2013年，新昌縣審計(jì)局在全縣民政資金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目中創(chuàng)新審計(jì)組織方式和管理方法，組織全縣16個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)聯(lián)動(dòng)實(shí)施，積極探索國(guó)家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)聯(lián)動(dòng)新模式，取得了明顯成效。
一、實(shí)踐背景
民政專項(xiàng)資金是困難群體的生命錢。近年來，政府民政資金投入力度逐年加大，體現(xiàn)了黨和政府的愛民之情、親民之意、為民之舉。民政資金是否能準(zhǔn)確、及時(shí)、足額地發(fā)放到民政救助對(duì)象手中，關(guān)乎黨和政府惠民政策的貫徹落實(shí)，也是社會(huì)各界所關(guān)注的熱點(diǎn)問題。歷年審計(jì)發(fā)現(xiàn)，個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政資金管理中存在政策執(zhí)行和資金發(fā)放不到位、救助對(duì)象動(dòng)態(tài)管理薄弱、檔案資料不夠齊全、信息平臺(tái)相對(duì)滯后等一系列問題，甚至出現(xiàn)有個(gè)別民政助理員貪污挪用民政資金，走上犯罪的道路的情況。加強(qiáng)民政資金審計(jì)，能夠摸清全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）民政資金家底，揭示民政資金使用、管理等方面存在的問題，提出針對(duì)性意見和建議，促進(jìn)加強(qiáng)管理，規(guī)范運(yùn)行，真正把黨和政府的為民政策落到實(shí)處。
二、主要做法
1.建立聯(lián)動(dòng)新機(jī)制。一是審計(jì)力量聯(lián)動(dòng)?？h審計(jì)局由局長(zhǎng)親自擔(dān)任組長(zhǎng)，抽調(diào)精干力量組成專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查組，16個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)分別組成鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）審計(jì)組，按照分工合作、屬地管理、協(xié)同配合的要求，同步開展項(xiàng)目審計(jì)和調(diào)查。二是審計(jì)方案聯(lián)動(dòng)?？h審計(jì)局統(tǒng)一制訂了全縣民政資金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作方案，明確審計(jì)調(diào)查的目標(biāo)、范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)、實(shí)施時(shí)間及要求，并統(tǒng)一設(shè)計(jì)審計(jì)業(yè)務(wù)表式，作為項(xiàng)目實(shí)施指南。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）審計(jì)組結(jié)合本單位實(shí)際，按照工作方案制訂審計(jì)實(shí)施方案組織實(shí)施。三是審計(jì)技術(shù)聯(lián)動(dòng)。舉行項(xiàng)目實(shí)施集中業(yè)務(wù)培訓(xùn)，審計(jì)局業(yè)務(wù)骨干就審計(jì)的主要內(nèi)容、操作步驟和注意要點(diǎn)進(jìn)行培訓(xùn)，演示操作方法和步驟。通過兩個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)先行試點(diǎn)，及時(shí)掌握民政資金管理中存在的普遍問題和薄弱環(huán)節(jié)，統(tǒng)一制作了審計(jì)操作流程圖、收支審計(jì)模板，統(tǒng)一審計(jì)方案和表格格式，提供分析民政資金使用和管理傾向性問題辦法，傳授技術(shù)方法，全面加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。四是審計(jì)成果運(yùn)用聯(lián)動(dòng)。在審計(jì)調(diào)查結(jié)束后，審計(jì)成果實(shí)行縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）兩級(jí)分層提煉和使用，促進(jìn)審計(jì)成果的充分運(yùn)用。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）審計(jì)組形成有事實(shí)、有數(shù)據(jù)、有觀點(diǎn)、有針對(duì)性意見和建議的審計(jì)調(diào)查報(bào)告；縣審計(jì)局通過試點(diǎn)審計(jì)、抽審情況和各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）上報(bào)的審計(jì)調(diào)查報(bào)告情況進(jìn)行數(shù)據(jù)分析、匯總，形成全縣民政資金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告，提出建設(shè)性意見。五是審計(jì)整改聯(lián)動(dòng)。加強(qiáng)審計(jì)整改督查，組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）內(nèi)部審計(jì)室進(jìn)行一次自查整改活動(dòng)，要求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)整改落實(shí)，完善制度，堵塞漏洞，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)第一道免疫防線功能。
