浙江廣播電視集團(tuán)
浙江廣播電視集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作圍繞集團(tuán)中心工作，貼近行業(yè)特點(diǎn)，按照集團(tuán)黨委提出的“節(jié)約成本、提升效益、健全制度、堵塞漏洞”的審計(jì)要求，把有限的審計(jì)力量更多地投入于業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)、制度執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)防范等具體環(huán)節(jié)的監(jiān)控和預(yù)警，努力發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督與服務(wù)價(jià)值。主要做法如下：
一、強(qiáng)化對(duì)廣電主業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的審計(jì)監(jiān)督
廣電內(nèi)審根據(jù)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)要求，適應(yīng)集團(tuán)快速發(fā)展對(duì)加強(qiáng)重要事項(xiàng)管理的新要求，以制度為準(zhǔn)繩，以事實(shí)為依據(jù)，突出收入、支出兩大關(guān)口，加強(qiáng)對(duì)廣告經(jīng)營(yíng)、節(jié)目購(gòu)銷、設(shè)備購(gòu)置等主營(yíng)業(yè)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)審查年度財(cái)務(wù)收支、重要崗位內(nèi)部控制、合同履行、經(jīng)費(fèi)使用等。
一是做好定量分析和定性結(jié)論相結(jié)合。例如，在對(duì)某單位廣告業(yè)務(wù)審計(jì)過程中，以科學(xué)抽樣的方式，對(duì)上百份廣告合同的執(zhí)行情況進(jìn)行穿行測(cè)試，檢查合同、播量與進(jìn)款三者的一致性，在定量分析的基礎(chǔ)上，得出科學(xué)的審計(jì)結(jié)論。又如，專門設(shè)計(jì)《廣告業(yè)務(wù)內(nèi)控調(diào)查表》，歸納廣告管理容易出現(xiàn)的六大方面36個(gè)具體問題，重點(diǎn)檢查廣告業(yè)務(wù)崗位不相容職務(wù)是否分離、各項(xiàng)業(yè)務(wù)執(zhí)行是否建立有效的授權(quán)與監(jiān)督機(jī)制、對(duì)可能發(fā)生的舞弊環(huán)節(jié)是否設(shè)置相應(yīng)的預(yù)警措施等。
二是做好個(gè)案解剖與以點(diǎn)帶面相結(jié)合。試行對(duì)廣告經(jīng)營(yíng)和節(jié)目購(gòu)銷等廉政風(fēng)險(xiǎn)較高崗位的內(nèi)控專項(xiàng)審計(jì)，通過解剖個(gè)案，綜合分析同類問題。并且在每一個(gè)具體項(xiàng)目的審計(jì)過程中，都積極尋找具有普遍指導(dǎo)意義的審計(jì)領(lǐng)域，研究矛盾形成規(guī)律，查找共性原因，努力挖掘“審一個(gè)、管一片”的審計(jì)價(jià)值。比如，通過對(duì)廣告的審計(jì)，集團(tuán)組織開展專項(xiàng)廣告應(yīng)收款清欠工作，黨委主要領(lǐng)導(dǎo)還積極采納審計(jì)建議，召集專題會(huì)議，就廣告合同執(zhí)行的審批制度作出明確要求，取得了引領(lǐng)重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域制度規(guī)范的良好效果。
三是做好專項(xiàng)審計(jì)與制度建設(shè)相結(jié)合。按照“資金使用到哪里，審計(jì)監(jiān)督就跟進(jìn)到哪里”的要求，對(duì)技術(shù)裝備采購(gòu)、電視劇購(gòu)買等項(xiàng)目實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)審查采購(gòu)預(yù)算、采購(gòu)方式、采購(gòu)內(nèi)容等流程執(zhí)行是否完備，審批意見落實(shí)是否到位。比如，通過對(duì)某單位影視劇購(gòu)買的專項(xiàng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)了款項(xiàng)支付、購(gòu)片播出等方面存在的問題，為職能管理部門開展購(gòu)片情況大檢查、修訂節(jié)目購(gòu)銷管理辦法、完善業(yè)務(wù)銜接程序提供了專業(yè)意見，加強(qiáng)了制度建設(shè)。
二、強(qiáng)化對(duì)所屬單位領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)的審計(jì)監(jiān)督
集團(tuán)內(nèi)審部門認(rèn)真落實(shí)國(guó)務(wù)院和浙江省關(guān)于加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的要求，針對(duì)下屬單位主要負(fù)責(zé)人調(diào)整加快、調(diào)任頻繁的情況，加大領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)力度，堅(jiān)持和完善離任審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，履行監(jiān)督與咨詢的雙重職責(zé)：既獨(dú)立、客觀、公正地評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，又為單位完善內(nèi)部管理提出有建設(shè)性的專業(yè)指導(dǎo)建議。
