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　　引言

　　財(cái)政資金安全涉及財(cái)政管理各個(gè)方面，與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展以及人民群眾的切身利益密切相關(guān)，是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和構(gòu)建和諧社會(huì)的物質(zhì)保證，對確保財(cái)政職能作用充分發(fā)揮、財(cái)政政策有效落實(shí)、財(cái)政資金規(guī)范高效使用具有重要意義，是各級政府全面搞好社會(huì)管理和公共服務(wù)的長期性任務(wù)和重要責(zé)任。那么該如何對財(cái)政資金實(shí)行有效監(jiān)管呢？筆者認(rèn)為，從某種意義上來講，加強(qiáng)財(cái)政資金的監(jiān)管其實(shí)質(zhì)就是強(qiáng)化對“國家金庫”分配使用的監(jiān)控過程。

　　一、上城區(qū)財(cái)政資金管理的現(xiàn)狀

　　2010年4月上城區(qū)在杭州六城區(qū)中率先實(shí)施了國庫集中支付制度改革。國庫集中支付制度的改革，使上城區(qū)順利將財(cái)政性資金納入國庫單一賬戶體系，收入直接繳入國庫或財(cái)政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。系統(tǒng)上線后運(yùn)行平穩(wěn)、效果顯著，取得樣板效應(yīng)。上城區(qū)國庫集中支付制度改革在規(guī)范財(cái)政資金監(jiān)管方面成效顯著，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

　?。ㄒ唬?qiáng)化了財(cái)政資金監(jiān)管。首先，實(shí)行國庫集中支付后，財(cái)政收支均在國庫單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)行，由過去多頭開戶改為國庫單一賬戶。其次，各預(yù)算單位在沒有發(fā)生支付業(yè)務(wù)之前，所有資金都集中在財(cái)政國庫賬戶上，減少了財(cái)政資金體外循環(huán)，防止了資金被擠占和挪用的現(xiàn)象發(fā)生。另外，由過去的資金存量分散在各單位賬戶全部集中到財(cái)政國庫賬戶，有利于增強(qiáng)政府宏觀調(diào)控能力。

　?。ǘ┨岣吡速Y金撥付效益。實(shí)行國庫集中支付后，上城區(qū)貨物采購一般情況都由會(huì)計(jì)結(jié)算中心直接支付到商品或勞務(wù)供應(yīng)商，減少了支付中間環(huán)節(jié)，壓縮了財(cái)政資金的在途時(shí)間，提高了資金的使用效率。從2012年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來看，上城區(qū)政府采購總預(yù)算資金為34544萬元，實(shí)際采購金額23790萬元，節(jié)約資金10754萬元，節(jié)約率為31.13%，財(cái)政資金支付規(guī)模節(jié)減效益明顯。

　?。ㄈ┐_保了預(yù)算執(zhí)行到位。通過國庫支付制度改革，實(shí)行收支兩條線，凝聚了政府財(cái)力，促進(jìn)了部門預(yù)算編制統(tǒng)一。同時(shí)，區(qū)財(cái)政局按照單位的預(yù)算和用款計(jì)劃確定的資金用途，通過國庫單一賬戶體系中的財(cái)政零余額賬戶，直接將財(cái)政性資金支付到收款人或收款單位賬戶，保證了?？顚Ｓ?；預(yù)算單位按照部門預(yù)算和用款計(jì)劃確定資金用途，根據(jù)區(qū)財(cái)政局授權(quán)，通過國庫單一賬戶體系中的單位零余額賬戶或特設(shè)專戶，將財(cái)政性資金支付到收款人或用款單位賬戶，確保預(yù)算執(zhí)行到位。

　　（四） 規(guī)范了財(cái)政管理行為。實(shí)行國庫集中支付改革，財(cái)政資金從預(yù)算分配到資金撥付的各個(gè)環(huán)節(jié)都公開透明，強(qiáng)化了區(qū)財(cái)政局對預(yù)算單位執(zhí)行情況的監(jiān)督，預(yù)算執(zhí)行實(shí)現(xiàn)了由以撥代支向以用款計(jì)劃列支轉(zhuǎn)變。同時(shí)，這項(xiàng)改革不僅是針對預(yù)算單位，而且也針對區(qū)財(cái)政局自身，對財(cái)政管理方式、服務(wù)理念提出了更高、更透明、更規(guī)范的要求。

