今年以來，在臨沂市財(cái)政局的關(guān)心指導(dǎo)下，在我局黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，我局以資金管控為中心，以預(yù)算為主線，突出全面性、制衡性、重要性、適應(yīng)性和規(guī)范性兼?zhèn)涞恼w特點(diǎn)，立足環(huán)保工作實(shí)際，在局機(jī)關(guān)開展了內(nèi)部控制體系建設(shè)，有效防控了風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)了規(guī)范性效能機(jī)關(guān)建設(shè)?，F(xiàn)將具體情況匯報(bào)如下：
一、有序組織，扎實(shí)推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)
按照財(cái)政部和省財(cái)政廳對行政事業(yè)單位內(nèi)控體系建設(shè)要求，臨沂市環(huán)保局在全市行政事業(yè)單位率先建立起了較為完整的內(nèi)部控制系統(tǒng)。該體系以制度建設(shè)為基礎(chǔ)，以優(yōu)化業(yè)務(wù)流程為核心，以信息系統(tǒng)為保障，涵蓋了預(yù)算控制、收支控制、采購控制、合同控制、資產(chǎn)控制和基本建設(shè)項(xiàng)目控制等六大業(yè)務(wù)領(lǐng)域，目前我局的內(nèi)控體系建設(shè)成果有《臨沂市環(huán)境保護(hù)局內(nèi)部控制手冊》、《臨沂市環(huán)境保護(hù)局內(nèi)控制度匯編》和“臨沂市環(huán)境保護(hù)局內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)”。
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)力推進(jìn)落實(shí)。今年年初，出臺了《臨沂市環(huán)保局內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施方案》，成立了臨沂市環(huán)保局內(nèi)控體系建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由黨組書記、局長任組長，局黨組成員任副組長，各科室負(fù)責(zé)人任成員，并專門下發(fā)文件明確責(zé)任分工。領(lǐng)導(dǎo)小組每周就內(nèi)控體系建設(shè)召開專題會議，組長親自主持，共同研究和調(diào)度我局內(nèi)控體系建設(shè)工作；領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室作為內(nèi)控體系建設(shè)工作的具體執(zhí)行部門，辦公室設(shè)在規(guī)劃財(cái)務(wù)科，成員由局辦公室、監(jiān)察室、規(guī)劃財(cái)務(wù)科人員組成，具體負(fù)責(zé)全局內(nèi)控建設(shè)工作的組織和協(xié)調(diào)，及時(shí)掌握工作進(jìn)展情況，并向內(nèi)控體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)。
（二）全面排查清理，托清內(nèi)控現(xiàn)狀。收集局內(nèi)部現(xiàn)有文件資料，在此基礎(chǔ)上全面梳理了我局現(xiàn)有管理體制、組織框架、部門設(shè)置及職能、現(xiàn)行規(guī)章制度、現(xiàn)有人員崗位職責(zé)、存在問題、下一步規(guī)劃等信息，并形成調(diào)研報(bào)告。所需收集的文件資料列表如圖1所示。
圖1
序號
文件名稱
序號
文件名稱
1
組織結(jié)構(gòu)圖
13
培訓(xùn)費(fèi)管理辦法
2
部門職責(zé)
14
會議費(fèi)管理辦法
3
輪崗制度
15
辦公用品管理辦法
4
三重一大制度
16
公務(wù)接待管理辦法
5
專項(xiàng)資金申報(bào)和管理辦法
17
車輛管理辦法
6
財(cái)務(wù)制度
18
資產(chǎn)維修管理辦法
7
2015年財(cái)務(wù)決算表
19
預(yù)算管理制度
8
2016年二下預(yù)算分解表
20
固定資產(chǎn)管理制度
9
經(jīng)費(fèi)審批制度
21
合同管理制度
10
借款及結(jié)算管理辦法
22
采購管理制度
11
公務(wù)卡管理辦法
23
建設(shè)項(xiàng)目管理制度
12
差旅費(fèi)管理辦法
24
其他方面的管理制度
對單位目前的內(nèi)控現(xiàn)狀進(jìn)行自我評價(jià)，并通過“摸底”評價(jià)及時(shí)發(fā)現(xiàn)我局現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，明確內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，并就管理現(xiàn)狀與存在的問題形成內(nèi)控現(xiàn)狀專題性報(bào)告，局辦公會專題研究做出分析，確定了內(nèi)控建設(shè)的總體思路，形成會議紀(jì)要并下發(fā)內(nèi)控體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組和各科室，為下一步建立健全內(nèi)部控制體系打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
