財(cái)會(huì)〔2018〕36 號(hào)
國(guó)務(wù)院有關(guān)部委、有關(guān)直屬機(jī)構(gòu)，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局，財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處，有關(guān)中央管理企業(yè)：
為進(jìn)一步規(guī)范金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（財(cái)會(huì)〔2017〕7號(hào)）、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》（財(cái)會(huì)〔2017〕8號(hào)）、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第24號(hào)——套期會(huì)計(jì)》（財(cái)會(huì)〔2017〕9號(hào)）、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)——金融工具列報(bào)》（財(cái)會(huì)〔2017〕14號(hào)，以上四項(xiàng)統(tǒng)稱新金融工具準(zhǔn)則）、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》（財(cái)會(huì)〔2017〕22號(hào)，簡(jiǎn)稱新收入準(zhǔn)則）、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)——政府補(bǔ)助》（財(cái)會(huì)〔2017〕15號(hào)）、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第42號(hào)——持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)、處置組和終止經(jīng)營(yíng)》（財(cái)會(huì)〔2017〕13號(hào)）等七項(xiàng)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的新變化，以及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施情況，我部對(duì)金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式進(jìn)行了修訂，現(xiàn)予印發(fā)。
已執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則與新收入準(zhǔn)則的金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和本通知要求編制財(cái)務(wù)報(bào)表；已執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則但未執(zhí)行其他新準(zhǔn)則的金融企業(yè)可參照本通知要求編制財(cái)務(wù)報(bào)表；已執(zhí)行其他新準(zhǔn)則但尚未執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則的金融企業(yè)暫不執(zhí)行本通知要求。金融企業(yè)對(duì)不存在相應(yīng)業(yè)務(wù)的報(bào)表項(xiàng)目可根據(jù)重要性原則并結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行必要?jiǎng)h減，對(duì)確需單獨(dú)列示的內(nèi)容可增加報(bào)表項(xiàng)目。執(zhí)行本通知要求的金融企業(yè)不再執(zhí)行我部于2006年10月13日印發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》（財(cái)會(huì)〔2006〕18號(hào)）中的財(cái)務(wù)報(bào)表格式。
金融企業(yè)在執(zhí)行中有何問題，請(qǐng)及時(shí)反饋我部。
附件：2018年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式
財(cái) 政 部
2018年12月26日
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2018年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式.pdf
附件：2018 年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式 資產(chǎn)負(fù)債表
會(huì)金融 01 表 編制單位: 年 月 日 單位: 元
資產(chǎn)
期末 余額
上年年 末余額
負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）
期末 余額
上年年 末余額 資產(chǎn)： 負(fù)債： [現(xiàn)金及存放中央銀行款 項(xiàng)]3 短期借款
貨幣資金
[向中央銀行借款]3
[其中：客戶資金存款]1 [應(yīng)付短期融資款] 1
結(jié)算備付金
[同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存 放款項(xiàng)]3
[其中：客戶備付金]1 拆入資金
[存放同業(yè)款項(xiàng)]3
交易性金融負(fù)債
貴金屬 衍生金融負(fù)債 拆出資金 賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款 [融出資金] 1 [吸收存款]3 衍生金融資產(chǎn) [代理買賣證券款] 1 [存出保證金] 1 [代理承銷證券款] 1 應(yīng)收款項(xiàng) [預(yù)收保費(fèi)]2 合同資產(chǎn) [應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金]2 [應(yīng)收保費(fèi)]2 [應(yīng)付分保賬款]2 [應(yīng)收代位追償款]2 應(yīng)付職工薪酬 [應(yīng)收分保賬款]2 應(yīng)交稅費(fèi) [應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn) 備金]2 應(yīng)付款項(xiàng) [應(yīng)收分保未決賠款準(zhǔn)備 金]2 合同負(fù)債 [應(yīng)收分保壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備 金]2 持有待售負(fù)債 [應(yīng)收分保長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé) 任準(zhǔn)備金]2 [應(yīng)付賠付款]2 [保戶質(zhì)押貸款]2 [應(yīng)付保單紅利]2 買入返售金融資產(chǎn) [保戶儲(chǔ)金及投資款]2 持有待售資產(chǎn) [未到期責(zé)任準(zhǔn)備金]2
[發(fā)放貸款和墊款]3
[未決賠款準(zhǔn)備金]2
2
資產(chǎn)
期末 余額
上年年 末余額
負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）
期末 余額
上年年 末余額
金融投資：
[壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金]2
交易性金融資產(chǎn)
[長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備 金]2
