中美兩國作為高等教育大國，科學(xué)研究已經(jīng)成為高校的一項(xiàng)重要的職能，美國是世界高等教育的楷模，科學(xué)研究能力有目共睹。中國的高?？蒲袆t正處于起步和蓬勃發(fā)展階段，有著不可估量的潛力。但兩國高校在科研經(jīng)費(fèi)管理上存在很大的差別，筆者通過對美國高校的實(shí)地考察調(diào)研，嘗試對兩國高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的現(xiàn)狀、管理機(jī)構(gòu)運(yùn)作情況等方面進(jìn)行比較研究，旨在為優(yōu)化我?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理提供借鑒和啟示。
1 美國高校科研經(jīng)費(fèi)管理的現(xiàn)狀
1.1 高?？蒲泄芾頇C(jī)構(gòu)的設(shè)置
美國的公立高校中，一般都會成立相應(yīng)的科研項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)，其職能類似于我國高校的科研處等科研管理部門，如紐約理工大學(xué)，設(shè)立“科研副教務(wù)長辦公室”，編制5人，全面負(fù)責(zé)該校的科研項(xiàng)目管理工作：科研項(xiàng)目申請書的編寫、科研預(yù)算的編制、科研項(xiàng)目報(bào)告的編寫等。該辦公室人員的編制多為科研崗位編制，不參與或很少參與學(xué)校的教學(xué)任務(wù)，從事全職科研管理工作。他們熟悉聯(lián)邦政府、州政府的科研項(xiàng)目申報(bào)流程、方式方法。對科研項(xiàng)目申報(bào)書的編寫、預(yù)算的編制都有著比較深的理解和豐富的管理經(jīng)驗(yàn)。
紐約理工大學(xué)科研副教務(wù)長辦公室另一個(gè)重要職責(zé)就是對學(xué)校科研項(xiàng)目在戰(zhàn)略上進(jìn)行研究，從戰(zhàn)略的角度出發(fā)研究問題，從而達(dá)到從政府獲得更多科研經(jīng)費(fèi)資助的目標(biāo)。而學(xué)校的財(cái)務(wù)部門僅負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)的日常報(bào)銷工作。項(xiàng)目的執(zhí)行、預(yù)算的控制由“科研副教務(wù)長辦公室”負(fù)責(zé)具體管理。在規(guī)模大一些的公立高校則配置了更多科研人員參加此項(xiàng)管理，如斯坦福大學(xué)配備了40名專職科研管理人員從事科研項(xiàng)目的申報(bào)管理工作。
同時(shí)，有些美國私立高校也會設(shè)置類似的科研管理科室，如著名的私立高校，常青藤學(xué)校哈佛大學(xué)設(shè)立了“科研管理辦公室”，負(fù)責(zé)全?？蒲许?xiàng)目的申請、預(yù)算編制、項(xiàng)目執(zhí)行監(jiān)督等各項(xiàng)工作?？蒲修k公室一共有69名專職管理人員，50%為律師，50%為會計(jì)師，專職處理學(xué)校的科研項(xiàng)目的各項(xiàng)管理工作。各個(gè)二級學(xué)院自身也有從事科研管理的專職人員，少則幾名，多則十幾名。
可見，美國高校的科研經(jīng)費(fèi)管理，從項(xiàng)目的申報(bào)、預(yù)算的編制等工作都是在學(xué)校層面開展工作的，較我國國內(nèi)大學(xué)的科研老師個(gè)人申報(bào)更科學(xué)、更嚴(yán)格，更容易實(shí)現(xiàn)科研項(xiàng)目申報(bào)、批準(zhǔn)、執(zhí)行各個(gè)環(huán)節(jié)的科學(xué)管理。
1.2 高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的來源構(gòu)成
在美國高校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的構(gòu)成中，無論是公立高?；蛘咚搅⒏咝＃目蒲薪?jīng)費(fèi)撥款都成為一項(xiàng)重要的經(jīng)費(fèi)來源。聯(lián)邦政府各部門，國防部、國家宇航局（NASA）、能源部、農(nóng)業(yè)部、衛(wèi)生部、商業(yè)部等部門的撥款占據(jù)經(jīng)費(fèi)總額的90%。一般來說，聯(lián)邦政府的直接科研經(jīng)費(fèi)撥款要大于州政府的科研經(jīng)費(fèi)撥款，公立高校獲得的科研經(jīng)費(fèi)撥款要大于私立高校獲得的科研經(jīng)費(fèi)撥款。除政府撥款外，其科研經(jīng)費(fèi)來源還有工業(yè)企業(yè)、慈善捐贈、成果轉(zhuǎn)讓和國際來源等。