　?。ㄎ澹?增強(qiáng)了源頭治腐力度。實(shí)行國庫集中支付后，取消了預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶，所有財(cái)政性資金均在國庫單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)行，有效地防治了預(yù)算單位多頭設(shè)賬戶、私設(shè)“小金庫”的行為。財(cái)政性收入和支出實(shí)現(xiàn)“收入直繳，支出直付”，減少了中間環(huán)節(jié)，提高了資金運(yùn)轉(zhuǎn)透明度。

　?。┏醪浇⒘祟A(yù)算執(zhí)行過程的動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，增強(qiáng)了財(cái)政資金運(yùn)行的安全性。一是改革后預(yù)算單位對財(cái)政資金的使用，要按照規(guī)定程序編報(bào)用款計(jì)劃，從而克服傳統(tǒng)支付方式下用款隨意性的弊端，有利于加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的控制。二是實(shí)現(xiàn)了對資金使用支付過程的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。系統(tǒng)與代理銀行支付系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，通過國庫單一賬戶體系，能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)控到每一筆財(cái)政資金的支付活動(dòng)，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)、解決、糾正問題，有效保障了財(cái)政資金的安全運(yùn)行。

　　二、現(xiàn)行財(cái)政國庫監(jiān)控管理實(shí)踐中還存在亟需解決的問題上城區(qū)國庫集中支付制度改革實(shí)現(xiàn)了從資金撥付、資金使用、銀行清算，直到資金到達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者賬戶全過程的監(jiān)控，初步建立了預(yù)算執(zhí)行過程的動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，增強(qiáng)了財(cái)政資金運(yùn)作的安全性，有效杜絕了資金的不合理使用。按照不同的支付主體，對不同類型的財(cái)政資金支出，分別實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。

　　財(cái)政直接支付程序流程：由預(yù)算單位按批準(zhǔn)的部門預(yù)算和用款計(jì)劃向財(cái)政部門提出支付申請，財(cái)政部門審核無誤后，向代理銀行發(fā)出支付指令，通過清算系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)支付與國庫單一賬戶進(jìn)行清算，財(cái)政資金從國庫單一賬戶直接撥付到收款人銀行賬戶。見圖1。

　　財(cái)政授權(quán)支付程序流程：由預(yù)算單位按照批準(zhǔn)的部門預(yù)算和用款計(jì)劃，自行開出支付令，通知代理銀行支付資金，并通過全國銀行清算系統(tǒng)，與國庫單一賬戶進(jìn)行清算。見圖2。

　　從以上流程圖可以看出，為了確保對財(cái)政資金流動(dòng)的有效監(jiān)控，在資金監(jiān)控過程中，財(cái)政各部門應(yīng)合理分工，相互配合。國庫部門按規(guī)定主要審核用款是否符合預(yù)算、是否按規(guī)定程序申請使用資金、是否根據(jù)合同條款支付資金、是否按項(xiàng)目進(jìn)度申請使用資金。而支付結(jié)算中心負(fù)責(zé)對直接支付部分各單位支付款項(xiàng)的合同、協(xié)議、進(jìn)度、票據(jù)是否合規(guī)、手續(xù)是否齊備等方面的審核，且負(fù)責(zé)對于授權(quán)支付部分的審核結(jié)算以及賬務(wù)的處理。國庫資金通過財(cái)政直接支付和授權(quán)支付，改變了資金撥付方式，硬化了預(yù)算管理，使得國庫單一賬戶體系的財(cái)政資金基本實(shí)現(xiàn)全過程監(jiān)控，但在實(shí)際運(yùn)行過程中，仍存在一些亟待研究解決的問題。

　?。ㄒ唬┮恍╊A(yù)算單位不認(rèn)真執(zhí)行國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定，資金支付隨意性較強(qiáng)，經(jīng)常錯(cuò)過銀行當(dāng)日的清算時(shí)間，特別是出現(xiàn)大額的資金支付時(shí)，使代理銀行的財(cái)政備用金不夠墊付，勢必自行墊付資金。這樣既影響了預(yù)算單位正常用款，也在一定程度上挫傷了銀行代理財(cái)政業(yè)務(wù)的積極性。

　　（二）預(yù)算指標(biāo)、科目、金額的調(diào)整。由于國庫資金來源渠道多樣，支出規(guī)模不等，開支更是復(fù)雜，次數(shù)繁多，而且執(zhí)行中預(yù)算指標(biāo)、科目、金額的變化較大，有時(shí)需要相互調(diào)整。如果沒有完備的業(yè)務(wù)系統(tǒng)支持，及時(shí)支付難以實(shí)現(xiàn)。

