呂雪蓮
萬豐奧特從1994年起步，以每年67％的速度快速增長，實(shí)現(xiàn)了從汽車零部件延伸到機(jī)械裝備、金融投資、地產(chǎn)置業(yè)、新能新材等多領(lǐng)域跨越式的發(fā)展。借助資本市場(chǎng)平臺(tái)，從經(jīng)營國際化向資本、人才、科技、品牌國際化轉(zhuǎn)型升級(jí)，實(shí)現(xiàn)了鋁輪行業(yè)全球領(lǐng)跑、鎂合金行業(yè)全球領(lǐng)跑、涂覆行業(yè)全國領(lǐng)跑、新能源混合動(dòng)力和智能機(jī)器人行業(yè)內(nèi)全國領(lǐng)先，已成為亞洲最大的鋁合金車輪生產(chǎn)基地，中國成長性企業(yè)100強(qiáng)，中國民營企業(yè)500強(qiáng)。
隨著公司的逐步發(fā)展壯大，經(jīng)營規(guī)模與日俱增，各項(xiàng)經(jīng)營管理制度逐漸形成。為順應(yīng)公司治理從“人治”走向“法治”的需要，萬豐奧特于2000年10月在總裁辦下設(shè)審計(jì)科，從此正式成立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。經(jīng)過十幾年的實(shí)踐、探索和發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)職能不斷強(qiáng)化、審計(jì)制度不斷完善、審計(jì)內(nèi)容不斷拓展、審計(jì)形式不斷創(chuàng)新、審計(jì)隊(duì)伍不斷壯大，為集團(tuán)實(shí)現(xiàn)跨越發(fā)展，逐步走向國際化發(fā)揮了積極作用。
要做好企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，離不開良好的審計(jì)環(huán)境。萬豐奧特構(gòu)建了獨(dú)創(chuàng)的內(nèi)部控制“三線防范體系”：以企業(yè)文化為靈魂、法人治理架構(gòu)為基礎(chǔ)、內(nèi)控制度為保障、風(fēng)險(xiǎn)管理為重點(diǎn)，逐漸建立起以各級(jí)行政自我教育、自我管控為主線，黨工武青婦為輔線，事前法律、事中財(cái)務(wù)、事后審計(jì)、事發(fā)監(jiān)察為專業(yè)防線，多層次、立交式、全過程、全方位、全員性的“三線防范體制”。集團(tuán)董事局主席高度重視審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)部門充分授權(quán)，多次在各種重要場(chǎng)合強(qiáng)調(diào)“我能看的你們都能看”、“任何干部都要接受審計(jì)監(jiān)督”，為審計(jì)部門順利開展工作創(chuàng)造了良好的內(nèi)部環(huán)境。十多年來，內(nèi)部審計(jì)構(gòu)筑了一道防范風(fēng)險(xiǎn)的堅(jiān)實(shí)屏障，為企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮了重要的職能作用。各級(jí)干部積極配合，歡迎審計(jì)、主動(dòng)要求審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)能提升公司經(jīng)營管理水平已成為共識(shí)。特別是內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及年度經(jīng)營管理的審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)總經(jīng)理及其他高級(jí)管理者產(chǎn)生較大影響，體現(xiàn)了審計(jì)監(jiān)督的較高層次和權(quán)威性，提高了審計(jì)部門的地位。
為充分保障審計(jì)部門的獨(dú)立性，2002年，萬豐奧特就將審計(jì)部門從總裁辦脫離出來，成為獨(dú)立于經(jīng)營管理的一級(jí)部門。目前萬豐奧特審計(jì)部門隸屬于控股集團(tuán)監(jiān)事會(huì)，受控股集團(tuán)董事局主席和監(jiān)事會(huì)主席雙重領(lǐng)導(dǎo)。審計(jì)辦不與控股集團(tuán)財(cái)務(wù)、風(fēng)控、紀(jì)檢、監(jiān)察等任何部門合署，在機(jī)構(gòu)設(shè)置上確保了審計(jì)的獨(dú)立性。審計(jì)部門按產(chǎn)業(yè)板塊設(shè)置有經(jīng)營審計(jì)科、管理審計(jì)科、基建審計(jì)科、涉外審計(jì)科等機(jī)構(gòu)，以適應(yīng)審計(jì)職能發(fā)揮的需要。
萬豐奧特在審計(jì)模式上不斷創(chuàng)新，大膽嘗試各類審計(jì)業(yè)務(wù)，從最初的財(cái)務(wù)收支審計(jì)逐步脫離，繼而將審計(jì)內(nèi)容延伸至經(jīng)營管理的各個(gè)方面，以風(fēng)險(xiǎn)防范為基礎(chǔ)，以存在問題為導(dǎo)向，以內(nèi)部控制為主線，以促進(jìn)企業(yè)完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，保障企業(yè)健康發(fā)展和干部健康成長為目的，努力發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”功能，逐步形成了具有萬豐特色的管理審計(jì)模式，實(shí)現(xiàn)了三個(gè)“真正”：
一是真正拋開賬本搞審計(jì)。萬豐奧特內(nèi)部審計(jì)開展以計(jì)劃執(zhí)行、制度執(zhí)行、經(jīng)營績效、內(nèi)部控制、資源管理、投資管理等為經(jīng)營管理活動(dòng)為主要內(nèi)容的合規(guī)性、適當(dāng)性和有效性的管理審計(jì)，以及領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)營責(zé)任審計(jì)。集團(tuán)各公司的財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)委托給國際國內(nèi)一流的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，以確保公司的合法、合規(guī)經(jīng)營。內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容，是充分利用內(nèi)部審計(jì)熟悉企業(yè)經(jīng)營、可隨時(shí)掌握運(yùn)行動(dòng)態(tài)的特點(diǎn)，開展各類以防范風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范管理、提升運(yùn)營為目的的管理審計(jì)。在實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目中，除領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任審計(jì)、經(jīng)營績效審計(jì)需要涉及財(cái)務(wù)賬本外，其余審計(jì)項(xiàng)目極少需要對(duì)財(cái)務(wù)賬本進(jìn)行審計(jì)。