2.建立指導(dǎo)新方式。民政專項(xiàng)資金具有“點(diǎn)多、線長(zhǎng)、面廣”的特點(diǎn)，社會(huì)影響面大、政策性強(qiáng)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）內(nèi)審機(jī)構(gòu)開展審計(jì)查證工作的難度較大。為此，縣審計(jì)局加強(qiáng)聯(lián)系指導(dǎo)。一是加強(qiáng)與民政局的聯(lián)系。民政資金涉及范圍廣、補(bǔ)助對(duì)象和類別眾多，民政部門往往會(huì)將性質(zhì)、用途、發(fā)放對(duì)象和時(shí)間不一的資金同時(shí)交叉發(fā)放，有些會(huì)計(jì)憑證附件又缺少相關(guān)發(fā)放文件、人員名冊(cè)以及具體明細(xì)發(fā)放情況。審計(jì)組加強(qiáng)與民政局有關(guān)科室的聯(lián)系溝通，及時(shí)獲取民政下?lián)苜Y金文件和有關(guān)數(shù)據(jù)清單等第一手資料，便于各內(nèi)審小組核對(duì)，查找問題。二是建立了內(nèi)審人員聯(lián)系群。為方便與鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）溝通聯(lián)系，及時(shí)掌握工作動(dòng)態(tài)，建立了民政資金審計(jì)人員QQ聯(lián)系群，第一時(shí)間協(xié)調(diào)解決民政資金審計(jì)中遇到的困難和問題；專門編發(fā)全縣民政資金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查?？?期，加強(qiáng)工作指導(dǎo)和交流，進(jìn)一步提升同步項(xiàng)目成果。三是建立工作聯(lián)系制度。審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)班子成員和科室業(yè)務(wù)人員分別聯(lián)系鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道），深入鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)，及時(shí)了解進(jìn)展工作動(dòng)態(tài)，共同找準(zhǔn)問題，分析原因，提出整改思路和意見，指導(dǎo)幫助解決工作中存在的問題。
3.建立督查新方法。一是召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)?？h政府牽頭統(tǒng)一組織召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）主要負(fù)責(zé)人和內(nèi)部審計(jì)人員參加，分管副縣長(zhǎng)親自動(dòng)員部署，強(qiáng)調(diào)了民政資金審計(jì)的重要意義、主要任務(wù)和工作要求，明確了鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）主要領(lǐng)導(dǎo)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)，對(duì)民政資金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作作了全面部署。二是縣領(lǐng)導(dǎo)專項(xiàng)督查。審計(jì)期間，組成督查組，由副縣長(zhǎng)帶隊(duì)，縣審計(jì)局、民政局負(fù)責(zé)人參加，專門到鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）督查全縣民政資金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作，聽取鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）民政資金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作情況匯報(bào)，詳細(xì)了解民政工作管理情況，提出工作要求，督促落實(shí)審計(jì)工作。三是局領(lǐng)導(dǎo)全面督查。審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)深入各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)督查指導(dǎo)，要求審計(jì)組注重項(xiàng)目審計(jì)效率，按照實(shí)施方案規(guī)范操作，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的情況及時(shí)進(jìn)行歸類整理，分析研究，形成審計(jì)結(jié)論，對(duì)問題產(chǎn)生原因進(jìn)行全方位多角度分析，善于從體制、機(jī)制和制度層面提出對(duì)策建議，同時(shí)要求加強(qiáng)審計(jì)整改，做到邊審邊改，注重長(zhǎng)效管理機(jī)制建設(shè)，完善制度，充分發(fā)揮民政資金的救濟(jì)、救助作用，從源頭上減少問題的發(fā)生。
