預(yù)算績效管理是將績效理念和方法貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程，并實(shí)現(xiàn)與預(yù)算管理有機(jī)融合的一種預(yù)算管理模式。本世紀(jì)初以來，我省各級(jí)財(cái)政部門和資金使用單位積極探索預(yù)算績效管理工作，取得了初步成效，但面臨的困難與問題依然不少，需要廣大從事績效工作的同志們更深一步、更進(jìn)一步，努力開創(chuàng)預(yù)算績效管理工作新局面。
一、我省預(yù)算績效管理工作的實(shí)踐及成效
浙江省從2003 年左右開始探索預(yù)算績效管理工作，2005年省政府辦公廳下發(fā)《關(guān)于認(rèn)真做好績效評價(jià)工作的通知》，2012年省政府出臺(tái)《關(guān)于全面推進(jìn)預(yù)算績效管理的意見》，從面上推動(dòng)工作，在全省各級(jí)初步構(gòu)建了預(yù)算績效管理機(jī)制。
（一）制度為基，著力規(guī)范預(yù)算績效管理行為作為預(yù)算管理中的新事物，規(guī)范有序地推進(jìn)績效管理，需要構(gòu)建層級(jí)配套、功能協(xié)調(diào)、覆蓋到位的制度體系，為改革的持續(xù)深入提供制度支撐。浙江省從三個(gè)層面，構(gòu)建了多層次的制度框架。一是明確推進(jìn)要求。2005 年10 月省政府辦公廳下發(fā)《關(guān)于認(rèn)真做好財(cái)政支出績效評價(jià)工作的通知》，為全省績效評價(jià)工作確立了基本制度依據(jù)。2012 年，省政府進(jìn)一步出臺(tái)了《關(guān)于全面推進(jìn)預(yù)算績效管理的意見》，明確了建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價(jià)、評價(jià)結(jié)果有應(yīng)用”的預(yù)算績效管理運(yùn)行機(jī)制的總體目標(biāo)和各項(xiàng)工作要求，為面上推動(dòng)工作奠定了制度基礎(chǔ)。二是明確操作規(guī)范。在具體操作層面，省財(cái)政廳針對預(yù)算績效管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，分別出臺(tái)了相應(yīng)的具體管理制度：為完善目標(biāo)管理工作制訂了《省級(jí)預(yù)算績效目標(biāo)管理暫行辦法》；為使績效評價(jià)工作更具操作性，出臺(tái)《浙江省財(cái)政支出績效評價(jià)實(shí)施意見》；為規(guī)范第三方參與績效評價(jià)行為，制訂了《中介機(jī)構(gòu)參與績效評價(jià)操作規(guī)程》；在修訂和完善各類專項(xiàng)資金管理辦法中，明確預(yù)算績效管理要求。三是明確責(zé)任考核。出臺(tái)《省級(jí)部門財(cái)政管理績效綜合評價(jià)辦法》，并從2012 年度起將省政府直屬單位的預(yù)算績效管理工作納入省政府目標(biāo)責(zé)任制考核內(nèi)容，切實(shí)增強(qiáng)省級(jí)部門推進(jìn)工作的主動(dòng)性和積極性。出臺(tái)《浙江省預(yù)算績效管理工作目標(biāo)責(zé)任制考核辦法》，指導(dǎo)推進(jìn)各市縣預(yù)算績效管理工作，全過程的預(yù)算績效管理模式在絕大部分市縣已得到實(shí)施。
（二）管理為重，著力提高績效目標(biāo)管理質(zhì)量浙江省從2007 年在部門預(yù)算中引入績效目標(biāo)管理，并從2012年起要求省級(jí)所有項(xiàng)目必須申報(bào)預(yù)算績效目標(biāo)?！笆濉逼陂g，全省績效目標(biāo)管理涉及財(cái)政資金6333.52億元。一是促進(jìn)預(yù)算管理。將績效目標(biāo)管理與部門預(yù)算“二上二下”相結(jié)合，要求省級(jí)所有項(xiàng)目必須申報(bào)績效目標(biāo)，未按規(guī)定編制績效目標(biāo)的，不能進(jìn)入下一步預(yù)算編審流程。同時(shí)，充分利用預(yù)算審核中心力量，加強(qiáng)績效目標(biāo)審核，努力實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)算“立項(xiàng)有依據(jù)、績效有目標(biāo)、計(jì)算有標(biāo)準(zhǔn)”。二是設(shè)置目標(biāo)框架。為增強(qiáng)部門績效目標(biāo)管理的可操作性，按照“績效可比、具體細(xì)化、合理可行”的原則，初步設(shè)置了不同類別項(xiàng)目的績效目標(biāo)填列框架，明確了相應(yīng)類別項(xiàng)目的績效指標(biāo)，提高了績效目標(biāo)管理的可操作性。三是提供評價(jià)依據(jù)。全面推進(jìn)績效目標(biāo)管理，著力解決績效監(jiān)控和績效評價(jià)依據(jù)不足的問題，切實(shí)增強(qiáng)了績效評價(jià)的可操作性；并通過績效目標(biāo)管理工作的重點(diǎn)突破，帶動(dòng)了預(yù)算績效管理各環(huán)節(jié)工作的均衡發(fā)展，促進(jìn)了全過程預(yù)算績效管理機(jī)制的合理構(gòu)建。