美國的科研經(jīng)費(fèi)管理與我國采取的是不同的體制，有關(guān)機(jī)構(gòu)對于科研經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理有具體的規(guī)定，對經(jīng)費(fèi)的成本進(jìn)行詳細(xì)的分析，將經(jīng)費(fèi)預(yù)算分為直接成本和間接成本。前者包括工資、福利津貼、材料費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、不可預(yù)見費(fèi)用等。后者則包含科研管理費(fèi)、運(yùn)行費(fèi)等，如設(shè)施成本、管理成本。以哈佛大學(xué)為例，其間接費(fèi)用與聯(lián)邦政府撥付的科研經(jīng)費(fèi)的比例大約為69%，即聯(lián)邦政府撥付給學(xué)校100萬美元的科研經(jīng)費(fèi)時(shí)，需要同時(shí)支付69萬美元的間接費(fèi)用，用來補(bǔ)償學(xué)校在進(jìn)行科學(xué)研究過程中的各種損耗及財(cái)務(wù)、人事等費(fèi)用支出。學(xué)校獲得的169萬美元科研經(jīng)費(fèi)將全部劃轉(zhuǎn)至承擔(dān)項(xiàng)目的學(xué)院。學(xué)校在該項(xiàng)目實(shí)際支出時(shí)將按支出額提取一定的管理費(fèi)。與此同時(shí)，從部分私人或公司取得的非政府科研項(xiàng)目撥款，期間費(fèi)用的比例一般小于20%。
1.3 對科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管
美國高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的監(jiān)管，基本上是采取內(nèi)部控制與外部監(jiān)管相結(jié)合的模式。在高校內(nèi)部，通過財(cái)政與行政的制約、財(cái)務(wù)預(yù)算控制等手段完成內(nèi)部制衡與約束。在高校外部，美國政府從立法的角度去規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)的管理模式，為科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管創(chuàng)立良好的法律環(huán)境，實(shí)現(xiàn)對高校科研經(jīng)費(fèi)的宏觀管理，同時(shí)加強(qiáng)審計(jì)部門對高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的事后審計(jì)與監(jiān)督，審計(jì)報(bào)告向社會公布，接受社會監(jiān)督。
2 我國高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的現(xiàn)狀
2.1 科研經(jīng)費(fèi)管理的現(xiàn)狀
隨著我國高等教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，高校已成為我國開展科學(xué)研究的重要力量，高等學(xué)校也逐漸由教學(xué)型轉(zhuǎn)變?yōu)榭蒲薪虒W(xué)型、研究型大學(xué)。由于高校承擔(dān)的科研項(xiàng)目逐年增多，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)也已成為高校的重要資金來源。按經(jīng)費(fèi)來源的性質(zhì)，我國科研經(jīng)費(fèi)一般分為縱向科研經(jīng)費(fèi)與橫向科研經(jīng)費(fèi)?？v向科研項(xiàng)目由政府部門提供科研經(jīng)費(fèi)，主要通過各部委的科研基金和政府直屬科研機(jī)構(gòu)的基金，如教育部、科學(xué)技術(shù)部、農(nóng)業(yè)部、中國科學(xué)院、社會科學(xué)院等。橫向科研項(xiàng)目主要由科研老師從企業(yè)等組織取得科研經(jīng)費(fèi)。
在科研管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方面，我國大部分高校均設(shè)立科研部門與財(cái)務(wù)部門共同管理科研項(xiàng)目，其中科研部門管理項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門管理經(jīng)費(fèi)。學(xué)?？蒲欣蠋熥孕猩陥?bào)、爭取各類橫向、縱向科研項(xiàng)目，包含項(xiàng)目申請書的撰寫，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制等，而科研部門只負(fù)責(zé)科研項(xiàng)目的立項(xiàng)、合同的簽訂、結(jié)題等日常管理工作，財(cái)務(wù)部門只負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)的列支、報(bào)銷工作。從這一點(diǎn)上看與美國的科研管理有著很大的區(qū)別。
