杭州海關(guān)
近年來，杭州海關(guān)始終將審計(jì)監(jiān)督作為海關(guān)治理的重要組成部分，與促進(jìn)改革、反腐倡廉有機(jī)結(jié)合起來，圍繞“敢督、善審、轉(zhuǎn)型、增效”的總要求，創(chuàng)新審計(jì)監(jiān)督職能實(shí)現(xiàn)方式，深化海關(guān)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行有效管控，為不斷改進(jìn)海關(guān)監(jiān)管與服務(wù)，推動(dòng)海關(guān)治理現(xiàn)代化提供了堅(jiān)實(shí)的保障。
一、敢督善審，磨礪廉政勤政的“監(jiān)督利劍”
杭州海關(guān)審計(jì)監(jiān)督工作始終以“強(qiáng)化權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督體系”為主線，以“管權(quán)管錢管事”為職責(zé)導(dǎo)向，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)為主要抓手，有重點(diǎn)、有步驟、有深度地實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督“全覆蓋”，促進(jìn)海關(guān)依法行政、依法理財(cái)，促進(jìn)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部守法守規(guī)守紀(jì)盡責(zé)。
（一）審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容“全覆蓋”。杭州海關(guān)堅(jiān)持“凡離必審”、“凡提必審”要求，將所有涉及經(jīng)濟(jì)責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)干部全部納入審計(jì)監(jiān)督對(duì)象，強(qiáng)化了對(duì)事業(yè)單位、經(jīng)濟(jì)實(shí)體的審計(jì)力度，形成了橫向到邊、縱向到底的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)格局；堅(jiān)持將海關(guān)權(quán)力運(yùn)行的全過程、資金流向的全領(lǐng)域全部納入審計(jì)監(jiān)督范圍，審計(jì)內(nèi)容既涵蓋海關(guān)稅收征管、監(jiān)管、緝私行政執(zhí)法等執(zhí)法活動(dòng)，也涉及海關(guān)內(nèi)部財(cái)政財(cái)務(wù)收支等活動(dòng)，特別是重大工程建設(shè)、重大資金使用、重要物資采購(gòu)等管錢、管物的領(lǐng)域；堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)評(píng)估等審計(jì)方式的綜合應(yīng)用，互為補(bǔ)充，對(duì)被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)干部的履職能力、管理績(jī)效、內(nèi)部控制的健全性、有效性進(jìn)行客觀、全面評(píng)價(jià)，念好權(quán)力運(yùn)行的“緊箍咒”。2011年至2013年，杭州海關(guān)共開展13個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目，開展預(yù)算執(zhí)行情況、海關(guān)罰沒財(cái)物管理、加工貿(mào)易放棄貨物管理等多個(gè)專項(xiàng)審計(jì)，共發(fā)現(xiàn)問題187個(gè)，補(bǔ)征稅款399.93萬元，糾正違規(guī)金額1887.65萬元。
（二）審計(jì)質(zhì)量管理“全覆蓋”。杭州海關(guān)緊緊抓住審計(jì)前、中、后三個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)審計(jì)全過程進(jìn)行質(zhì)量管控，確保抽樣科學(xué)、管理有序、作業(yè)規(guī)范、進(jìn)度可控，審計(jì)質(zhì)量不斷提高。強(qiáng)化審前調(diào)研，控風(fēng)險(xiǎn)。組織召開海關(guān)各業(yè)務(wù)部門參加的審前分析會(huì)，力求對(duì)被審計(jì)單位的基本情況和風(fēng)險(xiǎn)“心中有數(shù)”；建立統(tǒng)分結(jié)合的審前風(fēng)險(xiǎn)分析模式，全面分析評(píng)估審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)度，掌握審計(jì)主動(dòng)權(quán)，有效提高現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)查發(fā)問題的命中率。強(qiáng)化過程管理，控質(zhì)量。建立標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)操作模式，編制《審計(jì)人員操作指引》，實(shí)現(xiàn)在實(shí)施方案、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序、審計(jì)方法、審計(jì)底稿和審計(jì)日記格式的“七統(tǒng)一”，制訂《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)進(jìn)度控制表》，全面掌握審計(jì)的動(dòng)態(tài)和進(jìn)度；建立指標(biāo)體系，控評(píng)價(jià)。