多年來(lái)，專(zhuān)項(xiàng)資金的管理問(wèn)題層出不窮，特別是整改落實(shí)工作，令基層人員管理專(zhuān)項(xiàng)資金頭痛不已。本文立足于縣市專(zhuān)項(xiàng)資金管理的工作實(shí)際，將昌吉市的一些經(jīng)驗(yàn)和做法整理出來(lái)，供大家交流和參考。
一、目前專(zhuān)項(xiàng)資金管理存在的主要問(wèn)題有四個(gè)方面：
（一）重申報(bào)輕管理現(xiàn)象較為普遍。一是從項(xiàng)目申報(bào)環(huán)節(jié)看，在項(xiàng)目的立項(xiàng)申報(bào)階段，單位都能從項(xiàng)目的可行性論證入手，包括：項(xiàng)目實(shí)施的背景和必要性，項(xiàng)目單位基本情況和財(cái)務(wù)狀況，項(xiàng)目的技術(shù)基礎(chǔ)，項(xiàng)目的建設(shè)方案、項(xiàng)目建設(shè)條件的落實(shí)情況，投資估算及資金籌措，項(xiàng)目諸多經(jīng)濟(jì)要素的分析、資金申請(qǐng)報(bào)告的必要性附件等，項(xiàng)目單位都能夠進(jìn)行精心準(zhǔn)備，并提供詳實(shí)的論證資料，對(duì)項(xiàng)目申報(bào)工作十分重視。二是從項(xiàng)目實(shí)施環(huán)節(jié)看，向上爭(zhēng)取的項(xiàng)目資金到位后，在項(xiàng)目具體實(shí)施階段，監(jiān)督管理普遍較為松散，突出表現(xiàn)為：自籌資金不能及時(shí)到位，導(dǎo)致項(xiàng)目不能按進(jìn)度推進(jìn)；書(shū)面文件虛假配套自籌資金，形成項(xiàng)目資金實(shí)際上的缺口，導(dǎo)致項(xiàng)目最終無(wú)法完成；因各種原因?qū)е马?xiàng)目實(shí)施中途夭折，項(xiàng)目資金長(zhǎng)期滯留相關(guān)賬戶成為存量資金不能發(fā)揮作用。
（二）專(zhuān)項(xiàng)資金名目繁多無(wú)法統(tǒng)籌安排使用。一是根據(jù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)測(cè)算結(jié)果，昌吉市近年來(lái)收到的上級(jí)補(bǔ)助資金中，已確定項(xiàng)目用途的專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金比例平均占到78%左右，要求專(zhuān)款專(zhuān)用，不允許地方統(tǒng)籌安排使用，其中有相當(dāng)一部分專(zhuān)項(xiàng)資金要求項(xiàng)目實(shí)施地財(cái)政按比例配套或由項(xiàng)目實(shí)施單位自籌配套資金。二是根據(jù)現(xiàn)有政策規(guī)定，對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的審計(jì)監(jiān)督頻率較高，通過(guò)中央、自治區(qū)、自治州等各級(jí)審計(jì)部門(mén)開(kāi)展的專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)此起彼伏，地方稍有不慎，就會(huì)陷入違規(guī)違紀(jì)泥潭，整改反反復(fù)復(fù)，綿延不斷。三是部門(mén)職能交叉重疊管理效果不佳，一個(gè)項(xiàng)目從立項(xiàng)申報(bào)到資金撥付，要涉及到發(fā)改委、財(cái)政、行業(yè)主管部門(mén)、項(xiàng)目實(shí)施單位等多個(gè)部門(mén)的交叉管理和多頭管理，資金使用上多頭、分散投入，缺乏集中統(tǒng)籌效應(yīng)。
（三）擅自改變項(xiàng)目計(jì)劃導(dǎo)致資金缺口彌補(bǔ)困難。一是項(xiàng)目單位對(duì)項(xiàng)目考察論證不夠嚴(yán)密，在項(xiàng)目具體實(shí)施過(guò)程中對(duì)原方案進(jìn)行隨意更改，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，提高裝修標(biāo)準(zhǔn)，最終導(dǎo)致項(xiàng)目投資大幅增加或翻倍增加，給資金的籌集造成巨大困難，長(zhǎng)期無(wú)法完成竣工結(jié)算。二是有的項(xiàng)目干脆屬于釣魚(yú)工程，主要目的是套取上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金，等專(zhuān)項(xiàng)資金到位后，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目實(shí)施的主體資金還需要自己掏腰包配套，便不了了之，只好讓項(xiàng)目廢棄作罷，成為虛假項(xiàng)目，資金被挪作它用或長(zhǎng)期閑置。三是管理松懈，損失浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。項(xiàng)目實(shí)施不是按照原定方案節(jié)儉、精準(zhǔn)推進(jìn)，而是根據(jù)某些決策者對(duì)項(xiàng)目感官的好惡發(fā)生變化，變來(lái)變?nèi)?，就是無(wú)原則的增加投入，專(zhuān)項(xiàng)資金管理工作存在的問(wèn)題及原定200 萬(wàn)元完成的項(xiàng)目，最后花500 萬(wàn)元還不一定完工。