審計(jì)中堅(jiān)持“三關(guān)注”：一是關(guān)注集體決策機(jī)制的運(yùn)行情況。通過查閱會(huì)議紀(jì)要記錄，核對(duì)重大事項(xiàng)的醞釀、決策、實(shí)施過程與結(jié)果，通過訪談相關(guān)人員了解集體決策過程的程序合規(guī)性，檢驗(yàn)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部的集體決策能力、公開程度和執(zhí)行效果。二是關(guān)注任期內(nèi)財(cái)務(wù)收支情況。對(duì)任職期初與任職期末財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析、比率分析和因素分析，考量領(lǐng)導(dǎo)干部的任期考核指標(biāo)完成率、國(guó)有資產(chǎn)增值保值率、預(yù)算收入和支出的完成率、人員支出和公用支出占事業(yè)支出的比率等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，檢驗(yàn)領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。三是關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律情況。采取離任審計(jì)對(duì)象個(gè)人述職、不記名問卷測(cè)評(píng)與干部談話了解相結(jié)合等方式，檢驗(yàn)領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和遵守廉潔自律規(guī)定的情況。
三、細(xì)化對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的過程監(jiān)督
工程建設(shè)項(xiàng)目投資大、周期長(zhǎng)、環(huán)節(jié)多，一直是黨風(fēng)廉政建設(shè)的重點(diǎn)領(lǐng)域。當(dāng)前，浙江廣電集團(tuán)投入數(shù)十億元，建設(shè)浙江影視后期制作中心與浙江傳媒大廈兩大省重點(diǎn)工程，創(chuàng)下浙江廣電發(fā)展史第一。如何加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，建設(shè)平安工程、廉潔工程，是擺在審計(jì)部門面前的一項(xiàng)重大任務(wù)。
（一）創(chuàng)新機(jī)制，增強(qiáng)工程審計(jì)監(jiān)督合力
集團(tuán)對(duì)重大工程項(xiàng)目建立了工程管理、資金管理和造價(jià)管理三者相互獨(dú)立又相互協(xié)調(diào)的管理體制，創(chuàng)新實(shí)施施工階段全過程造價(jià)審核和工程結(jié)算審計(jì)相結(jié)合的監(jiān)督模式，建立審計(jì)監(jiān)理與招標(biāo)代理背靠背編制并面對(duì)面核對(duì)工程量清單及預(yù)算的雙方聯(lián)審機(jī)制，提高造價(jià)審計(jì)監(jiān)督客觀性與獨(dú)立性。同時(shí)，審計(jì)部門新設(shè)基建造價(jià)審計(jì)科，引進(jìn)兩名造價(jià)專業(yè)工程師，負(fù)責(zé)基建工程造價(jià)審計(jì)，制訂審計(jì)監(jiān)理規(guī)程；并公開招標(biāo)聘請(qǐng)省內(nèi)實(shí)力強(qiáng)大的中介機(jī)構(gòu)為審計(jì)監(jiān)理單位，充實(shí)工程審計(jì)力量和專業(yè)水準(zhǔn)。
（二）創(chuàng)新手段，提升工程審計(jì)監(jiān)督效能
一是抓住審計(jì)重點(diǎn)。工程預(yù)算編制階段，突出工程量清單及預(yù)算審核，提高規(guī)避工程結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)；施工合同訂立階段，參與招標(biāo)文件及合同文本審核，預(yù)防造價(jià)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)；施工過程中，重點(diǎn)審核工程變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、工程進(jìn)度款支付、隱蔽工程驗(yàn)收等，防范自由裁量權(quán)濫用。通過抓住審計(jì)重點(diǎn)，全程督促項(xiàng)目管理規(guī)章制度的執(zhí)行與完善。二是抓住同步跟進(jìn)。審計(jì)部門提前參與審核土建、安裝工程量情況和進(jìn)度款支付管理。如正在建設(shè)的浙江影視后期制作中心，通過提前介入，在節(jié)約資金、核減預(yù)算上效果明顯。三是抓住溝通協(xié)調(diào)。形成以重大事項(xiàng)專題會(huì)商、急事難事主動(dòng)溝通、日?，F(xiàn)場(chǎng)解答解決為主的三級(jí)協(xié)調(diào)機(jī)制，積極妥善地處理了造價(jià)審計(jì)與工期進(jìn)度的關(guān)系。
（三）創(chuàng)新方法，嚴(yán)把工程審計(jì)監(jiān)督關(guān)口