　　（三）動(dòng)態(tài)監(jiān)控范圍過窄，直接支付比例需要進(jìn)一步提高。一方面，上城區(qū)國庫集中支付改革還處于逐步深化的階段，傳統(tǒng)轉(zhuǎn)撥形式的支付依然存在，如工程項(xiàng)目支出未完全納入國庫集中支付范圍。另一方面，國庫集中收付制度作為預(yù)算執(zhí)行的基本制度，應(yīng)包含對財(cái)政收支兩個(gè)層面的管理與監(jiān)督。但從改革伊始，國庫集中支付改革明顯快于收入改革，上城區(qū)的財(cái)政國庫動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理重點(diǎn)是圍繞改革資金的支付環(huán)節(jié)進(jìn)行的監(jiān)控管理。

　?。ㄋ模﹥?nèi)部控制管理相對薄弱。我們往往注重對財(cái)政資金使用的合法性、合規(guī)性的審核監(jiān)控管理，對國庫集中支付有關(guān)主體的內(nèi)部控制管理相對薄弱。因人手原因，一人多崗、串崗現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。國庫動(dòng)態(tài)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，其根源在于內(nèi)部管理制度的缺失和無效，缺乏違規(guī)后的制約措施，也使財(cái)政資金管理中存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

　?。ㄎ澹┖笈_數(shù)據(jù)修改的嚴(yán)肅性有待提高。在系統(tǒng)持續(xù)運(yùn)行過程中，會(huì)產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)對全區(qū)財(cái)政業(yè)務(wù)的正常開展舉足輕重，同時(shí)也對上城區(qū)財(cái)務(wù)信息記錄的追蹤至關(guān)重要。在實(shí)際執(zhí)行過程中，因各種原因直接修改后臺數(shù)據(jù)庫行為時(shí)有發(fā)生，后臺數(shù)據(jù)的更改存在一定的隨意性，如果發(fā)生問題，責(zé)任往往難以界定。

　　（六）預(yù)算指標(biāo)管理有待于進(jìn)一步加強(qiáng)。指標(biāo)是國庫集中支付的源頭，加強(qiáng)指標(biāo)管理是搞好國庫集中支付的根本。一方面，由于區(qū)財(cái)力有限，部門預(yù)算編制仍不夠精細(xì)。另一方面，部分單位預(yù)算執(zhí)行不夠規(guī)范，加上預(yù)算指標(biāo)年初下達(dá)較晚，年度中間追加指標(biāo)隨意性大，不但大大增加了財(cái)政部門的工作量，而且造成了財(cái)政資金在使用上的混亂，也給國庫集中支付工作帶來了一定的麻煩，容易產(chǎn)生矛盾和問題。

　　（七）單位的資金績效理念需進(jìn)一步培育。財(cái)政資金的安全性較以往得到了很大的加強(qiáng)，但許多預(yù)算單位普遍存在財(cái)政給多少就用多少，對財(cái)政資金的支出效益沒有認(rèn)真思考、規(guī)劃和總結(jié)，資金績效評價(jià)概念模糊。

　　三、解決的辦法和措施

　　針對上述國庫集中支付改革存在的困難和問題，必須采取切實(shí)有效的措施，進(jìn)一步深化和完善改革工作，確保財(cái)政資金安全高效運(yùn)行。為解決這些問題，上城區(qū)財(cái)政部門也做了一些有效探索，努力完善國庫集中支付制度的改革。

　?。ㄒ唬├眄?、推行規(guī)范有序的預(yù)算執(zhí)行機(jī)制

　　1．細(xì)化、透明化部門預(yù)算，提高財(cái)政資金分配科學(xué)性和安全性

　　首先要進(jìn)一步強(qiáng)化部門預(yù)算管理，細(xì)化預(yù)算編制，規(guī)范單位項(xiàng)目支出預(yù)算編報(bào)，為預(yù)算執(zhí)行提供具體、準(zhǔn)確的依據(jù)。其次要建立嚴(yán)格的指標(biāo)控制支出機(jī)制，凡需下達(dá)預(yù)算的支出，必須按照規(guī)定制作指標(biāo)文件，嚴(yán)格依據(jù)指標(biāo)文件進(jìn)行資金撥付，堅(jiān)決杜絕無指標(biāo)文件、審批手續(xù)不全的撥款。