在科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管方面，我國在不斷加強(qiáng)指導(dǎo)與監(jiān)督工作。2014年3月，國務(wù)院發(fā)布實(shí)施了《關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見》（國發(fā)[2014]11號），對加強(qiáng)科研項(xiàng)目和資金監(jiān)管進(jìn)一步做出明確規(guī)定，要求建立完善覆蓋項(xiàng)目決策、管理、實(shí)施主體的逐級考核問責(zé)機(jī)制，實(shí)行全過程的科研信用記錄制度和責(zé)任倒查制度，對違規(guī)行為加大處罰力度。
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2.2 管理中存在的主要問題
（1）項(xiàng)目管理與經(jīng)費(fèi)管理一定程度上存在脫節(jié)。由于項(xiàng)目與經(jīng)費(fèi)的管理由學(xué)校的兩個(gè)行政管理部門管理，中間出現(xiàn)了一些脫節(jié)的現(xiàn)象，如從事科研經(jīng)費(fèi)管理的財(cái)務(wù)人員不熟悉科研管理工作，在課題經(jīng)費(fèi)到達(dá)財(cái)務(wù)部門后，由于課題相關(guān)信息的滯后，課題組成員進(jìn)行項(xiàng)目開支時(shí)才了解部分情況。而科研管理部門只關(guān)心科研項(xiàng)目的申請立項(xiàng)及結(jié)題工作，不太重視經(jīng)費(fèi)的使用情況，同時(shí)對經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況也未及時(shí)掌握。這種由于兩部門之間溝通不夠、信息不共享的弊端導(dǎo)致項(xiàng)目管理與經(jīng)費(fèi)管理存在一定程度的脫節(jié)，也出現(xiàn)了經(jīng)費(fèi)未按項(xiàng)目申報(bào)的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行使用、管理的情況。
（2）對科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理重視不夠，科研經(jīng)費(fèi)的使用上存在一定程度的隨意性，嚴(yán)重降低了科研經(jīng)費(fèi)的使用效益。雖然我國對科研項(xiàng)目的申報(bào)、管理、經(jīng)費(fèi)的使用、經(jīng)濟(jì)效益與社會效益的監(jiān)控、項(xiàng)目的結(jié)題等方面的監(jiān)管力度逐年加強(qiáng)，但與美國高校相比，我國高校在科研經(jīng)費(fèi)的使用上存在許多不規(guī)范和不完善之處。國內(nèi)許多高校對科研經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理比較粗放，對成本管理不夠細(xì)致，存在很多漏洞，造成科研經(jīng)費(fèi)的使用效率不高，甚至發(fā)生腐敗行為。
3 我國科研經(jīng)費(fèi)管理應(yīng)該改進(jìn)的地方
3.1 加強(qiáng)專職科研經(jīng)費(fèi)管理隊(duì)伍建設(shè)
通過以上對兩國高?？蒲薪?jīng)費(fèi)現(xiàn)狀的比較分析我們可以看出，美國的很多高校內(nèi)部都成立了專門的科研管理機(jī)構(gòu)，有專門的科研管理隊(duì)伍負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)的具體管理，甚至都有專門的財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)項(xiàng)目的預(yù)算中期檢查和決算報(bào)表。這樣管理工作更加專業(yè)化，財(cái)務(wù)人員和科研人員的職責(zé)更加明確化，從而為科研人員分擔(dān)了其所不熟悉的業(yè)務(wù)，減輕其負(fù)擔(dān)，使其能夠?qū)Ｐ挠诳蒲小?br />
鑒于我國的國情和各個(gè)高校的實(shí)際情況，我國高校無法完全模仿美國高校的做法，但我們從美國高校的做法中得到啟示，無論我國高校財(cái)務(wù)管理部門或科研管理部門，可以成立專門的“科研經(jīng)費(fèi)管理辦公室”，配備專業(yè)的人員對全校的科研項(xiàng)目進(jìn)行更科學(xué)的管理，如指導(dǎo)科研老師科研申報(bào)書的編寫，指導(dǎo)科研老師項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)的編制等，并且在科研項(xiàng)目的具體執(zhí)行中嚴(yán)格管理項(xiàng)目的支出，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制。從這個(gè)方面出發(fā)，我國高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的管理一定會有質(zhì)的提升。