債權(quán)投資 預(yù)計(jì)負(fù)債 其他債權(quán)投資 長(zhǎng)期借款 其他權(quán)益工具投資 應(yīng)付債券 長(zhǎng)期股權(quán)投資 其中：優(yōu)先股 [存出資本保證金]2 永續(xù)債 投資性房地產(chǎn) [獨(dú)立賬戶負(fù)債]2 固定資產(chǎn) 遞延所得稅負(fù)債 在建工程 其他負(fù)債 無(wú)形資產(chǎn) 負(fù)債合計(jì) [獨(dú)立賬戶資產(chǎn)]2 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 遞延所得稅資產(chǎn) 實(shí)收資本（或股本） 其他資產(chǎn) 其他權(quán)益工具 其中：優(yōu)先股 永續(xù)債 資本公積 減：庫(kù)存股 其他綜合收益 盈余公積 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 未分配利潤(rùn) 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì) 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì) 注 1：[……]1 系證券公司專用項(xiàng)目，企業(yè)正式使用時(shí)不加方括號(hào)。下同。 注 2：[……]2 系保險(xiǎn)公司專用項(xiàng)目。 注 3：[……]3 系銀行專用項(xiàng)目。 注 4：無(wú)方括號(hào)和角標(biāo)的項(xiàng)目為通用項(xiàng)目，適用于兩類及兩類以上金融企業(yè)。
修訂、新增項(xiàng)目的說(shuō)明：
1. “應(yīng)收款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)因銷售商品和提
供服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)形成的收取款項(xiàng)的合同權(quán)利以及收到的商業(yè)匯票
（包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）的期末賬面價(jià)值。
3
2. “合同資產(chǎn)”和“合同負(fù)債”項(xiàng)目。企業(yè)應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)
準(zhǔn)則第 14 號(hào)——收入》 （2017 年修訂）的相關(guān)規(guī)定根據(jù)企業(yè)履行履
約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系，在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同
負(fù)債。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債應(yīng)當(dāng)以凈額列示，其中凈額
為借方余額的，應(yīng)當(dāng)扣除損失準(zhǔn)備后在“合同資產(chǎn)”項(xiàng)目中填列；凈
額為貸方余額的，應(yīng)當(dāng)在“合同負(fù)債”項(xiàng)目中填列。
3. “持有待售資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)分類為持有
待售類別的非流動(dòng)資產(chǎn)及分類為持有待售類別的處置組中的流動(dòng)資
產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值（扣除減值準(zhǔn)備）。
4. “發(fā)放貸款和墊款”項(xiàng)目，反映銀行發(fā)放貸款和墊款業(yè)務(wù)形
成的金融資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值，包括以攤余成本計(jì)量的發(fā)放貸款和墊
款、分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的貸款和墊款、
以及以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的貸款和墊款。企業(yè)應(yīng)根
據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 37 號(hào)——金融工具列報(bào)》（2017 年修訂）第三
十九條的規(guī)定在附注中披露各明細(xì)項(xiàng)的賬面價(jià)值。
5. “金融投資：交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目，即符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)
則第 22 號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》 （2017 年修訂）第十六條（三）
規(guī)定的金融資產(chǎn)分類的金融投資，包括資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)列示在“金
融投資”項(xiàng)下的下列資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值：為交易目的持有的金融資
產(chǎn)，企業(yè)持有的指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融
資產(chǎn)，以及因不符合分類為攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)或以公允價(jià)值計(jì)
量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的條件而分類為以公允價(jià)
4
值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。企業(yè)同時(shí)應(yīng)當(dāng)在附注中分
別單獨(dú)反映《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 37 號(hào)——金融工具列報(bào)》 （2017 年修
訂）第三十九條（四）所要求披露的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)
期損益的金融資產(chǎn)的各明細(xì)項(xiàng)。
6. “金融投資：債權(quán)投資”項(xiàng)目，即符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22
號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》 （2017 年修訂）第十六條（一）規(guī)定的
金融資產(chǎn)分類的金融投資，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)列示在“金融投資”
項(xiàng)下的以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值（扣除損失準(zhǔn)備）。
該項(xiàng)目金額與其他以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)（例如“發(fā)放貸款和墊
款”項(xiàng)目中的以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)）金額的合計(jì)，為《企業(yè)會(huì)
計(jì)準(zhǔn)則第 37 號(hào)——金融工具列報(bào)》 （2017 年修訂）第三十九條（一）
