（接上期）
②負(fù)債類(lèi)、凈資產(chǎn)類(lèi)科目設(shè)置（表2）
③收入類(lèi)、費(fèi)用類(lèi)設(shè)置（表3）
④預(yù)算會(huì)計(jì)科目設(shè)置（表4）
注：1.黃色背景科目代表屬事業(yè)單位專(zhuān)用科目；2.√表示該科目要進(jìn)行輔助核算。
3.原賬賬戶(hù)余額的分析。
根據(jù)2018年12月31日的科目余額表（見(jiàn)附注表三：湖南省××事業(yè)單位年末科目余額表），按照銜接規(guī)定要求，對(duì)有余額的科目進(jìn)行分析，編制原賬的部分科目余額明細(xì)表。分析過(guò)程如下：
（1）根據(jù)原賬科目與新賬科目的核算范圍、核算內(nèi)容不同，對(duì)原賬科目進(jìn)行逐一分析，并對(duì)其余額按新制度要求進(jìn)行重新歸類(lèi)，填列銜接規(guī)定附表一，即：事業(yè)單位原會(huì)計(jì)科目余額明細(xì)表一。湖南省XX事業(yè)單位原會(huì)計(jì)科目余額明細(xì)表一如下（表5）：
注：表中紅色標(biāo)注部分為對(duì)應(yīng)新賬科目編碼或科目編碼及科目名稱(chēng)
（2）根據(jù)原賬科目與新賬科目的核算基礎(chǔ)差異，對(duì)原賬科目進(jìn)行逐一分析，并對(duì)其余額按資金性質(zhì)不同，進(jìn)行重新分類(lèi)，并填列銜接規(guī)定附表二，即：事業(yè)單位原會(huì)計(jì)科目余額明細(xì)表二。湖南省XX事業(yè)單位原會(huì)計(jì)科目余額明細(xì)表二如下（表6）：
4.原賬科目余額轉(zhuǎn)入、登記新賬科目。
根據(jù)湖南省××事業(yè)單位原會(huì)計(jì)科目余額明細(xì)表一內(nèi)容，用直接轉(zhuǎn)入法、分析轉(zhuǎn)入法將原賬財(cái)務(wù)科目余額轉(zhuǎn)入新賬財(cái)務(wù)科目；用平行登記法將原賬相關(guān)財(cái)務(wù)科目余額平行登記新賬相關(guān)預(yù)算科目。轉(zhuǎn)入過(guò)程采用轉(zhuǎn)入工作分錄、平行登記采用記賬憑證分錄的方式，編制填列《新舊制度科目余額分析銜接表》工作底稿完成。
工作底稿編制填列過(guò)程及方法如下：
打開(kāi)EXCEL辦公軟件，新建工作簿文件，命名湖南省××事業(yè)單位新舊制度科目余額分析銜接表，將工作簿中表sheet1更名為原賬余額表，并將原賬2018年12月31日年末科目余額表內(nèi)容填入此表。隨后，在原賬余額表后按原賬余額表科目個(gè)數(shù)新增表格，并逐一將其更名為總賬科目編碼或總賬科目名稱(chēng)。最后，新增一張表格，命名為新賬余額表，將已設(shè)置好的新賬會(huì)計(jì)科目?jī)?nèi)容填入此表。工作底稿形式與內(nèi)容如下：（1）銜接工作簿式樣（表7）
（下期待續(xù)）
湖南商學(xué)院財(cái)務(wù)處/鐘文勝搖湖南省財(cái)政廳/劉 波
（接上期）
（2）分析銜接工作底稿格式。
以1001庫(kù)存現(xiàn)金為例，說(shuō)明銜接工作底稿的編制。（表8）
原賬中每一個(gè)有余額的科目，都建立上圖一樣的工作底稿，編制轉(zhuǎn)賬的工作分錄，將原賬金額直接轉(zhuǎn)入、分析轉(zhuǎn)入或平行登記到新賬，并將轉(zhuǎn)入新賬的對(duì)應(yīng)原賬戶(hù)金額及分拆原賬戶(hù)余額的依據(jù)作為原始憑證。（3）轉(zhuǎn)入工作分錄及登記記賬憑證分錄。
根據(jù)原賬科目余額表、事業(yè)單位原會(huì)計(jì)科目余額明細(xì)表一及新賬會(huì)計(jì)科目等內(nèi)容編制轉(zhuǎn)入工作分錄與登記記賬憑證分錄，將原賬會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入新賬。
①1001庫(kù)存現(xiàn)金（表9）
②1002銀行存款（表10）
③1201財(cái)政應(yīng)返還額度（表11）
④1212應(yīng)付賬款（表12）
⑤1213預(yù)付賬款（表13）
⑥1215其他期應(yīng)收款（表14）
⑦1301存貨（表15）
⑧1401長(zhǎng)期投資（表16）
⑨1501固定資產(chǎn)（表17）
⑩1502累計(jì)折舊（表18）
11）1511在建工程（表19）
12）1601無(wú)形資產(chǎn)（表20）
13）2101應(yīng)繳稅費(fèi)（表21）
14）2302應(yīng)付賬款（表22）
15）2303預(yù)付賬款（表23）
16）2305其他應(yīng)付款（表24）
17）3001事業(yè)基金（表25）
18）3101非流動(dòng)資產(chǎn)基金（表26）
19）3201專(zhuān)用基金（表27）
20）3301財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（表28）
21）3302財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余（表29）
22）3401非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（表30）（4）2019年新賬會(huì)計(jì)科目余額表（補(bǔ)登調(diào)整前）。
經(jīng)過(guò)上述轉(zhuǎn)入、平行登記操作，形成2019年新賬會(huì)計(jì)科目余額表（補(bǔ)登調(diào)整前）。該余額表是按照新制度會(huì)計(jì)科目核算范圍、核算內(nèi)容，對(duì)原賬會(huì)計(jì)科目余額進(jìn)行重新歸類(lèi)核定，未涉及新賬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目未入賬補(bǔ)登事項(xiàng)登記處理和新舊制度核算基礎(chǔ)差異調(diào)整事項(xiàng)處理，故稱(chēng)之為補(bǔ)登調(diào)整前的會(huì)計(jì)科目余額表。其后未入賬補(bǔ)登、調(diào)整等事項(xiàng)，皆在此表基礎(chǔ)上進(jìn)行。2019年新賬會(huì)計(jì)科目余額表（補(bǔ)登、調(diào)整前）如下：
①資產(chǎn)類(lèi)科目余額（表31）
②負(fù)債類(lèi)、凈資產(chǎn)類(lèi)科目余額（表32）
（下期待續(xù)）