初步建立海關(guān)關(guān)長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)7方面共34個(gè)指標(biāo)的評(píng)價(jià)體系，采取定性與定量相結(jié)合，初步實(shí)現(xiàn)不同關(guān)長(zhǎng)之間審計(jì)結(jié)果的橫向可比、同一單位不同時(shí)間段內(nèi)的縱向可比，有效解決了審計(jì)評(píng)價(jià)工作主觀化的問題。
（三）審計(jì)成果轉(zhuǎn)化“全覆蓋”。一是注重審計(jì)整改與強(qiáng)化管理相結(jié)合，制定《杭州海關(guān)審計(jì)回訪工作辦法》，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，一督到底、一審到底、一跟到底，防止問題的屢查屢犯、屢禁不止，促進(jìn)被審計(jì)單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)。二是注重審計(jì)結(jié)果與防范系統(tǒng)性、區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)相銜接。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問題，由“點(diǎn)”上著眼，在“線”上深入，從“面”上提煉，進(jìn)一步加強(qiáng)與業(yè)務(wù)職能部門的聯(lián)系配合，建立“聯(lián)合研判、聯(lián)合處置、聯(lián)合治理”的工作機(jī)制，深挖問題結(jié)癥，深入分析制度、機(jī)制、體制性缺陷，實(shí)現(xiàn)“一點(diǎn)突破、全線核查、全面規(guī)范”的目標(biāo)。三是注重審計(jì)成果與懲防體系建設(shè)、干部管理的有效對(duì)接。建立審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度，及時(shí)向人事、監(jiān)察等部門通報(bào)被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)的履職情況、管理特點(diǎn)、薄弱環(huán)節(jié)，審計(jì)結(jié)果已成為杭州海關(guān)開展年度黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任考核和領(lǐng)導(dǎo)干部述職述廉的重要依據(jù)。
二、清權(quán)確權(quán)，牢筑權(quán)力監(jiān)督的“制度之籠”
清晰掌握自身“有何權(quán)力”、“權(quán)力如何運(yùn)行”是把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度“籠子”進(jìn)行監(jiān)督制約的前提。杭州海關(guān)始終緊扣“有效控權(quán)”這一主線，由督察內(nèi)審部門牽頭，開展了全面、徹底的權(quán)力排查摸底工作，強(qiáng)化對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約監(jiān)督，為海關(guān)進(jìn)一步簡(jiǎn)政放權(quán)、轉(zhuǎn)變職能，推進(jìn)權(quán)力公開透明運(yùn)行奠定制度基礎(chǔ)和管理基礎(chǔ)。
（一）深度清權(quán)，梳理形成海關(guān)權(quán)力和事項(xiàng)清單。組織開展涉及海關(guān)全部業(yè)務(wù)及管理領(lǐng)域的權(quán)力摸底工作，梳理形成海關(guān)事權(quán)清單，明晰了當(dāng)前海關(guān)權(quán)力體系中執(zhí)法類、組織管理類、監(jiān)督類共316項(xiàng)權(quán)力（事項(xiàng)），并繪制權(quán)力（管理）行為流程圖共216張，進(jìn)一步明確權(quán)力的責(zé)任主體、權(quán)力來源、行使條件、辦理時(shí)限、監(jiān)督制約等關(guān)鍵要素。
（二）有力確權(quán)，加強(qiáng)權(quán)力運(yùn)行和監(jiān)督制度建設(shè)。系統(tǒng)查閱各項(xiàng)制度300余份，全面查擺海關(guān)的運(yùn)行制度、實(shí)踐操作與總署規(guī)定的差異、細(xì)化表現(xiàn)，圍繞海關(guān)權(quán)力運(yùn)行過程中存在的個(gè)別制度缺失、制度要素不全、制度與執(zhí)法實(shí)踐脫節(jié)等問題，進(jìn)一步細(xì)化了119項(xiàng)權(quán)力（管理）行為的作業(yè)流程、審批程序、職責(zé)分工，并擬定、完善風(fēng)險(xiǎn)防控措施1305項(xiàng)。