所要求列報(bào)的“以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)”的金額。
7. “金融投資：其他債權(quán)投資”項(xiàng)目，即符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
第 22 號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（2017 年修訂）第十六條（二）
規(guī)定的金融資產(chǎn)分類的金融投資，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)列示在“金
融投資”項(xiàng)下的按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)
量》 （2017 年修訂）第十八條分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其
他綜合收益的金融資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目金額與其他分類為以
公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（例如“發(fā)放貸
款和墊款”項(xiàng)目中的分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收
益的金融資產(chǎn)）金額的合計(jì)，為《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 37 號(hào)——金融工
具列報(bào)》 （2017 年修訂）第三十九條（三）所要求列報(bào)的“以公允價(jià)
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值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)”的金額。
8. “金融投資：其他權(quán)益工具投資”項(xiàng)目，即企業(yè)按照《企業(yè)
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（2017 年修訂）第十九
條第二款指定計(jì)量的金融投資，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)指定為以公允
價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資的期
末賬面價(jià)值。此處“權(quán)益工具投資”中的權(quán)益工具，是指從該工具發(fā)
行方角度滿足《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 37 號(hào)——金融工具列報(bào)》（2017 年
修訂）中權(quán)益工具定義的工具。
9. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)
量》 （2017 年修訂）的相關(guān)規(guī)定確認(rèn)利息收入和利息費(fèi)用?；趯?shí)際
利率法計(jì)提的金融工具的利息應(yīng)包含在相應(yīng)金融工具的賬面余額中，
并反映在相關(guān)“拆出資金”“ 金融投資：債權(quán)投資”“ 金融投資：其他
債權(quán)投資”“ 發(fā)放貸款和墊款”“應(yīng)付債券”“長(zhǎng)期借款”等項(xiàng)目中，
而不應(yīng)單獨(dú)列示“應(yīng)收利息”項(xiàng)目或“應(yīng)付利息”項(xiàng)目。 “應(yīng)收利息”
科目和“應(yīng)付利息”科目應(yīng)僅反映相關(guān)金融工具已到期可收取或應(yīng)支
付但于資產(chǎn)負(fù)債表日尚未收到或尚未支付的利息，通常由于金額相對(duì)
較小，應(yīng)在“其他資產(chǎn)”或“其他負(fù)債”項(xiàng)目中列示。
10. 企業(yè)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)——收入》（2017 年修訂）
相關(guān)規(guī)定確認(rèn)為資產(chǎn)的合同取得成本、合同履約成本與應(yīng)收退貨成本，
應(yīng)當(dāng)扣除相關(guān)減值準(zhǔn)備后在“其他資產(chǎn)”項(xiàng)目中填列。
11. “交易性金融負(fù)債”項(xiàng)目，即企業(yè)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22
號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》 （2017 年修訂）第二十一條規(guī)定分類的
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金融負(fù)債，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)承擔(dān)的分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其
變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債（含企業(yè)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變
動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債）的期末賬面價(jià)值。
12. “應(yīng)付款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日以攤余成本計(jì)量的、
企業(yè)因購(gòu)買商品和接受服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)形成的支付款項(xiàng)的合同義務(wù)
以及開出、承兌的商業(yè)匯票（包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）的
賬面價(jià)值（即攤余成本）。
13. “持有待售負(fù)債”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日處置組中與劃分
為持有待售類別的資產(chǎn)直接相關(guān)的負(fù)債的期末賬面價(jià)值。
14. 企業(yè)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)——收入》（2017 年修訂）
相關(guān)規(guī)定確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債的應(yīng)付退貨款，應(yīng)當(dāng)在“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目中
填列。
15. 企業(yè)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》
（2017 年修訂）相關(guān)規(guī)定對(duì)貸款承諾、財(cái)務(wù)擔(dān)保合同等項(xiàng)目計(jì)提的
損失準(zhǔn)備，應(yīng)當(dāng)在“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目中填列。
16. 企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況在“應(yīng)付債券”項(xiàng)目下增設(shè)“其中：優(yōu)