　　為了讓人大代表在審議政府預(yù)算前就參與到預(yù)算編制過程之中，使預(yù)算編制過程更加公開、民主、科學(xué)、合理，2012年9月，區(qū)人大常委會(huì)與區(qū)財(cái)政局溝通后決定，在杭州市率先對2013年部門預(yù)算開展參與式預(yù)算監(jiān)督工作。整個(gè)工作分為四個(gè)階段：一是前期準(zhǔn)備。確定參與式預(yù)算監(jiān)督對象，區(qū)人大常委會(huì)組織區(qū)人大代表及相關(guān)人員開展預(yù)算審查業(yè)務(wù)培訓(xùn)，財(cái)政部門將選定的部門預(yù)算年度計(jì)劃報(bào)區(qū)人大常委會(huì)財(cái)經(jīng)工委供參會(huì)人員預(yù)審，提前十日向社會(huì)公告會(huì)議有關(guān)事項(xiàng)。二是民主懇談。召開民主懇談會(huì)，由財(cái)政部門向與會(huì)人員介紹部門預(yù)算編制計(jì)劃情況，與會(huì)人員分組對部門預(yù)算編制計(jì)劃逐項(xiàng)討論形成意見，并與財(cái)政部門就預(yù)算編制計(jì)劃進(jìn)行民主懇談，會(huì)后財(cái)政部門對有關(guān)預(yù)算編制計(jì)劃作相應(yīng)調(diào)整。三是意見反饋。遇有重大事項(xiàng)需會(huì)后研究確定的，區(qū)人大在收悉區(qū)政府財(cái)政部門關(guān)于重大事項(xiàng)答復(fù)意見的七日內(nèi)，召開落實(shí)意見建議情況反饋會(huì)，區(qū)政府財(cái)政部門對預(yù)算建議調(diào)整情況向區(qū)人大代表及相關(guān)人員做出說明。四是跟蹤問效。區(qū)人大及其常委會(huì)對參與式預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)行全年監(jiān)督，包括部門預(yù)算上會(huì)審查、專題匯報(bào)、決算審計(jì)、決算審議，財(cái)政部門結(jié)合參與式預(yù)算監(jiān)督工作做好財(cái)政支出績效評價(jià)，并將評價(jià)結(jié)果反饋給區(qū)人大代表。

　　2．深化國庫集中支付改革，提高財(cái)政資金支付安全性

　　國庫集中支付改革是加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理的重要措施和有力保障，要繼續(xù)深化完善國庫集中支付改革，在現(xiàn)有的改革基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善國庫集中支付運(yùn)行機(jī)制，提高資金運(yùn)行效率和效益。

　?。?）加強(qiáng)預(yù)算單位銀行賬戶管理。嚴(yán)格按照國庫管理制度改革要求，逐步撤消單位的實(shí)有資金賬戶，將單位所有資金全部納入國庫單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)行，進(jìn)一步完善國庫單一賬戶體系。對財(cái)政資金專戶的開設(shè)，嚴(yán)格履行財(cái)政內(nèi)部審核、審批手續(xù)；對現(xiàn)已開設(shè)的財(cái)政資金專戶，要加大清理力度，能歸并的立即歸并，該撤銷的堅(jiān)決撤銷；對財(cái)政資金專戶管理要按照“歸口統(tǒng)一管理，嚴(yán)格按程序開設(shè)，同類專戶歸并”的原則，統(tǒng)一到財(cái)政國庫部門管理，建立項(xiàng)目管理與資金管理相分離的相互監(jiān)督、相互制約機(jī)制。按照這一思路，2012年區(qū)財(cái)政局對區(qū)預(yù)算單位銀行賬戶開展了財(cái)政年檢工作，應(yīng)參加年檢單位156個(gè)，實(shí)際參加年檢單位156個(gè)。參加年檢的預(yù)算單位共計(jì)申報(bào)銀行賬戶491個(gè)，年檢合格賬戶486個(gè)，合格率達(dá)98.98%，預(yù)算單位銀行帳戶管理工作取得了階段性成效。