二是真正實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋。萬豐奧特審計(jì)部門直屬于集團(tuán)董事局主席和監(jiān)事會(huì)主席，做到內(nèi)部審計(jì)無禁區(qū)，只要董事局主席、總裁和高級(jí)管理層需要，可以審計(jì)公司的任何經(jīng)營管理活動(dòng)。2014年上半年，審計(jì)部門對(duì)集團(tuán)下屬的4家公司2013年度的人力資源管理、設(shè)備管理和信息管理情況，進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，深刻揭示了問題，取得了良好效果。
三是真正實(shí)行審計(jì)聯(lián)網(wǎng)。實(shí)現(xiàn)審計(jì)全方位的聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)監(jiān)控，控股集團(tuán)和各子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、制度文件，以及經(jīng)營管理活動(dòng)中的電子資料，審計(jì)辦與之全部聯(lián)網(wǎng)，可實(shí)時(shí)分析核查，一旦發(fā)現(xiàn)異常，可以隨時(shí)了解核實(shí)，及時(shí)提出意見，也有利于在項(xiàng)目審計(jì)時(shí)準(zhǔn)確把握審計(jì)重點(diǎn)。
為順應(yīng)集團(tuán)多元化跨領(lǐng)域發(fā)展，審計(jì)辦在人才隊(duì)伍培養(yǎng)上也充分遵循了“內(nèi)部培養(yǎng)與外部引進(jìn)相結(jié)合、崗位設(shè)置與企業(yè)發(fā)展需要相結(jié)合”的原則，形成了一支具備較高素質(zhì)的復(fù)合型、職業(yè)化程度的審計(jì)隊(duì)伍，內(nèi)部審計(jì)人員中多數(shù)干部具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、經(jīng)營管理、工商管理、土建工程等多領(lǐng)域的專業(yè)知識(shí)、工作經(jīng)歷、職業(yè)背景、專業(yè)技術(shù)職稱和職業(yè)任職資格。此外，審計(jì)部門根據(jù)工作需要，在實(shí)施項(xiàng)目時(shí)聘請(qǐng)集團(tuán)其他職能部門的相關(guān)專業(yè)人員加入審計(jì)組，參與部分專業(yè)性較強(qiáng)的特殊業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)工作，充分利用了審計(jì)外部的專業(yè)力量，比如邀請(qǐng)信息部人員參與信息化的審計(jì)，邀請(qǐng)人力資源部人員參與人力資源的專項(xiàng)審計(jì)，一方面加強(qiáng)了審計(jì)隊(duì)伍力量，同時(shí)也是集團(tuán)專業(yè)部門對(duì)下屬公司專業(yè)線的業(yè)務(wù)督查與指導(dǎo)。
萬豐奧特以“百強(qiáng)萬豐、百譽(yù)萬豐、百年萬豐”為目標(biāo)，堅(jiān)持制度治企，每年組織對(duì)集團(tuán)制度進(jìn)行修訂完善，目前已按產(chǎn)業(yè)特色形成實(shí)業(yè)板塊、投資板塊、置業(yè)板塊三大板塊64項(xiàng)制度。2014年，審計(jì)部門大力推進(jìn)制度體系建設(shè)，目前，按內(nèi)部審計(jì)《通則》、《辦法》、《指南》三個(gè)層級(jí)，制訂了控股集團(tuán)《內(nèi)部審計(jì)管理通則》、《領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)營管理責(zé)任審計(jì)辦法》、《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法》、《審計(jì)項(xiàng)目檔案管理辦法》，以及《實(shí)業(yè)板塊公司經(jīng)營績效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)》等五項(xiàng)審計(jì)實(shí)施指南（或評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)），建立起了具有萬豐特色的比較完備的內(nèi)部審計(jì)制度體系。萬豐奧特內(nèi)部審計(jì)制度，在體例上參照國家審計(jì)的制度體系，內(nèi)容上主要參照中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的規(guī)定，并參考國家審計(jì)的相關(guān)要求，同時(shí)，總結(jié)了集團(tuán)的15年審計(jì)實(shí)踐，將一以貫之的審計(jì)目標(biāo)和行之有效的成功經(jīng)驗(yàn)制度化。內(nèi)部審計(jì)制度體系建設(shè)，促進(jìn)了集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)科學(xué)化、制度化、規(guī)范化，為進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量，提升內(nèi)部審計(jì)價(jià)值提供了制度保障。
萬豐奧特內(nèi)部審計(jì)的創(chuàng)新轉(zhuǎn)型，將進(jìn)一步為集團(tuán)跨越式發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)，提供保障。隨著2013年集團(tuán)海外收購兼并工作的完成，內(nèi)部審計(jì)工作面臨著新的要求、新的挑戰(zhàn)。進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，完善審計(jì)制度體系，規(guī)范審計(jì)作業(yè)行為，提升審計(jì)信息技術(shù)，不斷創(chuàng)新管理審計(jì)，積極推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的制度化、職業(yè)化、信息化和特色化建設(shè)是萬豐奧特內(nèi)部審計(jì)的永恒課題。相信不久的將來，萬豐奧特內(nèi)部審計(jì)定能迎來又一次創(chuàng)新轉(zhuǎn)型升級(jí)，為企業(yè)發(fā)展壯大構(gòu)筑一道堅(jiān)實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)線。
（作者單位：萬豐奧特控股集團(tuán)有限公司）