先股”和“永續(xù)債”兩個(gè)項(xiàng)目，分別反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)發(fā)行在外
的分類為金融負(fù)債的優(yōu)先股和永續(xù)工具的期末賬面價(jià)值。
17. “其他權(quán)益工具”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)發(fā)行在外的
除普通股以外分類為權(quán)益工具的金融工具的賬面價(jià)值。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)
際情況在“其他權(quán)益工具”項(xiàng)目下設(shè)“其中：優(yōu)先股”和“永續(xù)債”
兩個(gè)項(xiàng)目，分別反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)發(fā)行在外的分類為權(quán)益工具的
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優(yōu)先股和永續(xù)工具的賬面價(jià)值。
18. “其他綜合收益”項(xiàng)目，反映企業(yè)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)
在其他綜合收益中確認(rèn)的各項(xiàng)稅后凈利得和凈損失的累計(jì)余額等。
19. 本表中的“上年年末余額”欄目，企業(yè)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
第 22 號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（2017 年修訂）和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)
則第 14 號(hào)——收入》（2017 年修訂）的規(guī)定，未調(diào)整前期比較財(cái)務(wù)
報(bào)表數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)未經(jīng)新金融工具準(zhǔn)則及新收入準(zhǔn)則調(diào)整的財(cái)務(wù)
報(bào)表格式及數(shù)字填列，上期項(xiàng)目與本期不一致的，應(yīng)當(dāng)分別列示新舊
項(xiàng)目名稱及其金額，并按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 37 號(hào)——金融工具列
報(bào)》 （2017 年修訂）和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)——收入》 （2017 年修
訂）及其應(yīng)用指南有關(guān)規(guī)定在附注中披露執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則導(dǎo)致的
分類、減值等變化的影響和執(zhí)行新收入準(zhǔn)則對(duì)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目
的影響。
20. 修訂后本表中的部分金融資產(chǎn)項(xiàng)目的金額可能反映多種計(jì)
量基礎(chǔ)。企業(yè)在附注中披露的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 37 號(hào)——金融工具
列報(bào)》 （2017 年修訂）第三十九條（一）至（四）所規(guī)定的金額，應(yīng)
當(dāng)分別反映同一計(jì)量基礎(chǔ)在不同項(xiàng)目中的金額之和。
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利潤(rùn)表
會(huì)金融 02 表 編制單位： 年 月 單位：元 項(xiàng)目 本期金額 上期金額 一、營(yíng)業(yè)總收入 利息收入 [已賺保費(fèi) 保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入 其中：分保費(fèi)收入 減：分出保費(fèi) 提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金]2 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 [其中：經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入 投資銀行業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入 資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入]1 投資收益（損失以“-”號(hào)填列） 其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益 以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)產(chǎn)生的收 益（損失以“-”號(hào)填列） 凈敞口套期收益（損失以“-”號(hào)填列） 其他收益 公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列） 匯兌收益（損失以“-”號(hào)填列） 其他業(yè)務(wù)收入 資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號(hào)填列） 二、營(yíng)業(yè)總支出 利息支出 手續(xù)費(fèi)及傭金支出 [其中：經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)支出 投資銀行業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)支出 資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)支出]1 [退保金]2 [賠付支出 減：攤回賠付支出]2 [提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 減：攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金]2 [保單紅利支出]2 [分保費(fèi)用]2 稅金及附加 業(yè)務(wù)及管理費(fèi) [減：攤回分保費(fèi)用]2 信用減值損失
