近日，國稅總局下發(fā)《關(guān)于注冊稅務(wù)師行業(yè)年度報表有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》(以下簡稱《通知》)，對2013年度注冊稅務(wù)師行業(yè)報表統(tǒng)計報送工作中的相關(guān)問題進(jìn)行補(bǔ)充說明。
《通知》明確，為使報表清晰明了，表1中增加“異地分所”一類，按屬地原則，與有限所、合伙所(特殊普通合伙按合伙填列)并列填報。異地分所是指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設(shè)立的分所。將表1中的“性質(zhì)”欄名稱調(diào)整為“組織形式”，“法定代表人(所長)姓名”欄名稱調(diào)整為“法定代表人(所長/負(fù)責(zé)人)姓名”，異地分所填寫負(fù)責(zé)人姓名。
表3中的稅務(wù)師事務(wù)所部分，“機(jī)構(gòu)總數(shù)”、“本年度新設(shè)機(jī)構(gòu)數(shù)”、“本年度注銷數(shù)”欄均增加“異地分所”的統(tǒng)計?！皺C(jī)構(gòu)總數(shù)”包括有限所、合伙所和異地分所，但不包括本地分所。稅務(wù)師事務(wù)所分所部分，每個項目均按本地分所和異地分所分別填報。
《通知》規(guī)定，對在統(tǒng)計年度發(fā)生注銷情形的稅務(wù)師事務(wù)所，不再在表1、表2、表4和表5中填報，由各地匯總本年度注銷所的數(shù)量，在表3“本年度注銷數(shù)”中填列。表2中的“其中：具有其他專業(yè)服務(wù)執(zhí)業(yè)資格的人員”，是指“人員總數(shù)”中，具有注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師、律師等專業(yè)服務(wù)資格的人員。如果一人擁有兩種以上其他專業(yè)服務(wù)資格，可以重復(fù)統(tǒng)計。為真實反映各稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)量，表4將“收入總額”下各項業(yè)務(wù)的“戶數(shù)”調(diào)整為“戶次”，按“戶次”填報。
《通知》指出，表6中“調(diào)增應(yīng)納所得稅額”和“調(diào)減應(yīng)納所得稅額”的填報口徑：以納稅人為計算單位，對同一納稅人，根據(jù)稅務(wù)師事務(wù)所為納稅人實際調(diào)增或調(diào)減的應(yīng)納稅額之差的絕對值填列。如調(diào)增大于調(diào)減，在“調(diào)增應(yīng)納所得稅額”欄中填報;調(diào)減大于調(diào)增，在“調(diào)減應(yīng)納所得稅額”欄中填報。對不同納稅人，應(yīng)按稅務(wù)師事務(wù)所為不同納稅人實際調(diào)增或調(diào)減的應(yīng)納稅額之差的絕對值，在“調(diào)增應(yīng)納所得稅額”和“調(diào)減應(yīng)納所得稅額”欄中分別填報，不能相抵。
《通知》還規(guī)定，表1至表6的統(tǒng)計截止時間為統(tǒng)計年度12月31日，上報截止時間為次年3月31日。為另外，將稅務(wù)師事務(wù)所報表上報截止時間統(tǒng)一調(diào)整為次年2月底。