（三）規(guī)范用權(quán)，厘清權(quán)力運(yùn)行關(guān)鍵要素，服務(wù)職能轉(zhuǎn)變。梳理內(nèi)外審批事項(xiàng)，進(jìn)一步厘清對(duì)內(nèi)、對(duì)外共334個(gè)審批事項(xiàng)的范圍及權(quán)限，為推進(jìn)對(duì)外審批事項(xiàng)的取消和下放以及內(nèi)部核批作業(yè)流程的刪繁就簡(jiǎn)提供基礎(chǔ)；系統(tǒng)排查自由裁量權(quán)79項(xiàng)，對(duì)48項(xiàng)權(quán)力行為提出規(guī)制自由裁量權(quán)措施，從制定制度指引、規(guī)范作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)密執(zhí)行控制、加強(qiáng)后續(xù)監(jiān)控等方面，確保自由裁量權(quán)的規(guī)范運(yùn)行。
三、深化內(nèi)控，完善防范風(fēng)險(xiǎn)的“免疫系統(tǒng)”
海關(guān)系統(tǒng)是我國(guó)行政機(jī)關(guān)中較早將內(nèi)部控制理論付諸于實(shí)踐的部門，多年來，杭州海關(guān)將加強(qiáng)內(nèi)部控制作為固根本、促發(fā)展、保廉潔、防風(fēng)險(xiǎn)的重要內(nèi)容和有效手段。
（一）落實(shí)責(zé)任，促進(jìn)全員性內(nèi)控。組建“縱橫結(jié)合”的工作網(wǎng)絡(luò)，縱向上，在杭州海關(guān)及17個(gè)隸屬海關(guān)單位分別建立由“一把手”負(fù)責(zé)的內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，將內(nèi)控機(jī)制建設(shè)融入決策、管理、監(jiān)督的過程，一級(jí)抓一級(jí)，把“防好風(fēng)險(xiǎn)、純潔隊(duì)伍”的基本要求貫穿于海關(guān)依法行政和各項(xiàng)日常管理。橫向上，明確海關(guān)不同部門的內(nèi)控責(zé)任和要求，從關(guān)稅、監(jiān)管、緝私等7個(gè)海關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和財(cái)物、科技、裝備等10個(gè)內(nèi)部管理領(lǐng)域入手，分條線全面推進(jìn)，強(qiáng)調(diào)人人都是內(nèi)控主體，形成齊抓共管、共防風(fēng)險(xiǎn)的良好局面。
（二）統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，推進(jìn)全領(lǐng)域內(nèi)控。杭州海關(guān)著力研究解決內(nèi)部控制“控什么、怎么控、由誰控”的問題，扎實(shí)開展內(nèi)部控制具體標(biāo)準(zhǔn)、方法和措施的研究，針對(duì)權(quán)力運(yùn)行“關(guān)鍵點(diǎn)”、內(nèi)部管理“薄弱點(diǎn)”、問題易發(fā)多發(fā)“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”，形成1380項(xiàng)內(nèi)部控制要求，控制方法涵蓋崗位控制、層級(jí)控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、程序控制、職能評(píng)估等7種控制方式，控制層級(jí)覆蓋基層自控、職能監(jiān)控、專門監(jiān)督。各業(yè)務(wù)部門、各層級(jí)人員能夠在統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和要求下，清晰地掌握本業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、本崗位防控風(fēng)險(xiǎn)的具體內(nèi)容，有助于更好地實(shí)施“自控”與“他控”，達(dá)到執(zhí)法行為和制度標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一。
（三）科技先導(dǎo)，強(qiáng)化全過程內(nèi)控。海關(guān)信息化系統(tǒng)涵蓋海關(guān)征稅、監(jiān)管、加工貿(mào)易、稽查、緝私、統(tǒng)計(jì)等執(zhí)法作業(yè)以及人財(cái)物管理等各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，貫穿海關(guān)業(yè)務(wù)執(zhí)法及內(nèi)部管理的全過程。杭州海關(guān)充分依托科技手段，加大對(duì)權(quán)力的管控約束力度，將風(fēng)險(xiǎn)防控措施最大限度地嵌入信息化系統(tǒng)，雙人作業(yè)、程序控制、層級(jí)審批等近70％的海關(guān)執(zhí)法內(nèi)控措施通過信息手段實(shí)現(xiàn)，促使權(quán)力運(yùn)行“進(jìn)系統(tǒng)、能監(jiān)督、可追溯”。同時(shí)，應(yīng)用海關(guān)執(zhí)法廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警處置系統(tǒng)（HL2008系統(tǒng)），及時(shí)掌控基層單位、現(xiàn)場(chǎng)關(guān)員的執(zhí)法執(zhí)紀(jì)狀況，對(duì)關(guān)員在落實(shí)政策法規(guī)、執(zhí)行作業(yè)規(guī)程、遵守執(zhí)法時(shí)效等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警和處置，拓展內(nèi)控監(jiān)督的深度和廣度。2011年至2013年，我關(guān)應(yīng)用該系統(tǒng)共排查處理作風(fēng)效率、業(yè)務(wù)差錯(cuò)、違規(guī)操作等問題1398多個(gè)，推動(dòng)建立和完善制度規(guī)范118項(xiàng)。
