財政部近日印發(fā)通知，明確了《政府會計制度———行政事業(yè)單位會計科目和報表》(以下簡稱“新制度”)與現(xiàn)行《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》的銜接處理。
通知指出，自2019年1月1日起，行政、事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)嚴格按照新制度進行會計核算、編制財務(wù)報表和預(yù)算會計報表，并做好新舊制度銜接的相關(guān)工作，主要包括以下幾個方面：根據(jù)原賬編制2018年12月31日的科目余額表，并按照本通知要求編制原賬的部分科目余額明細表;按照新制度設(shè)立2019年1月1日的新賬;按照本通知要求登記新賬的財務(wù)會計科目余額和預(yù)算結(jié)余科目余額，包括將原賬科目余額轉(zhuǎn)入新賬財務(wù)會計科目、按照原賬科目余額登記新賬預(yù)算結(jié)余會計科目，將未入賬事項登記新賬科目，并對相關(guān)新賬科目余額進行調(diào)整;按照登記及調(diào)整后新賬的各會計科目余額，編制2019年1月1日的科目余額表，作為新賬各會計科目的期初余額;根據(jù)新賬各會計科目期初余額，按照新制度編制2019年1月1日資產(chǎn)負債表。
通知要求，單位應(yīng)按照新制度要求對原會計信息系統(tǒng)進行及時更新調(diào)試，實現(xiàn)數(shù)據(jù)正確轉(zhuǎn)換，確保新舊賬套的有序銜接。
此外，通知對財務(wù)會計科目、 預(yù)算會計科目、財務(wù)報表和預(yù)算會計報表的新舊銜接作了規(guī)定，并提供了《新舊會計制度轉(zhuǎn)賬、登記新賬科目對照表》等。