（三）梳理制度流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。按照單位層面制度、業(yè)務(wù)層面制度、財(cái)務(wù)管理制度、上級文件四個模塊，梳理單位現(xiàn)有的適用于內(nèi)控體系建設(shè)的各項(xiàng)規(guī)章制度，具體包括國家法律、部門規(guī)章、行業(yè)規(guī)范及單位內(nèi)部規(guī)定等，對于不符合內(nèi)控要求或者缺失的制度，及時(shí)給予調(diào)整和補(bǔ)充。比如我局的《“三重一大”集體決策制度》、《輪崗制度》等存在缺失或者不完善，根據(jù)內(nèi)控要求進(jìn)行了重新修訂。
業(yè)務(wù)流程是內(nèi)控建設(shè)的核心。重新梳理了單位預(yù)算、收支、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目和合同管理六大業(yè)務(wù)現(xiàn)有流程，在此基礎(chǔ)上明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)的目標(biāo)、范圍、內(nèi)容和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成新的業(yè)務(wù)流程圖，明確業(yè)務(wù)流程中的崗位設(shè)置情況、崗位職責(zé)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，確定必要的不相容崗位。按照業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的時(shí)間順序和邏輯順序，將各業(yè)務(wù)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制融入到每個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，細(xì)化各環(huán)節(jié)的部門和崗位設(shè)置，明確其職責(zé)范圍和分工。比如單位的印刷費(fèi)，從決策過程、執(zhí)行過程和監(jiān)督過程做了詳細(xì)梳理，并明確了每個過程的責(zé)任崗位和責(zé)任人，設(shè)置了不相容崗位分離，并做到相互監(jiān)督和制約。
（四）系統(tǒng)分析風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對策略。對我局內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，包括制度風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。運(yùn)用多種手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定性和定量評估，找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。對機(jī)構(gòu)設(shè)置和崗位設(shè)置進(jìn)行具體分析，并對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行排序，進(jìn)一步細(xì)化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，從我局具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)角度評估特定風(fēng)險(xiǎn)，排查主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略和應(yīng)對方法，進(jìn)行流程再造，形成新的完整業(yè)務(wù)流程，如經(jīng)費(fèi)審批再造的總流程如圖2，清晰明白、一目了然。實(shí)行不相容崗位相分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會計(jì)控制、單據(jù)控制以及信息內(nèi)部公開等應(yīng)對措施，如圖3。
圖2：
會議費(fèi)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)分析和控制措施如圖3：
子流程
控制目標(biāo)
風(fēng)險(xiǎn)與影響
控制措施
責(zé)任主體
控制依據(jù)
會議費(fèi)審批子流程
對會議費(fèi)內(nèi)容及其用途進(jìn)行合理規(guī)范，明確會議費(fèi)的支出標(biāo)準(zhǔn)，會議費(fèi)實(shí)施應(yīng)該得到授權(quán)審批
