紹興文理學(xué)院
隨著高校與社會(huì)的聯(lián)系日益緊密，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)愈加頻繁，資金金額越來(lái)越大，加上“兩期”（社會(huì)轉(zhuǎn)型期、矛盾凸現(xiàn)期）效應(yīng)的不斷浸入，高校這座曾經(jīng)圣潔的象牙之塔，正越來(lái)越受到各種不規(guī)范、不廉潔行為的侵蝕，其危害之大，不僅影響到了學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)決策和正常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開(kāi)展，更是直接威脅到國(guó)有資產(chǎn)的保值增值和高校的辦學(xué)效益。高校內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)和挑戰(zhàn)。為此，紹興文理學(xué)院黨政領(lǐng)導(dǎo)審時(shí)度勢(shì)進(jìn)行審計(jì)工作專項(xiàng)研究，充分利用高?？萍己椭橇Y源優(yōu)勢(shì)，在內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域進(jìn)行積極的實(shí)踐與探索，著力創(chuàng)新審計(jì)工作載體和搭建工作平臺(tái)，為學(xué)校轉(zhuǎn)型發(fā)展提供審計(jì)獨(dú)有的監(jiān)督、評(píng)價(jià)及咨詢服務(wù)。
一、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)平臺(tái)建設(shè)
早在2009年，學(xué)校圍繞重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行充分調(diào)研論證，選取招投標(biāo)為切入點(diǎn)，集中力量開(kāi)發(fā)建設(shè)了“網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管平臺(tái)”（以下簡(jiǎn)稱平臺(tái)），第一期招投標(biāo)項(xiàng)目監(jiān)管系統(tǒng)已于2010年12月正式投入使用。通過(guò)構(gòu)建多層次監(jiān)管、多功能運(yùn)行的網(wǎng)絡(luò)電子監(jiān)管系統(tǒng)，充分發(fā)揮科技手段特別是信息技術(shù)的規(guī)范性、嚴(yán)密性、公開(kāi)性等作用，緊緊圍繞人、財(cái)、物三個(gè)核心問(wèn)題，在學(xué)校相關(guān)職能部門(mén)的業(yè)務(wù)流程中提取監(jiān)管要素，將預(yù)算管理、流程審批、招投標(biāo)管理、結(jié)算支付、績(jī)效評(píng)估等制度規(guī)程固化在網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用系統(tǒng)中，對(duì)權(quán)力運(yùn)行的關(guān)鍵部位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行全程化實(shí)時(shí)監(jiān)控，進(jìn)一步提高了監(jiān)督的預(yù)警能力和科技含量。項(xiàng)目研究形成的成果獲得了2013年度紹興市科學(xué)技術(shù)成果獎(jiǎng)三等獎(jiǎng)。學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在其中充分關(guān)注了招標(biāo)項(xiàng)目預(yù)算管理、項(xiàng)目款結(jié)算支付、項(xiàng)目績(jī)效評(píng)估等重點(diǎn)環(huán)節(jié)的運(yùn)行狀況，對(duì)于維修改造類(lèi)項(xiàng)目，還及時(shí)跟進(jìn)并實(shí)施了竣工決算審計(jì)相關(guān)工作。
2011年10月，在建成全國(guó)高校首個(gè)“網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管平臺(tái)”的基礎(chǔ)上，學(xué)校審計(jì)開(kāi)始深化基建工程全流程跟蹤信息化管理工作，主要采取“課題起步，理論研究與實(shí)踐探索同步”的基本做法，在工程審計(jì)領(lǐng)域的實(shí)踐與探索上邁出了新的步伐。課題《高校基建工程項(xiàng)目全周期管理與監(jiān)察系統(tǒng)研制》獲紹興市科技計(jì)劃重點(diǎn)項(xiàng)目立項(xiàng)，下?lián)芙?jīng)費(fèi)15萬(wàn)元，并于2013年7月順利通過(guò)結(jié)題驗(yàn)收。該項(xiàng)目主要是針對(duì)學(xué)校內(nèi)部基建工程項(xiàng)目管理的特點(diǎn)，按照全周期管理理論研發(fā)基建工程項(xiàng)目的過(guò)程控制與管理的方法，開(kāi)發(fā)一套從最初發(fā)改委立項(xiàng)，到勘測(cè)、測(cè)繪、設(shè)計(jì)、規(guī)劃、土管、施工審批和許可等的項(xiàng)目審批過(guò)程管理，以及工程合同、圖審、質(zhì)量、進(jìn)度、支付、變更、驗(yàn)收、決算和審計(jì)等工程項(xiàng)目過(guò)程管理系統(tǒng)。系統(tǒng)主要包括了項(xiàng)目審批階段、工程管理階段、工程驗(yàn)收階段、綜合查詢階段等四大功能模塊。通過(guò)實(shí)施基建工程全流程跟蹤信息化管理，實(shí)現(xiàn)了對(duì)基建工程關(guān)鍵環(huán)節(jié)的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，提升了平臺(tái)的工作能力，確?；üこ塘疂崱⒁?guī)范、高效運(yùn)行。
