楊穎
《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》自2014年1月1日開(kāi)始實(shí)施，這標(biāo)志著我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)入實(shí)質(zhì)性操作階段。
良好的內(nèi)控環(huán)境是內(nèi)控制度得以實(shí)現(xiàn)的重要保證。但內(nèi)控制度本身對(duì)行
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政事業(yè)單位而言還比較陌生，沒(méi)有用內(nèi)控制度來(lái)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理，是目前的普遍現(xiàn)象。部分行政事業(yè)單位對(duì)內(nèi)控概念還很模糊；內(nèi)控規(guī)范整體宣傳貫徹還不到位；領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于建立內(nèi)部控制意愿不強(qiáng)，對(duì)于為什要建內(nèi)控、建成什么、如何建設(shè)、如何評(píng)價(jià)內(nèi)控效果均存在認(rèn)識(shí)盲區(qū)。
內(nèi)控建設(shè)是“一把手”工程，單位應(yīng)成立內(nèi)控項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組。由單位牽頭部門(mén)、外部專(zhuān)家和中介機(jī)構(gòu)人員組成聯(lián)合工作組，建立聯(lián)席工作機(jī)制。單位應(yīng)從宣傳著手，召開(kāi)內(nèi)控建設(shè)啟動(dòng)大會(huì)，通過(guò)專(zhuān)題培訓(xùn)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行宣傳和引導(dǎo)，調(diào)動(dòng)各級(jí)人員參與內(nèi)控建設(shè)的積極性。
內(nèi)控建設(shè)初期階段，應(yīng)先對(duì)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行梳理，通過(guò)梳理業(yè)務(wù)流程，重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行分析，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和解決方案。
內(nèi)控手冊(cè)是內(nèi)部控制建設(shè)的最終成果。內(nèi)控手冊(cè)框架應(yīng)符合內(nèi)控規(guī)范的要求，內(nèi)控要素要完整，內(nèi)容要符合單位的實(shí)際情況，體現(xiàn)管理的先進(jìn)性和適用性，發(fā)揮內(nèi)控功能，達(dá)到內(nèi)控建設(shè)的目的。
另外，內(nèi)部控制的落地，需要信息系統(tǒng)的支撐。單位應(yīng)重視信息系統(tǒng)在單位內(nèi)控中的作用，制定信息系統(tǒng)建設(shè)總體規(guī)劃，有序組織信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、運(yùn)行、維護(hù)、優(yōu)化的流程，將內(nèi)控嵌入信息系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控的系統(tǒng)化和常態(tài)化，進(jìn)一步提高管理效率。