會議費(fèi)內(nèi)容及其用途缺乏規(guī)范，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)行為混亂；金額缺少明確標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)支出失控；事前審批程序缺失，可能導(dǎo)致資源的浪費(fèi)和無效
1.會議費(fèi)開支范圍包括會議住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、會議室租金、交通費(fèi)、文件印刷費(fèi)等；
2.會議費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)依據(jù)《臨沂市市直機(jī)關(guān)會議費(fèi)管理辦法》臨辦發(fā)（2014）8號和《臨沂市環(huán)境保護(hù)局會議費(fèi)管理規(guī)定》的相關(guān)內(nèi)容執(zhí)行；
3.辦公室編制合理的會議方案，由分管業(yè)務(wù)局長、規(guī)劃財(cái)務(wù)科長、分管財(cái)務(wù)局長審核，最后由局長審批。
承辦科室
局辦公室
分管業(yè)務(wù)局長
規(guī)劃財(cái)務(wù)科長
分管財(cái)務(wù)局長
局長
《臨沂市環(huán)境保護(hù)局會議費(fèi)管理規(guī)定》
（五）充分征求意見，完善體系建設(shè)。根據(jù)梳理結(jié)果及業(yè)務(wù)流程需要，內(nèi)控體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組多次召開專題會議調(diào)度，對不適用的制度進(jìn)行修訂，對缺失的制度進(jìn)行補(bǔ)充，逐條逐項(xiàng)征求相關(guān)科室意見，并經(jīng)局黨組會討論通過后最終確定，確保符合我局工作實(shí)際。根據(jù)重構(gòu)的業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方法和相關(guān)意見建議，完善了各項(xiàng)內(nèi)部控制制度并最終形成《臨沂市環(huán)境保護(hù)局內(nèi)部控制手冊》和《臨沂市環(huán)境保護(hù)局內(nèi)控制度匯編》?！秲?nèi)控手冊》由指導(dǎo)原則、內(nèi)部控制組織架構(gòu)、單位層面的內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制、內(nèi)部控制自我評價(jià)五部分組成；《制度匯編》由單位層面制度、業(yè)務(wù)層面制度、財(cái)務(wù)管理制度、上級文件四部分組成，涵蓋單位層面和業(yè)務(wù)層面的制度流程體系已建立起來。
（六）建設(shè)信息系統(tǒng)，固化內(nèi)控成果。內(nèi)控信息化是對咨詢梳理出的內(nèi)控流程、崗位職責(zé)、內(nèi)控制度、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在信息系統(tǒng)上固化，使單位內(nèi)部控制體系化、常態(tài)化，真正把內(nèi)控建設(shè)成果落到實(shí)處。臨沂市環(huán)保局立足實(shí)際，經(jīng)過反復(fù)探索實(shí)踐，終于定制開發(fā)了內(nèi)控信息管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)以預(yù)算為主線、資金管控為核心，將預(yù)算管理與流程控制融為一體，實(shí)現(xiàn)了自定義單據(jù)、自定義流程、數(shù)字簽名和流程跟蹤等功能，成為我局實(shí)施內(nèi)部控制的有力工具。
二、全面啟用，實(shí)施效果初步顯現(xiàn)
（一）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程全梳理，相關(guān)制度更加健全。我局經(jīng)過實(shí)施內(nèi)控建設(shè)，共梳理出涵蓋單位層面和業(yè)務(wù)層面的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程47個、相關(guān)內(nèi)控規(guī)章制度63個，使局屬所有部門在內(nèi)控執(zhí)行過程中能夠做到有章可循，即使第一次辦理業(yè)務(wù)都能根據(jù)《內(nèi)控手冊》和《制度匯編》有效執(zhí)行內(nèi)控規(guī)范，同時(shí)為內(nèi)控信息管理系統(tǒng)的上線運(yùn)行打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
（二）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控，效果顯著。經(jīng)過咨詢階段流程的梳理，排查出我局經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并提供了切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。具體內(nèi)控實(shí)施前和實(shí)施后對比效果如表4。