目前，該系統(tǒng)已正式啟用，正在抓緊制定推廣應(yīng)用方案，擬將“浙江省重點(diǎn)工程——元培學(xué)院異地新建工程”等悉數(shù)納入運(yùn)行。
近年來(lái)，學(xué)校內(nèi)審從內(nèi)部資源配置的方向、結(jié)構(gòu)及其變化和資源配置與管理控制的關(guān)系上關(guān)注資源配置的新方向、新變化，確定審計(jì)的領(lǐng)域、方向、重點(diǎn)，對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目推行了全過(guò)程跟蹤審計(jì)，從工程建設(shè)前期可行性研究、投資決策、工程招投標(biāo)、工程施工直至竣工驗(yàn)收與決算等五個(gè)階段進(jìn)行全過(guò)程實(shí)時(shí)控制、監(jiān)督與管理。學(xué)校配套出臺(tái)了《紹興文理學(xué)院基建工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作流程操作辦法（試行）》與《紹興文理學(xué)院基建工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作流程圖》，從設(shè)計(jì)方案選擇、省重點(diǎn)辦招投標(biāo)、校內(nèi)招投標(biāo)、設(shè)計(jì)（工程）變更與現(xiàn)場(chǎng)簽證、工程進(jìn)度款支付、核實(shí)分階段完工的分部工程結(jié)算、結(jié)算初審等七個(gè)方面著手，對(duì)基建辦、審計(jì)處界定職責(zé)、細(xì)化規(guī)程，形成良好的運(yùn)行機(jī)制。同時(shí)建立了三個(gè)工作制度，即每周例會(huì)制度（基建辦）、每月報(bào)告制度（咨詢公司向?qū)W校審計(jì)處報(bào)告）、每季備案制度（學(xué)校審計(jì)處向市檢察院報(bào)告工程相關(guān)情況）。學(xué)校積極整合資源，依托工學(xué)院土木系成立工程變更咨詢小組，借助社會(huì)中介的力量，實(shí)現(xiàn)了從事后審計(jì)向事前和事中控制的延伸拓展。監(jiān)督關(guān)口前移，深化與紹興市人民檢察院在元培學(xué)院易地新建工程中預(yù)防職務(wù)犯罪共建機(jī)制建設(shè)，從源頭上預(yù)防和遏制腐敗。
通過(guò)實(shí)施全過(guò)程跟蹤審計(jì)，有利于防范風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮有限資金的最大效益，科學(xué)合理地控制了工程造價(jià)，實(shí)現(xiàn)了整體綜合優(yōu)化，為內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型與發(fā)展搭建了新平臺(tái)。
二、完善內(nèi)部審計(jì)平臺(tái)功能
?。ㄒ唬翱萍即倭焙汀傲鶄€(gè)化”的構(gòu)建理念。平臺(tái)總體上按照“工作制度化、制度程序化、程序標(biāo)準(zhǔn)化、標(biāo)準(zhǔn)信息化、信息網(wǎng)絡(luò)化、監(jiān)管電子化”的構(gòu)建理念進(jìn)行開(kāi)發(fā)建設(shè)。以系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)為主要方式，通過(guò)職能分解、流程監(jiān)控等處理技術(shù)，完善和規(guī)范管理制度，較好地貫徹執(zhí)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)的工作方法。
?。ǘ叭齻€(gè)100％”工作要求。為杜絕項(xiàng)目在體制外流轉(zhuǎn)，具體工作中要求做到“三個(gè)100％”，即所有學(xué)校資源配置類(lèi)工作百分之百都要進(jìn)行招投標(biāo)，所有招投標(biāo)項(xiàng)目都要百分之百納入電子監(jiān)管系統(tǒng)，所有招投標(biāo)結(jié)果都要百分之百公開(kāi)、公示、透明。
（三）“1+N”的設(shè)計(jì)架構(gòu)。對(duì)監(jiān)管系統(tǒng)實(shí)施“1+N”理念設(shè)計(jì)建設(shè)?！?”指的是平臺(tái)監(jiān)管層，可以對(duì)全校資源配置過(guò)程、資金使用情況、科研項(xiàng)目管理等審計(jì)關(guān)注的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過(guò)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的信息化改造和布局監(jiān)察點(diǎn)設(shè)置，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控和及時(shí)糾錯(cuò)?！癗”指的是平臺(tái)業(yè)務(wù)層，學(xué)校重點(diǎn)業(yè)務(wù)管理領(lǐng)域都將建立完善的業(yè)務(wù)流程管理系統(tǒng)，按照“系統(tǒng)規(guī)劃、分步實(shí)施、注重實(shí)效、循序漸進(jìn)”的原則，成熟一個(gè)，納入一個(gè)，監(jiān)管一個(gè)，形成較為系統(tǒng)的校園信息化工作格局。整個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)留了統(tǒng)一接口，具有較好的可擴(kuò)展性，可方便地拓展至教學(xué)、科研等重點(diǎn)領(lǐng)域，努力實(shí)現(xiàn)主要業(yè)務(wù)監(jiān)管的全覆蓋。