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項(xiàng)目 本期金額 上期金額 其他資產(chǎn)減值損失 其他業(yè)務(wù)成本 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列） 加：營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出 四、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列） 減：所得稅費(fèi)用 五、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列） （一）持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列） （二）終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列） 六、其他綜合收益的稅后凈額 （一）不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益 1．重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額 2．權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益 3．其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng) 4．企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變動(dòng) …… （二）將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益 1．權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益 2．其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng) 3．金融資產(chǎn)重分類計(jì)入其他綜合收益的金額 4．其他債權(quán)投資信用損失準(zhǔn)備 5．現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備 6．外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額 …… 七、綜合收益總額 八、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益 注 1：[……]1 系證券公司專用項(xiàng)目，企業(yè)正式使用時(shí)不加方括號(hào)。下同。 注 2：[……]2 系保險(xiǎn)公司專用項(xiàng)目。 注 3：[……]3 系銀行專用項(xiàng)目。 注 4：無(wú)方括號(hào)和角標(biāo)的項(xiàng)目為通用項(xiàng)目，適用于兩類及兩類以上金融企業(yè)。
修訂、新增項(xiàng)目的說(shuō)明：
1. “利息收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)
——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》 （2017 年修訂）相關(guān)規(guī)定對(duì)分類為以攤余
成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜
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合收益的金融資產(chǎn)按照實(shí)際利率法計(jì)算的利息收入。其他項(xiàng)目的利息
收入不得計(jì)入本項(xiàng)目；應(yīng)計(jì)入本項(xiàng)目的利息收入金額也不得計(jì)入“投
資收益”等其他項(xiàng)目。
銀行及證券公司可在營(yíng)業(yè)總收入下列示“利息凈收入”項(xiàng)目，并
在“利息凈收入”項(xiàng)目下分列“利息收入”項(xiàng)目與“利息支出”項(xiàng)目。
2. “手續(xù)費(fèi)及傭金收入”與“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”項(xiàng)目。銀行
可在營(yíng)業(yè)總收入下列示“手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入”項(xiàng)目，并在“手續(xù)費(fèi)
及傭金凈收入”項(xiàng)目下分列“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”項(xiàng)目和“手續(xù)費(fèi)及
傭金支出”項(xiàng)目。證券公司可在營(yíng)業(yè)總收入下列示“手續(xù)費(fèi)及傭金凈
收入”項(xiàng)目，并在“手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入”項(xiàng)目下分列“經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)手
續(xù)費(fèi)凈收入” “投資銀行業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)凈收入”和“資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)手續(xù)
費(fèi)凈收入”等項(xiàng)目。
3. “其中：以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)產(chǎn)生的收益”
項(xiàng)目，反映企業(yè)因轉(zhuǎn)讓等情形導(dǎo)致終止確認(rèn)以攤余成本計(jì)量的金融資
產(chǎn)而產(chǎn)生的損益。如為損失，以“-”號(hào)填列。該項(xiàng)目在“投資收益”
項(xiàng)目中單獨(dú)列示。
4. “凈敞口套期收益”項(xiàng)目，反映企業(yè)開展的凈敞口套期下被
套期項(xiàng)目累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的金額或現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)
備轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的金額。如為損失，以“-”號(hào)填列。
5. “其他收益”項(xiàng)目，反映企業(yè)計(jì)入其他收益的政府補(bǔ)助等。
6.“匯兌收益”項(xiàng)目，主要包括外幣交易因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的損
益以及外匯衍生金融工具產(chǎn)生的損益。如為損失，以“-”號(hào)填列。
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7. “資產(chǎn)處置收益”項(xiàng)目，反映企業(yè)出售分類為持有待售的非
流動(dòng)資產(chǎn)（金融工具、長(zhǎng)期股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外）或處置組
（子公司和業(yè)務(wù)除外）時(shí)確認(rèn)的處置利得或損失，以及處置未劃分為
持有待售的固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)而產(chǎn)生
的處置利得或損失。債務(wù)重組中因處置非流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)生的利得或損失
和非貨幣性資產(chǎn)交換中換出非流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)生的利得或損失在本項(xiàng)目
中反映。商業(yè)銀行、證券公司等金融企業(yè)處置抵押、質(zhì)押資產(chǎn)的利得
或損失，依據(jù)被處置資產(chǎn)的類別在本項(xiàng)目或“投資收益”等相關(guān)項(xiàng)目
中反映。如為處置損失，以“-”號(hào)填列。
8. “信用減值損失”項(xiàng)目，反映企業(yè)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22
號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》 （2017 年修訂）相關(guān)規(guī)定計(jì)提金融工具
信用損失準(zhǔn)備所確認(rèn)的信用損失。
9. “其他資產(chǎn)減值損失”項(xiàng)目，反映除“信用減值損失”外，