表4：
內(nèi)部控制建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)控制成效對比表
序號
業(yè)務(wù)流程
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
風(fēng)控措施
實(shí)施效果
1
資產(chǎn)日常維修
不能掌握預(yù)算執(zhí)行情況，經(jīng)費(fèi)容易超支；沒有全員監(jiān)督，易出現(xiàn)舞弊
事前審批增加預(yù)算審核，隨時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行情況，并增加公示環(huán)節(jié)，制定了資產(chǎn)維修管理辦法
隨時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行情況，控制經(jīng)費(fèi)支出；定期公示，接受全員監(jiān)督，全員參與，按照資產(chǎn)維修管理辦法執(zhí)行。按照預(yù)期一年節(jié)省日常維修費(fèi)20萬-30萬
2
印刷費(fèi)
印刷前沒有預(yù)算審核，無法掌握經(jīng)費(fèi)支出情況，易出現(xiàn)預(yù)算超支；沒有定點(diǎn)印刷，易出現(xiàn)印刷失控現(xiàn)象
印刷前增加預(yù)算審核，并把印刷審批單交到財(cái)務(wù)登記實(shí)際結(jié)算金額，并定期公示；招標(biāo)印刷定點(diǎn)單位，實(shí)行定點(diǎn)印刷；制定了印刷費(fèi)管理辦法
辦公室印刷費(fèi)臺賬與財(cái)務(wù)定期對賬一致，能夠隨時(shí)掌握經(jīng)費(fèi)支出情況；定期公示，達(dá)到全員監(jiān)督，全員參與的效果；定點(diǎn)印刷，定期結(jié)算，達(dá)到控制費(fèi)用的目的；按照印刷費(fèi)管理辦法執(zhí)行，一年有效節(jié)省印刷費(fèi)20萬元左右
3
資產(chǎn)管理
資產(chǎn)管理員沒有發(fā)揮其職責(zé)，沒有定期盤點(diǎn)
實(shí)行資產(chǎn)管理員定期盤點(diǎn)制，并與每個科室簽訂資產(chǎn)責(zé)任書
資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的管理與維護(hù)，明確資產(chǎn)管理責(zé)任；固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)，達(dá)到賬賬、賬實(shí)相符
4
合同管理
合同沒有統(tǒng)一管理，無法掌握合同的執(zhí)行情況；沒有統(tǒng)一存檔，易丟失或被濫用
合同簽訂后，送財(cái)務(wù)一份，利于隨時(shí)掌握合同執(zhí)行情況，安排資金；合同按照重大和一般分類，并由辦公室統(tǒng)一設(shè)置目錄歸檔；制定了合同管理辦法
隨時(shí)掌握整個單位的合同執(zhí)行情況，應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)清晰，債務(wù)債權(quán)明晰；合同全部存檔，易于查找；按照合同管理辦法執(zhí)行
5
采購管理
自行采購沒有全部實(shí)行定點(diǎn)采購，易出現(xiàn)價(jià)格偏高現(xiàn)象
每年招標(biāo)一次定點(diǎn)采購單位，凡是單位自行采購的，全部實(shí)行定點(diǎn)采購；制定了自行采購管理辦法
實(shí)行定點(diǎn)采購，能夠保證質(zhì)量，控制價(jià)格；按照自行采購管理辦法執(zhí)行
（三）業(yè)務(wù)流程更加完善，責(zé)任更加明確。通過內(nèi)控建設(shè)，完善了每一個經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)都明確了審批責(zé)任人和審批關(guān)鍵點(diǎn)，做到了風(fēng)險(xiǎn)可控、責(zé)任明確，杜絕了推諉扯皮現(xiàn)象。比如我局資產(chǎn)維修業(yè)務(wù)流程，從維修申請到實(shí)施維修、驗(yàn)收，最后再到報(bào)銷和公示，每個環(huán)節(jié)都做了明確界定，并把每個環(huán)節(jié)做了責(zé)任明確，對應(yīng)業(yè)務(wù)科室（部門）、辦公室、資產(chǎn)管理崗、財(cái)務(wù)預(yù)算崗、規(guī)劃財(cái)務(wù)科以及相關(guān)人員。每個科室及責(zé)任人各司其責(zé)，做到了責(zé)任到崗、到人，風(fēng)險(xiǎn)可控。
