何曉宇
醫(yī)院收費(fèi)票據(jù)有財(cái)政局票據(jù)中心統(tǒng)一監(jiān)制印發(fā)的專用票據(jù)和醫(yī)院內(nèi)部印制的用于內(nèi)部流轉(zhuǎn)的收費(fèi)票據(jù)兩大類。專用收據(jù)包括：門急診醫(yī)療專用收據(jù)、上海市行政事業(yè)單位統(tǒng)一往來結(jié)算收據(jù)，這些均由醫(yī)院財(cái)務(wù)人員從財(cái)政局票據(jù)管理處領(lǐng)取后保管使用。醫(yī)院內(nèi)部印制的收費(fèi)收據(jù)包括：住院預(yù)交金收款收據(jù)，由使用人員從醫(yī)院財(cái)物票據(jù)管理員處領(lǐng)取后單獨(dú)保管使用。
由于醫(yī)院絕大部分的收入源于現(xiàn)金收入，加強(qiáng)對醫(yī)院票據(jù)的內(nèi)控管理是防范差錯(cuò)、堵塞舞弊漏洞、確保貨幣資金安全的重要手段。筆者就以下幾個(gè)方面談?wù)勛约旱拇志€看法：
一． 收費(fèi)票據(jù)印制管理
根據(jù)醫(yī)院實(shí)際業(yè)務(wù)需要，各種收費(fèi)票據(jù)一般一次印制量為3-6個(gè)月的使用需求。由財(cái)政局規(guī)定監(jiān)制印發(fā)的收費(fèi)票據(jù)，必須按照規(guī)定填寫《行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)購印申請表》。經(jīng)財(cái)務(wù)科長審核簽字，到財(cái)政局單據(jù)管理中心報(bào)批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可到票據(jù)中心指定廠家印制。
二． 收費(fèi)票據(jù)入庫、領(lǐng)用、發(fā)放管理
醫(yī)院的收費(fèi)票據(jù)必須由財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)人員專人管理（以下簡稱票據(jù)管理員）。票據(jù)管理員負(fù)責(zé)辦理醫(yī)院所有收費(fèi)票據(jù)的驗(yàn)收，按票據(jù)號碼順序編制入庫，根據(jù)票據(jù)內(nèi)容分別設(shè)置各類收費(fèi)票據(jù)領(lǐng)用登記簿，按照編號順序發(fā)放。
收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)用者必須是開具相關(guān)票據(jù)的會(huì)計(jì)人員，必須經(jīng)財(cái)務(wù)科長同意，方可領(lǐng)用，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自發(fā)放。票據(jù)領(lǐng)用、發(fā)放的量，一般控制在兩周的需求量。票據(jù)領(lǐng)用要當(dāng)場進(jìn)行登記，寫清收訖號、數(shù)量、名稱等內(nèi)容，并在票據(jù)登記薄上簽字。一般不允許代領(lǐng)，如遇到特殊情況代領(lǐng)時(shí)，由代領(lǐng)人簽收并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。如票據(jù)領(lǐng)用不辦理登記手續(xù)的，由票據(jù)管理員承擔(dān)一切責(zé)任。
三． 收費(fèi)票據(jù)的使用管理
收費(fèi)票據(jù)領(lǐng)用者必須按照收費(fèi)內(nèi)容開具相關(guān)票據(jù)，必須按照票
據(jù)號碼從小到大按順序使用，不跳號、不缺號，不得擅自混開票據(jù)。電腦票據(jù)必須打印清晰，手工票據(jù)字跡要端正，個(gè)人或單位名稱要正確，大小寫金額正確一致，內(nèi)容真實(shí)。
收款員每日要正確打印現(xiàn)金日報(bào)表，連同收費(fèi)票據(jù)和所收現(xiàn)金或支票一并上交財(cái)務(wù)科。財(cái)務(wù)科票據(jù)管理員必須對日報(bào)表上所列收據(jù)始末號和上交的收據(jù)記賬聯(lián)的一致性進(jìn)行核對，如有異議要查明原因，及時(shí)糾正。
四． 收款票據(jù)退費(fèi)、作廢管理
退費(fèi)前先檢查原收款收據(jù)，必須附件及簽名齊全、操作規(guī)范。藥品退費(fèi)需有醫(yī)生的退方、藥房藥品回收簽字；醫(yī)療檢查等退費(fèi)需有醫(yī)務(wù)人員在已付費(fèi)的原始檢查單上簽名；需核對病人姓名、收費(fèi)項(xiàng)目、金額，做到一一相符，并把附件粘于退費(fèi)收據(jù)后。若出現(xiàn)部分退費(fèi)情況，操作程序如上，把原收據(jù)作全額退費(fèi)處理，并按剩余金額，另開收據(jù)。
如不再使用的票據(jù)、過期的票據(jù)、未用完的票據(jù)除了在銷號簿上注銷外，還應(yīng)剪角或加蓋作廢印記，防止被人加蓋財(cái)物章后繼續(xù)使用，避免造成一定的風(fēng)險(xiǎn)損失。
五． 收費(fèi)票據(jù)的銷號管理
交回的收款票據(jù)存根聯(lián)，票據(jù)管理員必須及時(shí)辦理銷號登記，根據(jù)收費(fèi)票據(jù)內(nèi)容，建立相應(yīng)的票據(jù)銷號簿。票據(jù)管理員依據(jù)存根聯(lián)和日報(bào)表逐張銷號，定額票據(jù)存根要逐本銷號，不得遺漏，一般在兩周內(nèi)完成銷號。
在銷號過程中如發(fā)現(xiàn)有跳號、缺號等現(xiàn)象，要及時(shí)查明原因，不能解決時(shí)要及時(shí)向財(cái)務(wù)科長反映。票據(jù)有缺號時(shí)，當(dāng)事人必須盡快尋找原因，如無客觀原因當(dāng)事人必須承擔(dān)責(zé)任并要受到相應(yīng)處罰。票據(jù)管理員如因工作失職造成收費(fèi)票據(jù)管理上出現(xiàn)漏洞，以致不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)貪污等犯罪現(xiàn)象，票據(jù)管理員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
六． 收費(fèi)票據(jù)的抽查審計(jì)
審計(jì)科定期對收費(fèi)票據(jù)的使用銷號情況進(jìn)行抽查，從內(nèi)部審計(jì)的角度加以監(jiān)督，及時(shí)掌握各名收款員的繳款動(dòng)態(tài)，促使資金加快回籠的同時(shí)做到防微杜漸。具體審查內(nèi)容包括：收據(jù)號是否連續(xù)使用；日報(bào)表是否及時(shí)上交；退單和作廢收據(jù)是否手續(xù)齊全，有無病人簽名，附件是否完整；票據(jù)銷號是否及時(shí)準(zhǔn)確；不定期下窗口查賬等等。
醫(yī)院80%左右的收入來源于現(xiàn)金收入，隨著醫(yī)院規(guī)模的不斷擴(kuò)大，加強(qiáng)醫(yī)院收費(fèi)票據(jù)的內(nèi)控管理越發(fā)顯得尤為重要。通過以上幾個(gè)措施能有效開展票據(jù)內(nèi)控管理工作，更好地反映出醫(yī)院整體的財(cái)務(wù)管理水平，切實(shí)保障醫(yī)院各項(xiàng)醫(yī)療收入的真實(shí)和完整。