　?。?）推行公務(wù)卡結(jié)算。推行公務(wù)卡結(jié)算使支付行為查有據(jù)、尋有跡，提高公務(wù)消費(fèi)支付的透明度，便于對公務(wù)支出過程的監(jiān)控，從源頭上堵塞漏洞和預(yù)防腐敗。2012年，上城區(qū)國庫集中支付改革單位均已實(shí)現(xiàn)了公務(wù)卡改革，發(fā)放公務(wù)卡1832張，占應(yīng)改革單位的51.4%，其中有六家單位完全取消了現(xiàn)金報(bào)銷方式。2012年全區(qū)公務(wù)卡刷卡結(jié)報(bào)1388萬元，在杭州各城區(qū)中使用量排名第一。上城區(qū)公務(wù)卡結(jié)算制度改革雖然取得了較好成效，但公務(wù)卡結(jié)算占比依然不高，在公務(wù)卡的推廣使用中，要調(diào)動(dòng)供應(yīng)商刷卡積極性，擴(kuò)大銀行卡機(jī)具布設(shè)范圍，創(chuàng)造良好的公務(wù)卡用卡環(huán)境。預(yù)算單位差旅費(fèi)、招待費(fèi)和會(huì)議費(fèi)等公務(wù)支出凡具備刷卡條件的，一律使用公務(wù)卡消費(fèi)。

　　（3）逐步縮減授權(quán)支付范圍和比重。將會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)等納入直接支付的范圍，擴(kuò)大財(cái)政直接支付的范圍，形成以財(cái)政直接支付為主，授權(quán)支付為輔的支付格局。強(qiáng)化授權(quán)支付審核監(jiān)管，對單位的授權(quán)支付計(jì)劃進(jìn)行嚴(yán)格甄別把關(guān)和跟蹤審查。

　　3．建立預(yù)算績效評價(jià)制度，確保財(cái)政資金使用效率

　　雖然國內(nèi)開始公共財(cái)政制度改革已經(jīng)十余年，部門預(yù)算、政府采購、國庫集中支付等改革卓有成效，但是財(cái)政支出效益和效率不高仍然是一個(gè)突出的問題。如何從根本上克服財(cái)政資金支出中的低效率，提高財(cái)政支出的績效水平，為政府施政能力的提高提供保證，這是近些年擺在各級政府面前的一項(xiàng)重大而艱巨的歷史任務(wù)。為探索這一重大課題，上城區(qū)于2012年5月召集杭州市財(cái)政監(jiān)督、績效評價(jià)專家，召開2012年杭州市、區(qū)績效評價(jià)會(huì)議，會(huì)議圍繞杭州市、區(qū)如何開展績效評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)化工作展開了激烈討論，并對上城區(qū)提交的杭州市地方標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范《財(cái)政支出績效評價(jià)規(guī)范》修訂稿進(jìn)行了審核、認(rèn)定。這是杭州城區(qū)內(nèi)財(cái)政支出績效評價(jià)第一個(gè)地方標(biāo)準(zhǔn)，對于推動(dòng)上城區(qū)財(cái)政支出績效評價(jià)整體水平的提高具有重大意義，為區(qū)、縣開展績效評價(jià)工作做出了規(guī)范性指導(dǎo)。

　　對照《上城區(qū)財(cái)政支出績效評價(jià)規(guī)范》，區(qū)財(cái)政局適時(shí)調(diào)整2012年績效評價(jià)工作側(cè)重點(diǎn)，推動(dòng)全區(qū)所有一級單位參與績效自評。通過實(shí)踐表明，績效自評有利于各單位樹立績效觀念，增強(qiáng)責(zé)任意識，進(jìn)一步自覺規(guī)范財(cái)政支出項(xiàng)目管理，加強(qiáng)資金分配使用的監(jiān)督，更加注重提高財(cái)政資金的使用效果。

　　（二）強(qiáng)化內(nèi)控，建立資金安全監(jiān)督長效機(jī)制

　　1．嚴(yán)格監(jiān)控、審核支付要素的填報(bào)。支付要素填報(bào)不規(guī)范是國庫集中支付制度運(yùn)行在技術(shù)操作層面必須引起重視而予以監(jiān)控審核的環(huán)節(jié)。有不少單位支付經(jīng)辦人不懂預(yù)算、不熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，隨意填報(bào)支付要素。如不理解支出科目分類含義，隨意填寫與本單位業(yè)務(wù)不相關(guān)的科目；支付摘要不能準(zhǔn)確表達(dá)支付事項(xiàng)；將人員經(jīng)費(fèi)作公用經(jīng)費(fèi)開支、將專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)作為人員經(jīng)費(fèi)使用，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)之間互相串用等。對此，財(cái)政局結(jié)算中心審核人員必須把好最后一道關(guān)口，同時(shí)做好單位操作人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo) 工作。