（四）追責(zé)不力致使存量資金越積越多。一是部分項(xiàng)目需要好幾年才能實(shí)施完成，項(xiàng)目資金撥付通常是先進(jìn)財(cái)政專(zhuān)戶或項(xiàng)目主管部門(mén)專(zhuān)戶，再按工程實(shí)施進(jìn)度分次撥付或分次報(bào)賬。有的項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中因更改原有計(jì)劃，追求高、大、上，自身配套資金籌集不足，導(dǎo)致項(xiàng)目中斷、放棄，成為半拉子工程，專(zhuān)項(xiàng)資金在使用一部分后不再使用，造成長(zhǎng)期閑置。二是雖然在各種專(zhuān)項(xiàng)資金管理文件中，對(duì)資金的用途、核算、監(jiān)督、責(zé)任追究都有明確規(guī)定，但在實(shí)際操作中很少有人因?yàn)橘Y金使用過(guò)程中的不規(guī)范行為被追究現(xiàn)實(shí)責(zé)任，往往是口頭落實(shí)多，實(shí)際落實(shí)少。
二、專(zhuān)項(xiàng)資金管理應(yīng)對(duì)措施
為了根治上述頑疾，近年來(lái)昌吉市積極探索、完善、改進(jìn)了過(guò)去專(zhuān)項(xiàng)資金管理的一些傳統(tǒng)做法，提出了一些新的思路和措施，主要的做法可歸納概括為以下幾個(gè)方面：
（一）重新定義專(zhuān)項(xiàng)資金內(nèi)涵，加大統(tǒng)籌使用主體意識(shí)一是通過(guò)政府文件將“專(zhuān)項(xiàng)資金”概念明確為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)改革與發(fā)展要求，完成特定工作任務(wù)或?qū)崿F(xiàn)某一事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在一定時(shí)期內(nèi)具有專(zhuān)門(mén)用途和績(jī)效目標(biāo)的資金，具體包括上級(jí)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金和列入市本級(jí)財(cái)政預(yù)算的重點(diǎn)項(xiàng)目資金。二是實(shí)際操作上全面強(qiáng)化統(tǒng)籌使用力度，對(duì)于同一個(gè)項(xiàng)目的資金投入，不論資金籌集渠道來(lái)自何方，都按照不重復(fù)投入、滿足項(xiàng)目需要、精簡(jiǎn)高效使用、避免鋪張浪費(fèi)的原則做好各渠道資金的統(tǒng)籌安排和使用，項(xiàng)目結(jié)余資金上繳財(cái)政統(tǒng)籌使用，經(jīng)批準(zhǔn)后統(tǒng)一安排相關(guān)急需資金的民生項(xiàng)目建設(shè)，解決部分民生項(xiàng)目建設(shè)資金不足問(wèn)題。
（二）對(duì)項(xiàng)目責(zé)任進(jìn)行重新劃分，增強(qiáng)部門(mén)責(zé)任意識(shí)1.將項(xiàng)目主管部門(mén)主要職責(zé)明確為五個(gè)方面：一是受理項(xiàng)目申請(qǐng)，組織項(xiàng)目考察、評(píng)審，編制、匯總本部門(mén)（單位）專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算或收支計(jì)劃；二是執(zhí)行已批復(fù)的專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算或收支計(jì)劃，組織項(xiàng)目驗(yàn)收，跟蹤、檢查專(zhuān)項(xiàng)資金的使用和項(xiàng)目實(shí)施情況，確保專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；三是對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，對(duì)工程進(jìn)行竣工驗(yàn)收并負(fù)責(zé)進(jìn)行工程決算審計(jì)，按時(shí)向市財(cái)政部門(mén)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和年度決算報(bào)表，對(duì)預(yù)算或年度計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行自查和自評(píng)；四是配合財(cái)政部門(mén)建立健全專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度，完善內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管；五是配合財(cái)政部門(mén)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金存續(xù)期屆滿或被撤銷(xiāo)后必要的清算、資金回收及其他相關(guān)后續(xù)管理工作。2.