四、敢抓善管，打造服務(wù)深化海關(guān)改革的“生力軍”
杭州海關(guān)督察內(nèi)審部門始終以習(xí)近平主席在2006年時(shí)任浙江省委書記時(shí)對(duì)全省審計(jì)干部提出的“以審計(jì)精神立身、以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)、以自身建設(shè)立信”作為工作的信條和準(zhǔn)繩，著力在依法審計(jì)、文明審計(jì)、廉潔審計(jì)上下功夫，見實(shí)效。一是不斷健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。杭州海關(guān)從2003年開始即在總關(guān)設(shè)立了獨(dú)立的處級(jí)督察內(nèi)審機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)杭州海關(guān)及19個(gè)隸屬海關(guān)及事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、海關(guān)執(zhí)法及財(cái)務(wù)管理等專項(xiàng)審計(jì)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施關(guān)區(qū)內(nèi)部控制建設(shè)。在5個(gè)隸屬海關(guān)設(shè)立了專司督察內(nèi)審工作的科級(jí)機(jī)構(gòu)，其他隸屬單位配備了專職內(nèi)部審計(jì)干部，并根據(jù)工作需要聘任了一批兼職督察審計(jì)員，充實(shí)了監(jiān)督力量。二是不斷深化督審制度建設(shè)。3年來，先后制定《杭州海關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法》、《杭州海關(guān)建設(shè)工程監(jiān)督審計(jì)辦法》、《杭州海關(guān)聘任兼職督察審計(jì)員辦法》、《杭州海關(guān)內(nèi)部控制運(yùn)行管理辦法》等10余項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督制度，形成涉及審計(jì)、督察、內(nèi)控、隸屬海關(guān)督審崗位共18000余字的崗位操作規(guī)范，確保審計(jì)監(jiān)督工作有章可循，有法可依。建立審前公告制、審計(jì)紀(jì)律告知制以及雙人復(fù)核制，主動(dòng)接受被審計(jì)單位監(jiān)督，嚴(yán)守廉政建設(shè)的高壓線。三是不斷加強(qiáng)督審能力建設(shè)。杭州海關(guān)積極弘揚(yáng)“責(zé)任、忠誠(chéng)、清廉、依法、獨(dú)立、奉獻(xiàn)”的審計(jì)價(jià)值理念和“敢于動(dòng)真碰硬，善于揭示問題”的職業(yè)操守，堅(jiān)持開門建督審、實(shí)績(jī)立督審、能力強(qiáng)督審，通過分類指導(dǎo)、以干代訓(xùn)、專題培訓(xùn)、文化征文以及課題研究等，增強(qiáng)了督審干部實(shí)戰(zhàn)能力，人均參加培訓(xùn)達(dá)65學(xué)時(shí)，隊(duì)伍政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)有了新的提升。
杭州海關(guān)督審工作得到了海關(guān)總署、杭州海關(guān)黨組的充分肯定和高度評(píng)價(jià)。2011年以來，杭州海關(guān)督審處獲評(píng)杭州海關(guān)“‘四好’達(dá)標(biāo)先進(jìn)機(jī)關(guān)處室”，有1人獲評(píng)全國(guó)海關(guān)系統(tǒng)唯一的全國(guó)“內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)工作者”、1人被授予關(guān)區(qū)“青年崗位業(yè)務(wù)能手”稱號(hào)，榮立個(gè)人三等功1人次、個(gè)人嘉獎(jiǎng)5人次，完成“深化和提升海關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)”、“深化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)”等多個(gè)總署級(jí)課題的研究，有多篇論文在海關(guān)總署論文評(píng)比中獲獎(jiǎng)。
回首過往，杭州海關(guān)督審工作在促進(jìn)海關(guān)中心工作落實(shí)、防控風(fēng)險(xiǎn)、服務(wù)改革等方面取得了顯著成效；展望前方，杭州海關(guān)督審工作必將勇往直前，以“敢督”轉(zhuǎn)作風(fēng)，以“善審”提能力，以“轉(zhuǎn)型”促升級(jí)，以“增效”強(qiáng)服務(wù)，為推進(jìn)杭州海關(guān)改革發(fā)展，為全面建成“兩富”新浙江保駕護(hù)航。