基建造價(jià)審計(jì)部門在工程項(xiàng)目審計(jì)中，不斷嘗試將審計(jì)關(guān)口前移，加強(qiáng)事前審計(jì)和事中審計(jì)。比如，針對(duì)工程資料積累、預(yù)算報(bào)批流程等問題，開展預(yù)警監(jiān)督；針對(duì)由于設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)引起的工程量清單及招標(biāo)控制價(jià)編制核對(duì)問題，及時(shí)提出審計(jì)建議，要求設(shè)計(jì)人員參與核對(duì)工作并修改設(shè)計(jì)遺漏，提高了造價(jià)審計(jì)監(jiān)督的工作效率。基建造價(jià)人員還創(chuàng)新開展現(xiàn)場(chǎng)旁站審核，建立審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)駐點(diǎn)工作辦法，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)施工巡查和視頻取證，收集隱蔽工程驗(yàn)收材料，有效杜絕和糾正了一些建筑鋼材、地基碎石層鋪設(shè)等環(huán)節(jié)中違反合約、違規(guī)施工的問題。同時(shí)，基建造價(jià)審計(jì)部門嚴(yán)守招標(biāo)控制價(jià)編制關(guān)和大宗材料變更關(guān)，強(qiáng)化造價(jià)源頭控制與造價(jià)過程管理。特別是把好變更關(guān)，對(duì)每次、每筆變更進(jìn)行程序完備性審核、手續(xù)規(guī)范性審核及變更合理性審核，通過審核，對(duì)某個(gè)造價(jià)變更項(xiàng)目及時(shí)提交審計(jì)整改建議，杜絕了風(fēng)險(xiǎn)隱患。
四、強(qiáng)化對(duì)審計(jì)整改落實(shí)的監(jiān)督檢查
一是推行邊審邊改、監(jiān)督整改、隔年回訪抽查相結(jié)合的整改方式，促進(jìn)審計(jì)整改取得實(shí)效。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過程中，鼓勵(lì)引導(dǎo)被審計(jì)單位邊審邊改、自我糾正，提高審計(jì)整改的時(shí)效性。對(duì)具有苗頭性、傾向性的問題，按照集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批示精神，職能管理部門和審計(jì)部門共同督促被審計(jì)單位限期整改，定期抽查回訪整改效果，有效地推動(dòng)了審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化和利用。二是重視完善內(nèi)控制度。對(duì)審計(jì)查找到的普遍性內(nèi)部控制缺陷和漏洞，審計(jì)部門與頻道、職能部門共同剖析成因，探討解決方案，提出完善內(nèi)部管理制度的建議。三是主動(dòng)加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，通過召開審計(jì)征求意見會(huì)、加強(qiáng)日常聯(lián)絡(luò)、為被審計(jì)的單位開展專項(xiàng)培訓(xùn)服務(wù)等方式，積極督促被審計(jì)單位整改到位，切實(shí)提升內(nèi)部管理效能。
五、加強(qiáng)審計(jì)服務(wù)機(jī)制的建設(shè)
本著監(jiān)督中服務(wù)、服務(wù)中規(guī)范的理念，審計(jì)部門不斷豐富審計(jì)信息溝通渠道，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督的服務(wù)和預(yù)警功能。發(fā)揮信息披露的監(jiān)督作用。形成由審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告、內(nèi)審季報(bào)、內(nèi)審年報(bào)三個(gè)層次組成的審計(jì)信息披露機(jī)制，及時(shí)準(zhǔn)確上報(bào)各階段、各時(shí)期內(nèi)審工作重點(diǎn)、進(jìn)度、結(jié)果及審計(jì)整改情況，為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決策做好參謀服務(wù)。發(fā)揮內(nèi)審培訓(xùn)的引領(lǐng)作用，適應(yīng)各單位日益增多的內(nèi)控管理規(guī)范需求，審計(jì)部門主動(dòng)為電視教育科技頻道、廣播城市之聲的中層管理人員、節(jié)目制作人員、廣告經(jīng)營(yíng)人員開展內(nèi)部控制專項(xiàng)培訓(xùn)服務(wù)。通過這樣的面對(duì)面培訓(xùn)交流，一方面有助于審計(jì)人員加深對(duì)業(yè)務(wù)一線的了解，消除信息不對(duì)稱，另一方面有助于業(yè)務(wù)管理干部把內(nèi)部控制的要求貫穿到日常管理中，養(yǎng)成科學(xué)管理的理念。發(fā)揮內(nèi)審常識(shí)的普及作用，審計(jì)部門堅(jiān)持每年召開頻道、技術(shù)中心及直屬經(jīng)營(yíng)單位的內(nèi)審工作座談會(huì)，溝通交流審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況，剖析問題原因，為各單位總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、改進(jìn)管理提供服務(wù)。