將財(cái)政部門(mén)主要職責(zé)明確為五個(gè)方面：一是負(fù)責(zé)專(zhuān)項(xiàng)資金的宏觀管理和政策研究，會(huì)同業(yè)務(wù)主管部門(mén)建立健全專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度；配合業(yè)務(wù)主管部門(mén)做好項(xiàng)目申報(bào)工作。二是負(fù)責(zé)專(zhuān)項(xiàng)資金的審核撥付工作，并按程序報(bào)市委市政府審批；三是負(fù)責(zé)所有專(zhuān)項(xiàng)資金的統(tǒng)籌安排和使用；四是按規(guī)定審核、批復(fù)專(zhuān)項(xiàng)資金年度決算，按規(guī)定向上級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送決算；五是監(jiān)督管理專(zhuān)項(xiàng)資金收支活動(dòng)，開(kāi)展績(jī)效檢查。3.將審計(jì)部門(mén)主要職責(zé)明確為負(fù)責(zé)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改要求。
（三）加快專(zhuān)項(xiàng)資金撥付進(jìn)度，提升專(zhuān)項(xiàng)資金統(tǒng)籌使用力度一是收到上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金批復(fù)文件或通知書(shū)后，對(duì)于不需要本級(jí)配套資金，并且項(xiàng)目資金用途清楚的專(zhuān)項(xiàng)資金，財(cái)政部門(mén)應(yīng)在2 日內(nèi)辦理完畢撥款環(huán)節(jié)各項(xiàng)手續(xù)；對(duì)于需要本級(jí)配套資金的專(zhuān)項(xiàng)資金，財(cái)政部門(mén)應(yīng)在2 日內(nèi)通知項(xiàng)目單位專(zhuān)項(xiàng)資金到位情況，并就專(zhuān)項(xiàng)資金撥付使用要求一次性告知項(xiàng)目主管部門(mén)，由項(xiàng)目主管部門(mén)會(huì)同財(cái)政部門(mén)在3 日內(nèi)提出資金配套方案，報(bào)市委、市人民政府批準(zhǔn)后撥款。二是專(zhuān)項(xiàng)資金要按照先使用上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金、后使用本級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金的原則進(jìn)行統(tǒng)籌使用，堅(jiān)決避免項(xiàng)目資金重復(fù)安排。三是本級(jí)財(cái)政安排的專(zhuān)項(xiàng)資金，應(yīng)先由項(xiàng)目主管部門(mén)根據(jù)發(fā)改委批復(fù)立項(xiàng)情況向市委、市人民政府提交資金申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)審議批準(zhǔn)后，由財(cái)政部門(mén)辦理?yè)芸钍掷m(xù)。需要由財(cái)政部門(mén)核實(shí)后提出資金使用意見(jiàn)或建議的，項(xiàng)目主管部門(mén)應(yīng)積極配合財(cái)政部門(mén)對(duì)其項(xiàng)目資金使用相關(guān)情況進(jìn)行核實(shí)。財(cái)政部門(mén)應(yīng)在3-5個(gè)工作日內(nèi)提出辦理意見(jiàn)或建議，呈報(bào)市委、市人民政府審定或批示。經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目資金，財(cái)政部門(mén)應(yīng)依據(jù)批示意見(jiàn)及時(shí)辦理資金撥付手續(xù)。四是對(duì)于2015 年1 月1 日以后實(shí)施的新項(xiàng)目，結(jié)合目前財(cái)政面臨的實(shí)際壓力，做好間接融資，分期付款相關(guān)工作?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目投資總額在500萬(wàn)元以上且一年內(nèi)無(wú)法竣工并交付使用的，施工《合同》、《協(xié)議》要明確三年的付款期限，三年付款期限內(nèi)按自然年度順序付款比例依次為40%、30%、30%；設(shè)備采購(gòu)項(xiàng)目采購(gòu)總額在100 萬(wàn)元以上的，采購(gòu)《合同》、《協(xié)議》要明確三年的付款期限，三年付款期限內(nèi)按自然年度順序付款比例依次為60%、30%、10%。五是專(zhuān)項(xiàng)資金使用應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)招投標(biāo)規(guī)定，健立健全財(cái)務(wù)制度，按資金性質(zhì)設(shè)立項(xiàng)目資金專(zhuān)賬，項(xiàng)目建設(shè)結(jié)束后，業(yè)務(wù)主管部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格的項(xiàng)目應(yīng)盡快完成工程決算和決算審計(jì)，并依據(jù)審計(jì)報(bào)告辦理尾款清算手續(xù)。