預(yù)算執(zhí)行分析工作是行政事業(yè)單位財務(wù)管理的重要內(nèi)容，在一定程度上體現(xiàn)著財務(wù)工作的質(zhì)量和水平。做好預(yù)算執(zhí)行分析，對于發(fā)現(xiàn)、研究和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，管好用好財政資金，提高預(yù)算管理精細化水平具有十分重要的意義。
一、勤做“加法”。一要加強財務(wù)收支核算。做好財務(wù)收支核算、及時準確編制財務(wù)報表，是進行預(yù)算執(zhí)行分析的前提條件。日常預(yù)算執(zhí)行過程中，在保證資金安全高效運轉(zhuǎn)的同時，要及時記賬、算賬、對賬，做到會計賬簿日清月結(jié)，報表數(shù)據(jù)準確無誤。二要加強內(nèi)外部溝通聯(lián)系。及時與財政、銀行和內(nèi)部有關(guān)部門進行溝通銜接，實時、全面了解業(yè)務(wù)運行和資金收付情況，從而增強預(yù)算執(zhí)行分析的前瞻性，使財務(wù)工作更好地為事業(yè)發(fā)展保駕護航。三要加強國有資產(chǎn)使用情況分析。由于部分單位存在“重資金、輕資產(chǎn)”的思想，資產(chǎn)使用情況分析在預(yù)算執(zhí)行分析中缺位。根據(jù)“木桶理論”，要提升財務(wù)管理水平，需要加強對國有資產(chǎn)的監(jiān)管。通過定期對國有資產(chǎn)占有、使用和收益情況進行分析，盤活用好國有資產(chǎn)，提高財政資金使用效益。
二、會做“減法”。由于預(yù)算執(zhí)行分析專業(yè)性較強，若形式呆板、內(nèi)容千篇一律，其可讀性必然弱化。在互聯(lián)網(wǎng)+、大數(shù)據(jù)、工匠精神的新時代背景下，傳統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行分析顯然不能滿足單位治理的需要。亟需補齊短板，方能煥發(fā)生機和活力。一方面要減少形式上的呆板性，增加新穎度。可充分利用圖表方式，將數(shù)據(jù)可視化，達到圖文并茂的效果。使用圖表分析可使數(shù)據(jù)的比較、趨勢或結(jié)構(gòu)組成變得一目了然，達到“一圖勝千言”的效果。還可以制作簡短的PPT，綜合運用文字、數(shù)字、圖示、表格、動畫等表現(xiàn)形式，對預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進行全面、透徹分析，使會計信息使用者更加清晰明了地獲取相關(guān)信息。另一方面要減少簡單的數(shù)據(jù)羅列，增加情況說明?？删C合運用財務(wù)軟件和excel建立收支動態(tài)分析管理表格，實時追蹤動態(tài)變化。并透視數(shù)據(jù)的變化，從中發(fā)現(xiàn)活情況，了解變化的內(nèi)在原因，以便詳細說明變化情況。
三、善做“乘法”。一要堅持績效導(dǎo)向。牢固樹立“績效管理”理念，科學(xué)設(shè)置績效評價指標體系，對單位整體支出及重點項目支出的社會效益、經(jīng)濟效益和社會公眾滿意度進行詳細分析。通過預(yù)算績效分析提升預(yù)算管理水平，提高收支管理績效。二要不斷創(chuàng)新分析方法。堅持多維度對比分析，按照“點面結(jié)合、因素分析、突出重點”原則，靈活采用橫向分析、縱向分析、趨勢分析、財務(wù)比率分析等方法，通過跨年度、分結(jié)構(gòu)、分級次等多角度對數(shù)據(jù)對比分析，發(fā)現(xiàn)預(yù)算收支增減變化的規(guī)律，探求和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。三要提高分析者綜合素質(zhì)。財務(wù)分析是一門綜合性極強的經(jīng)濟管理工作，需要分析人員在全面熟悉單位基本情況基礎(chǔ)上，不斷加強學(xué)習(xí)開拓視野，努力提高財經(jīng)理論素養(yǎng)，提升職業(yè)判斷力和綜合分析能力。
四、敢做“除法”。要敢于破解預(yù)算執(zhí)行難題，針對分析中發(fā)現(xiàn)的問題、漏洞和隱患，摒棄“報喜不報憂”的思想，敢于揭短，敢于曝光，并對癥下藥，提出對策。首先，要善于總結(jié)預(yù)算收支的規(guī)律。通過敏銳的觀察，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的新情況、新問題。對發(fā)現(xiàn)問題要進行深入調(diào)查研究，分析深層次的原因，找出預(yù)算管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改善預(yù)算執(zhí)行的建議。其次，建立預(yù)算執(zhí)行公開機制。定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會，通報各部門預(yù)算執(zhí)行情況，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。并可通過單位的門戶網(wǎng)站或內(nèi)網(wǎng)系統(tǒng)，定期公開單位預(yù)算執(zhí)行情況。再次，定期進行預(yù)算執(zhí)行分析“回頭看”。對發(fā)現(xiàn)的問題，要制定改進措施，并定期回頭檢查，以促進相關(guān)問題的解決，避免“知錯犯錯”，切實提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。