　　2．財(cái)政部門要建立覆蓋所有政府性資金和財(cái)政運(yùn)行全過程的監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)政局內(nèi)部預(yù)算、執(zhí)行、監(jiān)督等管理機(jī)構(gòu)的工作溝通，建立高效順暢的工作協(xié)調(diào)機(jī)制，做到預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督各業(yè)務(wù)主體間信息溝通便捷順暢、實(shí)時(shí)共享，推進(jìn)監(jiān)督關(guān)口前移。積極推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控改革，建立預(yù)警、提示、糾錯(cuò)機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，強(qiáng)化源頭監(jiān)管和同步跟蹤，達(dá)到事前審核、事中監(jiān)控檢查、事后稽核評價(jià)的目標(biāo)。在今后工作中將資金安全檢查工作制度化，定期開展自查。對下級預(yù)算單位資金管理情況要定期檢查與考核，及時(shí)通報(bào)、督促整改存在問題，加大責(zé)任追究力度，將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為財(cái)政部門各單位評選先進(jìn)和干部考核、任用的重要參考依據(jù)。

　　3 ．適度的信息披露。結(jié)算中心在工作過程中，比其他部門更容易發(fā)現(xiàn)單位的問題，因此結(jié)算中心應(yīng)在日常業(yè)務(wù)處理的同時(shí)增強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)管職能，協(xié)同財(cái)政監(jiān)督部門或獨(dú)立對單位進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督。在財(cái)政資金運(yùn)行過程中，針對監(jiān)控核查發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)或不規(guī)范行為，責(zé)成單位改正，或通過規(guī)范的程序及時(shí)在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)，提出處理意見和建議，并擇機(jī)采取不同的方式適度向社會(huì)披露，促進(jìn)預(yù)算單位和代理銀行加強(qiáng)內(nèi)部管理。

　?。ㄈ┖粚?shí)基礎(chǔ)，建立并落實(shí)規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁Y金安全管理制度體系

　　1．嚴(yán)控業(yè)務(wù)操作流程，強(qiáng)化資金安全監(jiān)管。建立、健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付中每一個(gè)環(huán)節(jié)，進(jìn)一步理順財(cái)政內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)職責(zé)，建立嚴(yán)密、規(guī)范、高效、安全的業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格按規(guī)定的流程辦理業(yè)務(wù)，后臺數(shù)據(jù)憑分管局長的授權(quán)修改，確保財(cái)政資金安全。在指標(biāo)管理、資金撥付、資金調(diào)度、印鑒管理、會(huì)計(jì)核算和內(nèi)部監(jiān)督等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，科學(xué)合理設(shè)置工作崗位，避免崗位交叉、重復(fù)。同時(shí)建立健全責(zé)任追究機(jī)制與制度執(zhí)行考核制度，將財(cái)政資金安全管理責(zé)任分解落實(shí)到人，對制度執(zhí)行不力的，及時(shí)通報(bào)并督促糾正。財(cái)政資金的支付堅(jiān)持日清月結(jié)，做到賬賬一致，賬款相符。

　　2．規(guī)范操作權(quán)限，適時(shí)提升業(yè)務(wù)運(yùn)行環(huán)境，保證財(cái)政資金系統(tǒng)安全。加強(qiáng)不同人員系統(tǒng)操作權(quán)限維護(hù)，規(guī)范各個(gè)崗位操作權(quán)限，確保系統(tǒng)運(yùn)行安全通暢。一方面，要對業(yè)務(wù)部門與系統(tǒng)建設(shè)和管理部門的職責(zé)權(quán)限予以明確和規(guī)范，并嚴(yán)格限定業(yè)務(wù)操作人員與系統(tǒng)維護(hù)人員的職責(zé)權(quán)限，嚴(yán)禁系統(tǒng)維護(hù)人員兼任業(yè)務(wù)操作崗位，特別是涉及資金撥付環(huán)節(jié)的崗位。另一方面，要加強(qiáng)系統(tǒng)安全管理工作，定期進(jìn)行硬件設(shè)備更新和業(yè)務(wù)系統(tǒng)版本適時(shí)升級，做好業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)備份工作，健全系統(tǒng)安全保護(hù)措施。通過物理隔離技術(shù)，將財(cái)政資金業(yè)務(wù)與外網(wǎng)相隔離，防止病毒侵襲和數(shù)據(jù)遭到惡意破壞，確保國庫支付網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)信息傳輸?shù)陌踩院头€(wěn)定性。

　　組　長：季黃輝

　　成　員：祝福根　趙建偉　葛向攀（執(zhí)筆人）