（四）信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)審批流程銜接，顯著提升了辦公效率。信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了覆蓋主要業(yè)務(wù)及流程。比如以我局會議費(fèi)報(bào)銷流程為例，原來的事前審批、事后報(bào)銷、公示等業(yè)務(wù)流程都是彼此割裂的，通過信息系統(tǒng)，每項(xiàng)會議費(fèi)從申請到公示成為一個完整流程，方便查詢和監(jiān)督。同時(shí)，由于經(jīng)過內(nèi)控流程的梳理和完善，增加了部分控制環(huán)節(jié)，在一定程度上降低了工作效率，但實(shí)施內(nèi)控信息管理系統(tǒng)后，將崗位職責(zé)與業(yè)務(wù)流程固化到信息系統(tǒng)，實(shí)行網(wǎng)上流轉(zhuǎn)，極大提升了辦公效率。以前是申請人拿著單據(jù)找領(lǐng)導(dǎo)審簽，由于環(huán)保工作外出檢查事項(xiàng)多，領(lǐng)導(dǎo)早出晚歸是常有的事情，有時(shí)一連幾天在辦公室找不到領(lǐng)導(dǎo)簽字；現(xiàn)在實(shí)現(xiàn)了桌面端和手機(jī)端的移動審批，有效解決了受時(shí)間和地點(diǎn)限制的問題，提高了審批效率。此外系統(tǒng)還設(shè)置了二次審批自動通過功能，使審批事項(xiàng)從“日?！毕颉袄狻鞭D(zhuǎn)變，例如會議費(fèi)在預(yù)算控制數(shù)內(nèi)，在事前審批時(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算崗已經(jīng)進(jìn)行了審批，到報(bào)銷環(huán)節(jié)，只要在預(yù)算數(shù)內(nèi)，就不需要進(jìn)行二次審批而自動通過，信息化系統(tǒng)建設(shè)促進(jìn)了工作效率大提速。
（五）信息系統(tǒng)對接預(yù)算管理，有效降低了費(fèi)用支出。建設(shè)內(nèi)控信息系統(tǒng)前，如購置辦公用品，采購申請時(shí)，沒有與預(yù)算相對接，可能存在超預(yù)算或者預(yù)算外執(zhí)行的情況。現(xiàn)在通過將預(yù)算嵌入信息系統(tǒng)，能實(shí)時(shí)了解預(yù)算的執(zhí)行情況，有效杜絕了超預(yù)算或者預(yù)算外審批現(xiàn)象的發(fā)生。同時(shí)，通過內(nèi)控系統(tǒng)有效降低了費(fèi)用支出。如實(shí)施前，印刷費(fèi)用經(jīng)過簡單審批就可以執(zhí)行，實(shí)施后，通過歸口管理，對印刷的可行性和印刷費(fèi)的預(yù)算進(jìn)行全面控制，防止了無效印刷以及超預(yù)算印刷情況的出現(xiàn)，有效節(jié)省了我局辦公經(jīng)費(fèi)，緩解了公用經(jīng)費(fèi)緊張程度，提高了財(cái)政資金使用效益。
（六）內(nèi)部控制建設(shè)呈現(xiàn)規(guī)范化、程序化和常態(tài)化。通過對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程梳理和再造，局內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程不斷規(guī)范化。內(nèi)控體系建成以前，我局業(yè)務(wù)流程存在責(zé)任人漏簽或者跨流程簽字的現(xiàn)象，特別是環(huán)保工作外出活動多，很多審批手續(xù)是后來補(bǔ)簽，甚至有時(shí)領(lǐng)導(dǎo)事情較多，現(xiàn)場來不及仔細(xì)審核，出現(xiàn)審核不夠精準(zhǔn)的情況；通過信息系統(tǒng)的程序化，屏蔽了遺漏審批、跨流程審批和人為干預(yù)問題，也使得領(lǐng)導(dǎo)隨時(shí)可利用自己空閑時(shí)間通過移動辦公系統(tǒng)進(jìn)行審批，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部控制常態(tài)化，初步達(dá)到了我局開展內(nèi)控建設(shè)的目標(biāo)。
三、工作體會
（一）領(lǐng)導(dǎo)重視和支持，是內(nèi)控工作順利開展的堅(jiān)強(qiáng)保障。我局高度重視內(nèi)控建設(shè)，主要負(fù)責(zé)同志親自任組長，多次召開會議研究推動內(nèi)控建設(shè)；局每周例會都把內(nèi)控建設(shè)作為專題工作安排部署，市財(cái)政局相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)多次就我局內(nèi)控建設(shè)情況進(jìn)行實(shí)地督導(dǎo)并提出合理化建議。規(guī)劃財(cái)務(wù)科在具體操作中，主動向主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)工作進(jìn)展情況，借力推進(jìn)工作；有時(shí)領(lǐng)導(dǎo)事情較多，匯報(bào)后擱置了，為了引起領(lǐng)導(dǎo)重視，發(fā)揮咱們財(cái)會人員鍥而不舍的精神，抓住每次匯報(bào)機(jī)會，向領(lǐng)導(dǎo)多提內(nèi)控建設(shè)的事，引起足夠重視，加快推進(jìn)這項(xiàng)工作，我個人的體會是匯報(bào)的次數(shù)多了，領(lǐng)導(dǎo)印象深刻了，自然就重視了。