六是財(cái)政安排撥付到部門(mén)的專(zhuān)項(xiàng)資金，凡是兩年以上（含兩年）未支付使用到具體項(xiàng)目上，資金仍然滯留在部門(mén)的，無(wú)論何種原因，一律視同閑置存量資金，由財(cái)政部門(mén)收回并統(tǒng)籌安排到其他更需要資金的民生項(xiàng)目上。部門(mén)原有項(xiàng)目繼續(xù)實(shí)施的，視同新項(xiàng)目處理，部門(mén)必須重新履行審批手續(xù)，經(jīng)市人民政府批準(zhǔn)后，才可考慮安排項(xiàng)目資金。七是部門(mén)或項(xiàng)目單位涉及的專(zhuān)項(xiàng)資金會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格按政策要求分戶核算。當(dāng)年撥付、當(dāng)年使用的專(zhuān)項(xiàng)資金，須按財(cái)政部門(mén)要求做好專(zhuān)項(xiàng)資金收入、支出的會(huì)計(jì)核算；當(dāng)年撥入未用完，須跨年度使用的專(zhuān)項(xiàng)資金，應(yīng)轉(zhuǎn)入專(zhuān)項(xiàng)資金結(jié)余，年度決算時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用；項(xiàng)目竣工決算后，專(zhuān)項(xiàng)資金仍有結(jié)余的，上繳財(cái)政統(tǒng)籌安排使用；項(xiàng)目竣工決算后，專(zhuān)項(xiàng)資金有缺口的，由項(xiàng)目單位提交資金申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)市人民政府批準(zhǔn)后列入預(yù)算給于安排。
（四）嚴(yán)控項(xiàng)目超預(yù)算投入，強(qiáng)化部門(mén)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任追究機(jī)制一是對(duì)政府投資項(xiàng)目超概算20%以上（不含20%）部分，項(xiàng)目實(shí)施單位必須向市人民政府提交申請(qǐng)報(bào)告，說(shuō)明超概算原因及金額，經(jīng)批準(zhǔn)后才能繼續(xù)執(zhí)行。二是專(zhuān)項(xiàng)資金支付實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，各有關(guān)政府部門(mén)（單位）不得開(kāi)設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金銀行賬戶，不得將國(guó)庫(kù)資金轉(zhuǎn)移到本單位其他賬戶。三是未經(jīng)批準(zhǔn)擅自改變項(xiàng)目計(jì)劃，導(dǎo)致項(xiàng)目投入大幅增加（超過(guò)20%以上），后續(xù)資金籌集出現(xiàn)嚴(yán)重困難或斷檔的主管部門(mén)，按照誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)承擔(dān)責(zé)任的原則，追究主要領(lǐng)導(dǎo)失職、瀆職責(zé)任。
（五）完善專(zhuān)項(xiàng)資金監(jiān)督機(jī)制，提升專(zhuān)項(xiàng)資金使用效率一是對(duì)于要求兌現(xiàn)到居民（村民）個(gè)人手中的各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金，包括新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)助、城市居民養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)助、城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)助、新型農(nóng)村合作醫(yī)療財(cái)政補(bǔ)助、城鄉(xiāng)居民醫(yī)療救助、城鄉(xiāng)居民最低生活保障、城鄉(xiāng)居民困難群眾臨時(shí)救助、義務(wù)兵優(yōu)待金支出、城市“三無(wú)”人員供養(yǎng)、農(nóng)村四老人員生活費(fèi)、農(nóng)村五保供養(yǎng)、撫恤費(fèi)等，兌付部門(mén)（鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道）必須于收到財(cái)政撥款之日起15 日內(nèi)兌現(xiàn)到居民（村民）個(gè)人手中，嚴(yán)禁長(zhǎng)時(shí)間延壓補(bǔ)助資金。二是對(duì)于糧食直補(bǔ)、農(nóng)資綜合直補(bǔ)、良種補(bǔ)貼、農(nóng)機(jī)具購(gòu)置補(bǔ)貼、安居富民、牧民定居、殘疾人危房改造、個(gè)人小額貸款財(cái)政貼息、其他涉及農(nóng)村居民的補(bǔ)貼資金等，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定實(shí)行限時(shí)辦結(jié)制度。限時(shí)辦結(jié)從收到財(cái)政資金之日起計(jì)算，時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)30 日。