當(dāng)機(jī)會成熟后，我國高校可以建設(shè)專職的、專業(yè)性更高、經(jīng)驗(yàn)更加豐富的科研經(jīng)費(fèi)管理隊(duì)伍全權(quán)負(fù)責(zé)學(xué)校的科研項(xiàng)目、科研經(jīng)費(fèi)的管理，工作內(nèi)容包含科研項(xiàng)目的申報(bào)、預(yù)算的編制、經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)管、課題結(jié)題驗(yàn)收等工作，從而把教授、科研老師真正解放出來，讓他們可以更專心地進(jìn)行科學(xué)研究。
3.2 提高高?？蒲泄芾淼乃?br />
（1）進(jìn)一步完善高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理辦法。2012年底，我國教育部相繼出臺了關(guān)于加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理、科研項(xiàng)目管理及規(guī)范科研行為的3個(gè)文件，從一定程度上很好地指導(dǎo)了高校的科研管理工作，今后應(yīng)進(jìn)一步出臺相關(guān)配套文件，針對高等學(xué)校這個(gè)特殊的主體，根據(jù)國家財(cái)政部、科技部有關(guān)規(guī)定，制訂統(tǒng)一、明確、操作性強(qiáng)的高等學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理辦法。
（2）重視預(yù)算申請，提高預(yù)算編制質(zhì)量。從我國高等學(xué)?？蒲泄芾磉@些年的經(jīng)驗(yàn)來看，科研項(xiàng)目管理的有效手段就是加強(qiáng)預(yù)算管理。財(cái)會人員應(yīng)協(xié)助科研老師編制預(yù)算，要細(xì)化科研經(jīng)費(fèi)支出的具體內(nèi)容，確定科研經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)支出的全年預(yù)算。科研管理部門與財(cái)務(wù)管理部門要密切配合，合理分工，執(zhí)行好預(yù)決算制度，同時(shí)建立預(yù)算初審制度。
（3）不斷完善各高校的規(guī)章制度，建立高校內(nèi)、外部科研經(jīng)費(fèi)的審計(jì)與檢查機(jī)制，加強(qiáng)對科研經(jīng)費(fèi)支出的審計(jì)、監(jiān)督力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)違紀(jì)問題，嚴(yán)肅查處違紀(jì)案件，不斷凈化科研環(huán)境，創(chuàng)造良好的科研氛圍。
（4）做好科研管理系統(tǒng)與財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的銜接工作，構(gòu)建科研、財(cái)務(wù)整合的數(shù)字化信息化平臺，加強(qiáng)兩個(gè)部門兩套系統(tǒng)的數(shù)據(jù)聯(lián)動(dòng)，做好預(yù)算控制與實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)分析，提高信息化管理水平。
（5）做好對科研經(jīng)費(fèi)的使用效益評價(jià)，為對科研經(jīng)費(fèi)的使用進(jìn)行監(jiān)督、控制提供依據(jù)。
（6）推進(jìn)財(cái)務(wù)信息公開，加強(qiáng)社會監(jiān)督。要逐步建立非涉密項(xiàng)目信息公開制度、科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷票據(jù)分級公開制度、科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)報(bào)告公開制度，從監(jiān)督機(jī)制上促進(jìn)科研工作健康發(fā)展。
我國的科研經(jīng)費(fèi)管理與美國的科研經(jīng)費(fèi)管理存在很大差異，這里有國情的因素，但更多的是管理方法與管理水平的問題，相信經(jīng)過我們的不懈努力，一定可以使我國高校的科研管理更規(guī)范、科研經(jīng)費(fèi)使用更高效，從而使高校更好地履行服務(wù)社會的職能。
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作者：高勇
