， =1，系統(tǒng)會收斂到帕累托最優(yōu)均衡（1，1），即科研人員選擇“執(zhí)行有力”策略時，監(jiān)管方選擇“嚴格監(jiān)管”策略；較為特殊的是當落在區(qū)域K1或S時，系統(tǒng)演化的方向有兩種，即有可能進入區(qū)域G1而收斂到（0，0），也可能進入區(qū)域G2而收斂到（1，1）。
3. 模型結論。由以上分析可知，監(jiān)管機構是以概率 =
來實施監(jiān)控行為，而科研人員對科研經費預算執(zhí)行有力的概率為： =1- ，且博弈的演化穩(wěn)定策略取決于G1、K1、G2、S、K2、G的取值。
若系統(tǒng)要最大限度收斂至帕累托最優(yōu)均衡（1，1），也就是區(qū)域G2的面積較大，對應著區(qū)域G1的面積較小，那么應使其納什均衡取值最小，即（ ， ）最小。對科研人員而言：若K1增加，S就增加，K2就變小。大多數科研人員具有較高學術道德修養(yǎng)和法律素養(yǎng)，無論監(jiān)管方采取何種策略，他們都會選擇“執(zhí)行有力”策略，這樣雖會造成部分損失K1，但會使得到的聲譽效益S增大（S>K1），否則科研人員會因無利可圖而不嚴格執(zhí)行預算，為的就是從經費預算中獲得利益，負面效益K2就會變小，監(jiān)管方的監(jiān)控力度也會隨之降低。
若監(jiān)管方的監(jiān)控成本G1增加，則 減少，那么科研人員會大大降低經費預算的執(zhí)行力度，以獲取部分經費流失收益；若G2、G增加，則 增大，監(jiān)管方承受民眾日益劇增的期望，隨之而來的壓力也與日俱增，為確保自身效益，定會加大監(jiān)控力度和監(jiān)察概率，這使得科研人員不得不根據監(jiān)管方的策略提高經費預算執(zhí)行力度：當監(jiān)管概率f1> 時，他們斷然知道嚴格執(zhí)行預算是最佳選擇，反其道行之帶來的損失定是他們無法承受的，所以 增大；若K2增大，即監(jiān)管方加大對科研人員不當行為的懲罰力度，科研方為減少不必要的懲罰開支而選擇“執(zhí)行有力”策略，同樣 增大（陳艷君等，2010）。
綜上，本文利用演化博弈的方法對監(jiān)管機構和科研人員群體之間的行為選擇過程進行了非對稱博弈分析，研究結論認為：當科研人員預算執(zhí)行力度較低、監(jiān)管部門實施的處罰力度過輕或監(jiān)控成本過高時，弱化預算執(zhí)行造成經費大額流失行為必然發(fā)生。要降低這種行為的發(fā)生率，就必須對不嚴格執(zhí)行預算的科研人員實施嚴厲的懲罰，降低科研人員不嚴格執(zhí)行預算的預期收益，從而有效清除他們不嚴格執(zhí)行預算的動機。
二、建議
1. 對科研經費管理政策的執(zhí)行情況進行全面和深入的分析。目前的財政科研政策應該說大多數是科學合理的，而為什么又得不到有效的執(zhí)行呢？主要是因為依托單位和課題組在認識和觀念上與政府的要求還存在差距，加之政策實施的條件、時機和大環(huán)境（滯后的事業(yè)單位撥款制度和分配制度）還不成熟，導致大部分政策目前執(zhí)行不力。
2. 加強科研經費法制法規(guī)建設，提高科研人員對經費預算的執(zhí)行力度。通過多樣化的法制宣傳教育，強化科研院所群體和管理人員的法制觀念，全面解讀我國目前科研經費管理政策，使法律強制與政策規(guī)范強強聯(lián)手，對提高經費執(zhí)行力度有一定的現(xiàn)實意義。
3. 加強內部控制的措施，保證科研經費的合理使用，確保經費支出按照預算嚴格執(zhí)行。預算的執(zhí)行主要包括：強化日常經費的支出控制；加強固定資產和無形資產的管理；全成本核算；項目經費的決算、結余經費的管理及績效考核要協(xié)調（葛焱，2010）。
4. 加大對項目經費的監(jiān)審力度，確保經費預算按政策執(zhí)行。審計監(jiān)察工作的目的是監(jiān)督經費預算執(zhí)行的全過程，發(fā)現(xiàn)漏洞和不足，并加以糾正，力求每一筆經費的用途和去向都審查清楚，同時加大對課題組負責人濫用和挪用科研經費的問責力度，視情節(jié)輕重分別采取警告、批評、停止撥款、撤銷項目等各項處理措施，從而確保預算的有效執(zhí)行。
5. 建立內外監(jiān)督相結合的制衡式科研經費預算執(zhí)行監(jiān)管體系。積極開展紀檢司法機關與科研機構的廉政共建活動，簽署廉政合同。檢察機關可以全程監(jiān)督科研院所重大科研項目的招投標以及經費執(zhí)行使用過程，從而形成內部監(jiān)督與外部監(jiān)督相結合的相互制約的監(jiān)督體系，確保預算執(zhí)行的真實性與透明度。
6. 培育企業(yè)的執(zhí)行文化，營造嚴格執(zhí)行預算的氛圍。執(zhí)行文化是種“軟”工具，會對執(zhí)行者的意識產生潛移默化的影響進而改變執(zhí)行者心態(tài)讓其自覺執(zhí)行預算。營造良好的執(zhí)行文化，形成一種內化的動力機制，無論預算管理的難度有多大，員工都會盡自己最大的努力去完成，從而達到預算執(zhí)行的最高境界。
【注】 本文受科技經費財務規(guī)范及監(jiān)管研究（項目編號：2010KW018）、現(xiàn)代企業(yè)財會理論與實踐研究（項目編號：2010RWJD013）、企業(yè)R&D費用加計扣除減免稅政策實效研究（項目編號：2011KW03）資助。
主要參考文獻
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2. 王蔚，陳元旭，楊海濤.課題制下的地質科研項目預算財務管理.煤炭經濟研究，2009；3
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【作 者】
何雪鋒1，2（教授） 康 莉2 酒莉莉2
【作者單位】
（1.重慶市重點人文社科基地財會研究與開發(fā)中心 重慶 400054 2.重慶理工大學會計學院 重慶 400054）