（三）應(yīng)用為本，著力發(fā)揮預(yù)算績效評價(jià)實(shí)效多年來，浙江省積極探索績效監(jiān)控和評價(jià)的路徑和方法，提高績效自評在省級(jí)部門和市縣的覆蓋率，并切實(shí)加強(qiáng)績效結(jié)果的應(yīng)用。“十二五”期間，全省共開展績效評價(jià)項(xiàng)目（政策）2.76 萬個(gè)，涉及財(cái)政資金3811.84億元。一是績效自評廣泛覆蓋。每年組織省級(jí)各部門選擇項(xiàng)目實(shí)施績效自評，近年來基本實(shí)現(xiàn)了績效自評在省級(jí)部門的全覆蓋，財(cái)政部門抽取一定比例的自評項(xiàng)目實(shí)施抽查。較多市縣也已實(shí)現(xiàn)績效自評在部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)的全覆蓋，并著力推動(dòng)績效自評程序和結(jié)果在部門內(nèi)部的公開。二是重點(diǎn)評價(jià)實(shí)效初顯。每年選擇省委、省政府領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心，人民群眾關(guān)注的重大項(xiàng)目實(shí)施重點(diǎn)評價(jià)，歷年重點(diǎn)評價(jià)報(bào)告得到了省委、省政府領(lǐng)導(dǎo)的高度關(guān)注，在改進(jìn)管理與決策、提升資金績效上發(fā)揮了積極作用。
近年來，結(jié)合省級(jí)專項(xiàng)資金管理改革的進(jìn)程，將重點(diǎn)評價(jià)進(jìn)一步從項(xiàng)目評價(jià)轉(zhuǎn)向政策評價(jià)。2015年對5項(xiàng)支農(nóng)專項(xiàng)政策實(shí)施績效評價(jià)，提出2項(xiàng)政策取消、2項(xiàng)政策調(diào)整、1項(xiàng)政策改進(jìn)的評價(jià)建議。同時(shí)，嘗試與浙江大學(xué)公共政策研究院合作，開展第三方財(cái)政支出政策績效評價(jià)試點(diǎn)，并發(fā)布《政策績效研究白皮書》，向社會(huì)公開出版，接受社會(huì)監(jiān)督。三是探索績效監(jiān)控方法。近年來，每年都選擇多個(gè)省級(jí)部門試行預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正項(xiàng)目績效偏差。2014年在對省級(jí)部門單位物業(yè)管理支出績效情況進(jìn)行系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上，提出了相應(yīng)物業(yè)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)建議，促進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算的合理編制。2015年選擇22個(gè)省級(jí)部門的27個(gè)項(xiàng)目實(shí)施績效監(jiān)控試點(diǎn)。
二、幾點(diǎn)體會(huì)
（一）結(jié)果導(dǎo)向是指引在績效管理過程中，必須樹立結(jié)果導(dǎo)向和問題導(dǎo)向的理念，重點(diǎn)推進(jìn)反饋整改機(jī)制、結(jié)果報(bào)告機(jī)制、結(jié)果通報(bào)機(jī)制的建立，以及預(yù)算安排結(jié)合機(jī)制和績效問責(zé)機(jī)制的實(shí)施，以解決實(shí)際問題作為評判工作的重要標(biāo)準(zhǔn)，真正促進(jìn)預(yù)算管理水平的提升。
（二）各方合力是保障預(yù)算績效管理工作涉及到各方主體，必須加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，形成合力。要爭取領(lǐng)導(dǎo)的支持，提升對工作的重視度；要發(fā)揮部門的主體責(zé)任意識(shí)，提高做好工作的積極性；要培育一批業(yè)務(wù)素質(zhì)過硬的隊(duì)伍，使其能夠承擔(dān)具體的績效評價(jià)工作；還要充分爭取人大、政協(xié)等支持，共同構(gòu)建促進(jìn)績效工作推進(jìn)的良好氛圍。
（三）夯實(shí)基礎(chǔ)是關(guān)鍵從預(yù)算績效管理整個(gè)鏈條來看，績效目標(biāo)是基礎(chǔ)。在預(yù)算編制環(huán)節(jié)，如何設(shè)定科學(xué)規(guī)范的規(guī)則，促使績效目標(biāo)編制細(xì)化、量化，決定了后續(xù)管理的質(zhì)量。從各項(xiàng)具體工作來看，目標(biāo)管理中項(xiàng)目合理分類管理是一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作；績效評價(jià)中基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的搜集分析和指標(biāo)思路的設(shè)計(jì)是基礎(chǔ)性工作；在結(jié)果應(yīng)用中，督促相關(guān)結(jié)果的落實(shí)是基礎(chǔ)性工作。只有把這些基礎(chǔ)都夯實(shí)了，才能有效發(fā)揮績效管理的作用。
