第一章 總 則
第一條 風(fēng)險(xiǎn)清單，是指企業(yè)根據(jù)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管
理要求，以單形式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)通
和報(bào)告等管理活動(dòng)的工具方法。
第二條 風(fēng)險(xiǎn)清單適用于各類企業(yè)及企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層和各類型
風(fēng)險(xiǎn)的管理。
第三條 企業(yè)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)清單工具方法的主要目標(biāo)，是使企業(yè)從整
體上了解風(fēng)險(xiǎn)況和存在的重大風(fēng)險(xiǎn)，明晰各業(yè)務(wù)部門、職能部
門的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理流程并為企業(yè)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)和風(fēng)
險(xiǎn)考評(píng)機(jī)制定基礎(chǔ)。
第二章 應(yīng)用環(huán)境
第四條 企業(yè)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)清單工具方法，應(yīng)遵循《管理會(huì)計(jì)應(yīng)用指
引第 00 號(hào)——風(fēng)險(xiǎn)管理》中對(duì)應(yīng)用環(huán)境的一般要求。
第五條 風(fēng)險(xiǎn)清單應(yīng)由企業(yè)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能部門組織實(shí)
施，明確風(fēng)險(xiǎn)清單編制的對(duì)和流程，建立、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)以及考
核和監(jiān)機(jī)制。
各業(yè)務(wù)部門、職能部門對(duì)與本部門相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)清單的有效性負(fù)直
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接責(zé)任，有效性包括風(fēng)險(xiǎn)清單使用的效率和效果等。
第三章 應(yīng)用程序
第六條 企業(yè)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)清單工具方法，一般按照編制風(fēng)險(xiǎn)清單、
通與報(bào)告、評(píng)價(jià)與優(yōu)化等程序進(jìn)行。
第七條 企業(yè)一般按經(jīng)營(yíng)層和業(yè)務(wù)層個(gè)層編制風(fēng)險(xiǎn)清單。經(jīng)
營(yíng)層風(fēng)險(xiǎn)清單的編制一般按照構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)清單基本、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分
析風(fēng)險(xiǎn)、制定重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)施等程序進(jìn)行；業(yè)務(wù)層風(fēng)險(xiǎn)清單的編制
可根據(jù)經(jīng)營(yíng)層風(fēng)險(xiǎn)清單理出的與本部門相關(guān)的重大風(fēng)險(xiǎn)，依照上
流程進(jìn)行。
中企業(yè)編制風(fēng)險(xiǎn)清單，也可不分經(jīng)營(yíng)層和業(yè)務(wù)層。
第八條 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)清單基本一般包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三部分。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別部分主要包括風(fēng)險(xiǎn)類別、風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)
風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等要素；風(fēng)險(xiǎn)分析部分主要包括可能產(chǎn)生果、關(guān)影響因
素、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任主體、風(fēng)險(xiǎn)生可能性、風(fēng)險(xiǎn)果重程度、風(fēng)險(xiǎn)重要
性等等要素；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)部分主要包括風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)施等要素。企業(yè)構(gòu)
建風(fēng)險(xiǎn)清單基本時(shí)，可根據(jù)管理需要，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)中的要素進(jìn)行調(diào)整（見）。
第九條 風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門應(yīng)從全局度識(shí)別可能影響風(fēng)險(xiǎn)管理
目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素和事項(xiàng)，建立風(fēng)險(xiǎn)信息，在各業(yè)務(wù)部門、職能部門
的配合下共同識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程應(yīng)遵循全系統(tǒng)理、全員參
與、動(dòng)調(diào)整的原則，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行，明確關(guān)風(fēng)險(xiǎn)
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指標(biāo)等。
第十條 風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門應(yīng)對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行類、編號(hào)，
根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)是可以量化、風(fēng)險(xiǎn)管理部門等進(jìn)行
類，并以此為基礎(chǔ)制成風(fēng)險(xiǎn)清單基本中風(fēng)險(xiǎn)類別、風(fēng)險(xiǎn)、
關(guān)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等要素。
第十一條 風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門應(yīng)根據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別部分的內(nèi)
，在與相關(guān)業(yè)務(wù)部門、職能部門通，分析各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的
果，確定引該果的關(guān)影響因素及風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任主體，并制成
風(fēng)險(xiǎn)清單基本中可能產(chǎn)生果、關(guān)影響因素、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任主體等
要素。
第十二條 各風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任主體可基于風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能，
項(xiàng)分析風(fēng)險(xiǎn)清單中各風(fēng)險(xiǎn)生的可能性和果重程度，確定風(fēng)險(xiǎn)重
要性等，并制風(fēng)險(xiǎn)生可能性、風(fēng)險(xiǎn)果重程度、風(fēng)險(xiǎn)重要性
等等要素。風(fēng)險(xiǎn)重要性等的確定方法和標(biāo)準(zhǔn)可參見《管理會(huì)計(jì)應(yīng)
用指引第 0 號(hào)——風(fēng)險(xiǎn)》。
第十三條 風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)重要性等結(jié)果為依據(jù)確
定經(jīng)營(yíng)層的重大風(fēng)險(xiǎn)，報(bào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)反給相關(guān)風(fēng)
險(xiǎn)責(zé)任主體。
第十四條 風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門應(yīng)會(huì)同各風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任主體結(jié)合企業(yè)的
風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理能等制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)施，制風(fēng)險(xiǎn)
清單基本中風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)施要素，由此制成經(jīng)營(yíng)層風(fēng)險(xiǎn)清單。
第十五條 風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門及各責(zé)任主體可對(duì)經(jīng)營(yíng)層重大風(fēng)險(xiǎn)
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進(jìn)行進(jìn)一的分析，也可直接對(duì)某一業(yè)務(wù)流程進(jìn)行化分解，形成業(yè)
務(wù)層風(fēng)險(xiǎn)清單。
各業(yè)務(wù)部門、職能部門應(yīng)用業(yè)務(wù)層風(fēng)險(xiǎn)清單進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的程序
與經(jīng)營(yíng)層風(fēng)險(xiǎn)清單類似，但應(yīng)當(dāng)加流程分析，出具體應(yīng)對(duì)
施，求將風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)到業(yè)務(wù)流程和位責(zé)任人。
第十六條 風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)清單所現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)信息及
時(shí)給相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任主體，確保各責(zé)任主體準(zhǔn)確理解相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)信
息，有效開展風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。為提高風(fēng)險(xiǎn)清單應(yīng)用的有效性，風(fēng)險(xiǎn)管
理職能部門可將其企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，并按照相關(guān)流程進(jìn)行報(bào)告。
第十七條 風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門應(yīng)會(huì)同各風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任主體定期或不定
期根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)清單是全識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并準(zhǔn)確
分類、是準(zhǔn)確分析風(fēng)險(xiǎn)成因及果、是采取了當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
施進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)清單進(jìn)行調(diào)整。
第四章 工具方法評(píng)價(jià)
第十八條 風(fēng)險(xiǎn)清單的主要優(yōu)點(diǎn)：能夠直觀反映企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)情況，
易于作，對(duì)各類企業(yè)有較的引導(dǎo)性和的適用性，能夠適應(yīng)
不同類型企業(yè)、不同層風(fēng)險(xiǎn)、不同風(fēng)險(xiǎn)管理平的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。
第十九條 風(fēng)險(xiǎn)清單的主要缺點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)清單所的風(fēng)險(xiǎn)
以，且風(fēng)險(xiǎn)重要性等的確定可能因評(píng)價(jià)的主觀性而產(chǎn)生。
第五章 附 則
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第二十條 本指引由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。
