【摘要】?jī)?nèi)部審計(jì)通過營運(yùn)系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的效果，其最終職能是幫助組織實(shí)現(xiàn)其總體目標(biāo)。本文就充分發(fā)揮基層央行的內(nèi)審咨詢功能，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制提出了相關(guān)建議，旨在促進(jìn)基層央行所轄各分支機(jī)構(gòu)和各職能部門業(yè)務(wù)工作規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、提質(zhì)增效。
【關(guān)鍵詞】基層央行 內(nèi)審咨詢 內(nèi)部控制 相關(guān)建議
近年來，各基層央行嚴(yán)格按照上級(jí)行的統(tǒng)一部署，根據(jù)本行工作實(shí)際，先后開展了履職審計(jì)、離任審計(jì)、業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)轉(zhuǎn)型試點(diǎn)等工作，發(fā)現(xiàn)了諸多問題，有針對(duì)性地提出了相關(guān)審計(jì)意見和建議，促使轄區(qū)各分支機(jī)構(gòu)和各職能部門制定有效措施，積極糾改存在問題，規(guī)范操作行為，落實(shí)制度規(guī)定，取得了明顯成效。
但在實(shí)際工作中，還存在一些管理漏洞和安全隱患，亟待研究和解決。主要表現(xiàn)為：組織管理不合規(guī)、依法行政不到位、內(nèi)部控制不嚴(yán)密、部分內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位，相關(guān)業(yè)務(wù)操作不夠規(guī)范、信息技術(shù)管理不夠嚴(yán)密等。形成這些問題的主要原因是相關(guān)內(nèi)部控制制度不夠健全、執(zhí)行不夠到位。結(jié)合工作實(shí)際，就基層央行切實(shí)強(qiáng)化內(nèi)部控制工作，本文提出如下五項(xiàng)建議：
一、強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)，著力提升風(fēng)險(xiǎn)防控的基礎(chǔ)性
各基層央行要拓寬培訓(xùn)渠道，完善培訓(xùn)手段，豐富培訓(xùn)內(nèi)容，強(qiáng)化制度學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和警示教育，促使干部職工不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，牢固樹立大局意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，自覺遵守行為準(zhǔn)則和道德規(guī)范，逐步養(yǎng)成“按制度辦事、憑制度操作”的主動(dòng)性；要積極創(chuàng)造公開、公正、擇優(yōu)的用人環(huán)境，努力做到任人唯賢、賞罰分明，不斷營造務(wù)實(shí)、嚴(yán)謹(jǐn)、勤勉、高效的工作氛圍。
二、強(qiáng)化思維理念，著力提升風(fēng)險(xiǎn)防控的自覺性
各基層央行的領(lǐng)導(dǎo)干部要正確處理好“基礎(chǔ)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)防范”三者之間的辯證關(guān)系，從基礎(chǔ)管理入手，全面掌握業(yè)務(wù)管理和內(nèi)部控制流程，狠抓關(guān)鍵環(huán)節(jié)，高度重視內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，制定有效措施，逐項(xiàng)督查落實(shí)，切實(shí)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)；要建立責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)反復(fù)出現(xiàn)的問題，要深入分析成因，進(jìn)行嚴(yán)肅處理，確保各項(xiàng)制度全面落實(shí)，對(duì)失職行為要進(jìn)行嚴(yán)肅查處，以維護(hù)制度規(guī)定的威懾性。
三、強(qiáng)化監(jiān)督檢查，著力提升風(fēng)險(xiǎn)防控的實(shí)效性
各基層央行的內(nèi)審部門要?jiǎng)?chuàng)新審計(jì)檢查方式，不斷提高審計(jì)監(jiān)督質(zhì)效，切實(shí)增強(qiáng)審計(jì)建議的針對(duì)性和可操作性；內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察和事后監(jiān)督等部門要溝通監(jiān)督信息，加強(qiáng)成果轉(zhuǎn)化，形成“大監(jiān)督”合力，切實(shí)增強(qiáng)監(jiān)督實(shí)效；要建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)查出的問題要分類監(jiān)督管理、劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、深入分析成因、定期預(yù)警提示，切實(shí)提高“大監(jiān)督”管理的實(shí)際效果。
四、強(qiáng)化內(nèi)部控制管理，著力提升風(fēng)險(xiǎn)防控的長(zhǎng)效性
要系統(tǒng)梳理、動(dòng)態(tài)管理內(nèi)控制度，使各項(xiàng)制度建設(shè)緊跟時(shí)代步伐，與業(yè)務(wù)發(fā)展同步更新，形成權(quán)責(zé)明確、相互制約的內(nèi)控制度體系；要科學(xué)設(shè)定崗位、劃分權(quán)責(zé)，健全部門之間、崗位之間相互監(jiān)督、相互制約的工作機(jī)制，逐步完善內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范體系；要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制措施執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，杜絕審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題累查累犯現(xiàn)象的再次發(fā)生。
五、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，著力提升風(fēng)險(xiǎn)防控的前瞻性
要積極構(gòu)建、疏導(dǎo)、暢通內(nèi)部與外部以及內(nèi)部上下級(jí)之間、職能部門之間的信息溝通交流機(jī)制，確?！按蟊O(jiān)督”信息共享，防控風(fēng)險(xiǎn)形成合力；要根據(jù)上級(jí)行和本行的相關(guān)制度規(guī)定，及時(shí)修改完善各類《應(yīng)急預(yù)案》，并適時(shí)開展各類應(yīng)急預(yù)案的演練、評(píng)估、總結(jié)和再完善工作；增強(qiáng)預(yù)案的科學(xué)系、真實(shí)性、針對(duì)性和可操作性；要加強(qiáng)法律事務(wù)工作，強(qiáng)化對(duì)有關(guān)行政許可、法律文書的監(jiān)督審核，努力做到在簽訂相關(guān)合同或協(xié)議時(shí)規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的咨詢功能，促使基層央行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作步入制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化和科學(xué)化的管理軌道。
主要參考文獻(xiàn)
李海東.淺談商業(yè)銀行內(nèi)部控制.財(cái)會(huì)月刊，2006；27
【作 者】
馮建新
【作者單位】
（中國人民銀行平?jīng)鍪兄行闹?甘肅平?jīng)?744000）