三、存在的問題
總體上看，浙江省的預(yù)算績效管理工作取得了一定成效，但整體仍然處于一個(gè)初級(jí)階段，需要進(jìn)一步探索和實(shí)踐。一是結(jié)果應(yīng)用機(jī)制尚不健全。預(yù)算績效管理最終效果要在結(jié)果應(yīng)用環(huán)節(jié)予以體現(xiàn)，尤其是將各類績效結(jié)果與財(cái)政業(yè)務(wù)有機(jī)結(jié)合。近年來，浙江省在績效管理中重點(diǎn)突出“實(shí)效性”，在點(diǎn)上有突破、有成效，但未在面上形成各類預(yù)算業(yè)務(wù)與績效互為促進(jìn)的融合機(jī)制。二是部門主體作用發(fā)揮不足。在預(yù)算績效管理工作中，財(cái)政部門起著組織、指導(dǎo)的作用，使用預(yù)算資金的單位是工作實(shí)施的主體，《預(yù)算法》中也明確了單位預(yù)算績效管理的主體地位。但從目前情況看，在財(cái)政資金分配和使用過程中，尚未從根本上改變“重爭取、輕論證，重安排、輕管理，重使用、輕績效”的局面。三是各項(xiàng)工作機(jī)制有待完善。《預(yù)算法》出臺(tái)并實(shí)施后，全過程預(yù)算績效管理中的各項(xiàng)機(jī)制需要進(jìn)一步明確和完善。當(dāng)前，就浙江省而言，財(cái)政部門和部門單位的職責(zé)定位仍不夠清晰；績效目標(biāo)管理程序仍形式大于實(shí)質(zhì)；績效監(jiān)控的方式方法有待進(jìn)一步探索；績效評價(jià)制度需要進(jìn)一步完善；與預(yù)決算公開相適應(yīng)的績效信息公開機(jī)制尚待建立；等等。
四、推進(jìn)績效工作的主要舉措
下一步，浙江財(cái)政將立足于完善全過程的預(yù)算績效管理工作機(jī)制，重點(diǎn)是增強(qiáng)系統(tǒng)性和實(shí)效性，在服務(wù)預(yù)算管理和提高資金效益等方面發(fā)揮更好作用。一是促使績效自評與績效目標(biāo)的相互銜接。簡化自評表式，將績效目標(biāo)作為績效自評的主要依據(jù)，在績效目標(biāo)全覆蓋的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目支出自評全覆蓋，通過項(xiàng)目績效目標(biāo)與實(shí)際運(yùn)行情況的比對，對全部項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)預(yù)算績效檢驗(yàn)，并選擇重大民生項(xiàng)目、政策實(shí)施績效目標(biāo)重點(diǎn)評審,倒逼部門提升預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。二是實(shí)現(xiàn)財(cái)政評價(jià)和部門評價(jià)的齊頭并進(jìn)。建立省財(cái)政廳重點(diǎn)評價(jià)選擇機(jī)制，將評價(jià)結(jié)果作為調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、完善專項(xiàng)政策和科學(xué)安排預(yù)算的重要依據(jù)。指導(dǎo)、推動(dòng)部門采取多種方式實(shí)施績效評價(jià)，并按《預(yù)算法》要求，由預(yù)算部門將重點(diǎn)民生支出、重大投資項(xiàng)目資金的使用及績效情況向同級(jí)人大報(bào)告?？偨Y(jié)完善我省委托第三方績效評價(jià)機(jī)制，提高績效評價(jià)的客觀性和公正性，讓公共利益各方都有效參與到預(yù)算政策的制定、執(zhí)行和評價(jià)中來，強(qiáng)化公共預(yù)算參與各方的責(zé)任，以追求公共利益的最大化。三是逐步推進(jìn)預(yù)算績效的公開與問責(zé)。在各類財(cái)政體制機(jī)制改革和專項(xiàng)資金制度中明晰績效要求，努力完善預(yù)算績效目標(biāo)框架，為績效信息的公開與問責(zé)提供制度基礎(chǔ)和現(xiàn)實(shí)條件。結(jié)合預(yù)算公開的進(jìn)程，逐步在部門預(yù)算中公開預(yù)算績效目標(biāo)，探索在部門決算中公開主要民生項(xiàng)目和重點(diǎn)支出項(xiàng)目的績效評價(jià)結(jié)果。落實(shí)部門單位的績效主體責(zé)任，以“誰用款、誰擔(dān)責(zé)”為原則，逐步建立績效問責(zé)機(jī)制，切實(shí)把有限的財(cái)政資金分配好、使用好、管理好，向社會(huì)公眾提供更多、更好的公共產(chǎn)品。作者系浙江省財(cái)政廳財(cái)政監(jiān)督局局長
