國庫集中支付制度，是我國市場經(jīng)濟下實行的一項財政資金管理制度，也是我國當前預算管理制度改革的一項重要內(nèi)容。國庫集中支付制度改革是財政資金運作方式的根本性變革，是整個預算執(zhí)行機制和財政收支管理的制度性創(chuàng)新。
▲▲一、國庫集中支付制度的基本情況
（一）國庫集中支付制度的含義
國庫集中支付制度是對從預算分配到資金撥付、資金使用、銀行清算，直至資金到達商品和勞務供應者賬戶全過程的監(jiān)控制度。其基本含義是：財政部門在銀行設立統(tǒng)一的銀行賬戶，各單位的預算資金統(tǒng)一在該賬戶下設立的分類賬戶中集中管理；預算資金不再撥付給各單位分散保存；各單位可根據(jù)自己履行職能的需要，在批準的預算項目和額度內(nèi)自行決定購買商品和勞務，但支付款項要由財政部門來進行；除特殊用途外，資金都要通過國庫直接支付給商品和勞務供應者。財政性資金的支付實行財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式。
（二）國庫集中支付制度的運作程序
預算單位按照批準的用款計劃向財政支付機構(gòu)提出申請，經(jīng)支付機構(gòu)審核同意后在單位的零余額帳戶中向收款人支付款項，然后通過銀行系統(tǒng)由零余額帳戶與財政集中支付專戶進行清算，再由集中支付專戶與國庫單一帳戶進行清算。
▲▲二、國庫集中支付制度改革的優(yōu)點
1、實行國庫集中支付制度改革，雖然不改變各部門、各單位的支出權(quán)限，但其作用在于建立起預算執(zhí)行的監(jiān)督管理機制。財政部門掌握資金支付權(quán)，可以根據(jù)資金的使用是否符合預算的規(guī)定而決定是否給予支付。
2、在國庫集中支付制度下，將資金直接支付給商品和勞務供應者而不再通過任何中間環(huán)節(jié)，可以掌握每筆資金的最終去向，從根本上杜絕在預算執(zhí)行中的克扣、截留、挪用資金的現(xiàn)象。
3、國庫集中支付制度具有加強財務管理，提高資金使用效率以及倡廉、堵亂、防腐等重要意義。
▲▲三、國庫集中支付制度實行過程中的問題
集中支付制度試點改革總的來看，進展順利，運行平穩(wěn)，國庫單一賬戶體系初步建立，資金收付方式日益規(guī)范，收付效率明顯提高，財政監(jiān)督明顯加強。但離全面推行國庫集中支付制度還有相當大的差距，主要體現(xiàn)在以下幾方面：
（一）由于改革觸動了某些利益集團的既得利益，再加上對改革的認識不足，使改革遇到了重重阻力
在分散支付條件下，各部門和單位使用資金時，不受預算硬約束，自主性強，資金存入銀行既可生息，又可作為爭取項目貸款的條件。改革后，這些好處將不復存在，因此，地方和部門自然會有抵觸和阻撓。另外取消政府部門在銀行的賬戶，銀行減少了信貸資金的來源，銀行支持地方經(jīng)濟發(fā)展的積極性受到影響，也會給政府帶來一定的壓力。
（二）預算單位和代理銀行在資金支付清算中可能存在以下違規(guī)或不規(guī)范操作問題
一是違規(guī)改變財政預算內(nèi)資金的用途或使用性質(zhì)；二是使用預算內(nèi)資金違規(guī)發(fā)放政策補貼；三是違規(guī)提取現(xiàn)金，并以虛假發(fā)票大量提取財政資金。這些問題的發(fā)生，反映出國庫集中支付制度政策還存在薄弱環(huán)節(jié)。
（三）相關(guān)的配套改革尚未跟上，成為進一步推進國庫集中支付制度的改革的瓶頸
建立國庫集中支付制度后，政府的財政資金撥付管理發(fā)生重大變革。國庫支出數(shù)將取代現(xiàn)行財政撥款數(shù)成為財政支出數(shù)。這樣，國庫核算信息將成為政府財政信息系統(tǒng)的主要組成部分，對國庫核算電算化的要求也提升了一個檔次。
▲▲四、優(yōu)化國庫集中支付制度的業(yè)務流程，提高財政資金支付效率
1、進一步簡化用款計劃審批程序，特別是要簡化財政內(nèi)部對用款計劃的審批環(huán)節(jié)。如對人員和公用經(jīng)費的審批程序可直接報送到國庫部門予以審批，或直接按照均衡撥款的原則在每月底自動產(chǎn)生下達用款計劃。
2、進一步規(guī)范財政部門的審批時限，盡量在規(guī)定的時間內(nèi)完成審批，保證單位及時用款；改進和簡化資金清算程序，節(jié)省清算時間，延長單位使用資金的時間，方便單位用款。
3、建議銀行制定電子銀行的使用和管理辦法，逐步取消紙制憑證的傳遞，實現(xiàn)網(wǎng)上資金的無紙化清算。
▲▲五、在今后工作中需要努力做好的幾項內(nèi)容
（一）應當加強對國庫集中支付制度改革的宣傳力度，進一步加強學習，提高對國庫集中支付制度改革的認識
分散支付模式實行時間長，影響根深蒂固，操作習慣已經(jīng)形成，而國庫集中支付模式是新生事務，現(xiàn)代技術(shù)要求比較高，財政部門和預算單位要以與時俱進的態(tài)度，認清形勢，統(tǒng)一思想，牢固樹立現(xiàn)代國庫管理的意識，高度重視，主動學習、掌握國庫集中支付的知識、做法和制度，積極推進國庫集中支付改革，克服和防止抵觸、消極、畏難情緒。
（二）財政部門應進一步加強服務
國庫集中支付牽涉千家萬戶，搞好服務是全面推進改革的保證。財政部門要牢固樹立服務觀念，采取積極措施，積極改進審批環(huán)節(jié)多、時間較長、系統(tǒng)不夠穩(wěn)定、數(shù)據(jù)傳輸速度慢等問題。要進一步完善系統(tǒng)，適時進行系統(tǒng)版本升級，加強系統(tǒng)維護，落實網(wǎng)絡安全措施，確保安全。要加強人員培訓，提高財務人員電腦操作水平。要簡化國庫集中支付審核業(yè)務流程，縮短用款審核時間。要設立熱線值班電話，實行專人每日值班制度，通過強化國庫集中支付入口和出口雙向服務，為預算單位排憂解難，提供優(yōu)質(zhì)服務。
作者：陳偉偉