（二）業(yè)務(wù)科室的密切配合，是內(nèi)控工作順利開展的重要基礎(chǔ)。內(nèi)控體系建設(shè)不是某一部門的事情，而是事關(guān)單位全局性的工作，需要單位內(nèi)部各有關(guān)科室和崗位之間，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，全員參與，形成工作合力，才能保障內(nèi)控工作順利完成。內(nèi)控體系建設(shè)要求業(yè)務(wù)流程規(guī)范化、清晰化，落實(shí)在紙面上。有些細(xì)節(jié)問題，科室之間存在意見不一致的情況，為此我局積極組織相關(guān)科室充分溝通交流，最終達(dá)成一致意見。同時(shí)，要求每個科室針對具體流程提出的意見必須以書面形式提交，經(jīng)內(nèi)控小組審核后方可調(diào)整變更。
（三）分工負(fù)責(zé)全員參與，是內(nèi)控工作順利開展的重要保證。內(nèi)控成果審核校對是一項(xiàng)十分繁瑣的工作，但由于環(huán)保工作面廣量大，不僅白天日常出發(fā)多，而且我們還要開展“夜鷹”行動、“節(jié)假日”行動，各科室人員很難抽出專門時(shí)間去仔細(xì)審閱修改內(nèi)控制度。為保證審核工作順利進(jìn)行，規(guī)劃財(cái)務(wù)科作為內(nèi)控牽頭部門，在確定一名總攬人員后，組織全員參與，每人負(fù)責(zé)其中的一部分，然后再進(jìn)行匯總審核。確定一名攬總?cè)朔浅Ｖ匾?，便于統(tǒng)籌匯總問題，提出具體操作建議。
（四）切合實(shí)際把握原則，是內(nèi)控建設(shè)工作的根本。在制定評價(jià)體系時(shí)，將基礎(chǔ)性評價(jià)貫穿到我局各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，確保各類經(jīng)濟(jì)活動全覆蓋；在全面評價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)；針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，明確內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)；本著立足環(huán)保業(yè)務(wù)實(shí)際，與環(huán)保業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)濟(jì)活動和工作時(shí)效相適應(yīng)，建立起實(shí)用便利、可操作性強(qiáng)的內(nèi)控體系。
（五）建設(shè)信息化系統(tǒng)，是內(nèi)控有效實(shí)施的關(guān)鍵。我局《內(nèi)部控制手冊》和《內(nèi)控制度匯編》完成并下發(fā)各科室（單位）后，仍然存在規(guī)范化執(zhí)行不到位、人為干預(yù)的問題。一些科室不理解，認(rèn)為規(guī)矩太多，程序繁瑣，不愿意執(zhí)行。為此我們及時(shí)向局領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行專題匯報(bào)，召開局長辦公會專門研究，確定建設(shè)內(nèi)控管理信息系統(tǒng)，把制度、流程嵌入到系統(tǒng)中。通過試運(yùn)行內(nèi)控信息系統(tǒng)，徹底解決了內(nèi)控執(zhí)行不到位的問題，使業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須按照內(nèi)控規(guī)范化流程去操作，真正實(shí)現(xiàn)了內(nèi)控建設(shè)成果的落地。
總之，臨沂市環(huán)保局內(nèi)控建設(shè)雖然取得了階段性成效，但在建設(shè)過程中也存在一些不足：如在內(nèi)控建設(shè)過程中存在時(shí)間緊、人員少、工作量大、經(jīng)驗(yàn)不足、與業(yè)務(wù)科室溝通不夠充分等很多實(shí)際困難。下一步我局內(nèi)控體系建設(shè)將主要做好以下三個方面的工作：一是抓好學(xué)習(xí)培訓(xùn)。將認(rèn)真組織各科室人員進(jìn)行學(xué)習(xí)培訓(xùn)，使全員進(jìn)一步認(rèn)識到內(nèi)控的重要性，熟悉工作流程，掌握內(nèi)控系統(tǒng)操作，自覺按規(guī)程辦事，切實(shí)達(dá)到內(nèi)控效果；二是抓好規(guī)范提升。內(nèi)部控制體系建設(shè)是一個循序漸進(jìn)的過程，需要實(shí)踐檢驗(yàn)，我們將不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，逐步規(guī)范提升內(nèi)控體系建設(shè)工作；三是抓好成果固化。我們將結(jié)合日常操作和監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，繼續(xù)鞏固內(nèi)控工作的成果，逐步完善內(nèi)控流程，提升內(nèi)控管理信息系統(tǒng)，更好地推動內(nèi)控建設(shè)，不斷提高單位內(nèi)部管理水平，促進(jìn)臨沂市環(huán)保事業(yè)健康發(fā)展。