三、初步成效
1.整合了審計(jì)資源。這次聯(lián)動(dòng)審計(jì)，全縣16個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）共有85名內(nèi)審人員參加，同時(shí)充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)人員了解單位實(shí)際情況，能為審計(jì)提供詳實(shí)第一手資料的優(yōu)勢(shì)，緩解了國(guó)家審計(jì)任務(wù)繁重與審計(jì)力量不足的矛盾。通過聯(lián)動(dòng)審計(jì)，國(guó)家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)取長(zhǎng)補(bǔ)短，借鑒各自的資源優(yōu)勢(shì)，整合審計(jì)資源，共享審計(jì)成果，審計(jì)效率明顯提高，審計(jì)項(xiàng)目的廣度和深度得到進(jìn)一步拓展，最大限度地發(fā)揮了審計(jì)的效能。
2.提升了內(nèi)審水平。近年來，新昌縣黨委政府高度重視政府內(nèi)部審計(jì)工作，通過建立“三有四化”政府內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)政府內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展。但目前，鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)內(nèi)部審計(jì)剛剛起步，審計(jì)技術(shù)業(yè)務(wù)能力仍然較弱，有效開展內(nèi)部審計(jì)工作的不多，還不能適應(yīng)當(dāng)前鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展需要。通過聯(lián)動(dòng)審計(jì)，國(guó)家審計(jì)發(fā)揮了“傳、幫、帶“的作用，組織內(nèi)審人員進(jìn)行了相關(guān)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，制訂審計(jì)調(diào)查工作方案，分頭組織實(shí)施審計(jì)，審計(jì)人員互相學(xué)習(xí)交流、配合協(xié)作、共同提高，對(duì)內(nèi)審人員起到了較好的崗位練兵作用，促進(jìn)了內(nèi)審人員業(yè)務(wù)技能和內(nèi)審機(jī)構(gòu)公信力的提高。
3.規(guī)范了資金管理。此次聯(lián)動(dòng)審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注政策落實(shí)是否到位、政策目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)以及資金分配、管理和使用等方面是否存在嚴(yán)重影響群眾利益的問題。審計(jì)發(fā)現(xiàn)了民政資金使用管理中存在著一系列問題和薄弱環(huán)節(jié)，如16個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）不同程度存在漏發(fā)、錯(cuò)發(fā)或應(yīng)發(fā)未發(fā)及滯后發(fā)放民政資金的問題，2012年共涉及1957人次，合計(jì)金額610817.40元，審計(jì)后及時(shí)得到了糾正。有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）救助資金未嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，發(fā)放手續(xù)不全；動(dòng)態(tài)管理薄弱，救助家庭成員人數(shù)與實(shí)際不符，存在已死亡或不符合條件人員未及時(shí)注銷仍享受救助資金情況；檔案管理不規(guī)范，資料缺失情況較普遍；資金管理不夠規(guī)范，不少鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）未制訂民政救助資金管理制度，資金發(fā)放環(huán)節(jié)缺乏應(yīng)有的控制；鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）均不同程度存在救助資金結(jié)余，經(jīng)費(fèi)滯留民政辦，不能及時(shí)發(fā)揮資金效益。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，提出了加強(qiáng)對(duì)民政經(jīng)費(fèi)發(fā)放環(huán)節(jié)的管理，實(shí)行社會(huì)化集中發(fā)放；加強(qiáng)對(duì)補(bǔ)助對(duì)象的日常管理，建立健全動(dòng)態(tài)化管理機(jī)制；加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，建立救助資金審核、分配、發(fā)放等長(zhǎng)效監(jiān)督管理機(jī)制；加強(qiáng)結(jié)余資金管理，提高資金使用效益等建議。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）及時(shí)落實(shí)整改，有效堵塞了制度漏洞，規(guī)范了資金的管理和使用。確?；菝裾呗涞綄?shí)處，切實(shí)維護(hù)了人民群眾的利益。
新昌縣審計(jì)局 王明桃 石慧麗