自平臺(tái)運(yùn)行以來(lái)，共完成招投標(biāo)項(xiàng)目438個(gè)，涉及資金總額2.63億元，涵蓋基建工程、儀器設(shè)備、辦公家具、圖書(shū)教材、后勤商業(yè)用房招租、零建改造、軟件服務(wù)等多個(gè)領(lǐng)域，發(fā)出紅牌291張，集中在招標(biāo)文件備案、開(kāi)評(píng)定標(biāo)、中標(biāo)管理、招標(biāo)變更等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。黃牌151張，主要是時(shí)限監(jiān)督。紅黃牌發(fā)出以后，相關(guān)業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)高度重視、積極整改，整改率達(dá)到了100％，節(jié)約資金總額3965萬(wàn)元，取得了較好的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和法紀(jì)效果。
三、著力提升平臺(tái)運(yùn)行成效
一是增強(qiáng)了審計(jì)管理效能。通過(guò)構(gòu)建平臺(tái)，全面梳理業(yè)務(wù)工作規(guī)范和流程，發(fā)揮信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的剛性約束作用，使權(quán)力運(yùn)行“大小有邊界，行使有依據(jù)，運(yùn)行能公開(kāi)，網(wǎng)上留痕跡，全程管監(jiān)控”，從而構(gòu)筑起預(yù)防安全墻。同時(shí)通過(guò)實(shí)現(xiàn)監(jiān)管系統(tǒng)和學(xué)校內(nèi)部業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)對(duì)接聯(lián)動(dòng)，推進(jìn)信息化建設(shè)，促進(jìn)內(nèi)部各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)間的互聯(lián)互通，資源整合和信息共享，逐步實(shí)現(xiàn)校內(nèi)扁平化管理，優(yōu)化工作流程，提高辦事效率，并相互監(jiān)督制約權(quán)力運(yùn)行，為學(xué)?？茖W(xué)發(fā)展提供有效保障。
二是提高了審計(jì)資源效用。通過(guò)信息化改造，將原先分散在各職能部門(mén)的資源配置類(lèi)工作納入平臺(tái)統(tǒng)一配置，集中管理，擴(kuò)大了項(xiàng)目配置范圍，提升了配置的效能。既節(jié)約了費(fèi)用開(kāi)支，又降低了辦學(xué)成本，從而確保了資源效用的最大化。
三是突出了審計(jì)工作重點(diǎn)。在平臺(tái)的建設(shè)推進(jìn)過(guò)程中，學(xué)校內(nèi)部審計(jì)注重將平臺(tái)建設(shè)與預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)、政府性投資項(xiàng)目審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、基建工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)和重大項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)等重點(diǎn)審計(jì)工作有機(jī)地結(jié)合在了一起，集中有限的審計(jì)力量發(fā)揮更大的監(jiān)管作用，努力實(shí)現(xiàn)“揭露問(wèn)題、規(guī)范管理、促進(jìn)發(fā)展、提高績(jī)效”的審計(jì)工作目標(biāo)。
四是探索了內(nèi)審服務(wù)載體。通過(guò)電子監(jiān)督點(diǎn)的合理設(shè)置，較好地運(yùn)用了風(fēng)險(xiǎn)排查的成果。每個(gè)監(jiān)督點(diǎn)又分為時(shí)限監(jiān)督、規(guī)范監(jiān)督及資金監(jiān)督等幾種維度，通過(guò)紅、黃牌預(yù)警處理，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的權(quán)力運(yùn)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控、即時(shí)糾錯(cuò)，能夠有效控制和降低關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。