企業(yè)按照相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)提其他資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備所確認(rèn)
的減值損失。
10. “營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的除營(yíng)業(yè)利潤(rùn)以外的收
益，主要包括債務(wù)重組利得、與企業(yè)日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的政府補(bǔ)助、盤盈
利得、捐贈(zèng)利得（企業(yè)接受股東或股東的子公司直接或間接的捐贈(zèng)，
經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)屬于股東對(duì)企業(yè)的資本性投入的除外）等。
11.“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的除營(yíng)業(yè)利潤(rùn)以外的支
出，主要包括債務(wù)重組損失、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤虧損失、
非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失等。
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12.“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目下的“（一）持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)”和“（二）終
止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)”項(xiàng)目，分別反映凈利潤(rùn)中與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的凈利潤(rùn)和
與終止經(jīng)營(yíng)相關(guān)的凈利潤(rùn)；如為凈虧損，以“-”號(hào)填列。該兩個(gè)項(xiàng)
目應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 42 號(hào)——持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)、處置
組和終止經(jīng)營(yíng)》（2017 年修訂）的相關(guān)規(guī)定分別列報(bào)。
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現(xiàn)金流量表
會(huì)金融 03 表 編制單位： 年 月 單位：元 項(xiàng)目 本期金額 上期金額 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 [客戶存款和同業(yè)存放款項(xiàng)凈增加額]3 [向中央銀行借款凈增加額]3 向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額 [收到原保險(xiǎn)合同保費(fèi)取得的現(xiàn)金]2 [收到再保業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額]2 [保戶儲(chǔ)金及投資款凈增加額]2 收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金 拆入資金凈增加額 回購(gòu)業(yè)務(wù)資金凈增加額 [代理買賣證券收到的現(xiàn)金凈額]1 收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) [客戶貸款及墊款凈增加額]3 [存放中央銀行和同業(yè)款項(xiàng)凈增加額]3 [支付原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)的現(xiàn)金]2 為交易目的而持有的金融資產(chǎn)凈增加額 拆出資金凈增加額 返售業(yè)務(wù)資金凈增加額 支付利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金 [支付保單紅利的現(xiàn)金]2 支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資收到的現(xiàn)金 取得投資收益收到的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 投資支付的現(xiàn)金 [返售業(yè)務(wù)資金凈增加額]2 [質(zhì)押貸款凈增加額]2 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
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項(xiàng)目 本期金額 上期金額 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收投資收到的現(xiàn)金 取得借款收到的現(xiàn)金 發(fā)行債券收到的現(xiàn)金 [回購(gòu)業(yè)務(wù)資金凈增加額]2 收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金 支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 注 1：[……]1 系證券公司專用項(xiàng)目，企業(yè)正式使用時(shí)不加方括號(hào)。下同。 注 2：[……]2 系保險(xiǎn)公司專用項(xiàng)目。 注 3：[……]3 系銀行專用項(xiàng)目。 注 4：無(wú)方括號(hào)和角標(biāo)的項(xiàng)目為通用項(xiàng)目，適用于兩類及兩類以上金融企業(yè)。
修訂、新增項(xiàng)目的說(shuō)明：
“為交易目的而持有的金融資產(chǎn)凈增加額”項(xiàng)目，反映企業(yè)因買
賣為交易目的而持有的金融資產(chǎn)所支付與收到的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流
量。
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所有者權(quán)益變動(dòng)表
會(huì)金融 04 表 編制單位: 年度 單位：元
項(xiàng)目
本年金額 上年金額
實(shí)收資本
(或股本)
其他權(quán)益工具 資本 公積
減： 庫(kù)存股
其他綜
合收益
盈余 公積
一般 風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備
未分配
利潤(rùn)
所有者
權(quán)益合計(jì)
實(shí)收資本
(或股本)
其他權(quán)益工具 資本 公積
減： 庫(kù)存股
其他綜
合收益
盈余 公積
一般 風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備
未分配
利潤(rùn)
所有者
權(quán)益合計(jì) 優(yōu)先股 永續(xù)債 其他 優(yōu)先股 永續(xù)債 其他 一、上年年末余額 加：會(huì)計(jì)政策變更 前期差錯(cuò)更正 其他 二、本年年初余額 三、本年增減變動(dòng)金額（減少以 “-”號(hào)填列）
（一）綜合收益總額 （二）所有者投入和減少資本 1. 所有者投入的普通股 2．其他權(quán)益工具持有者投 入資本
3．股份支付計(jì)入所有者權(quán) 益的金額
4．其他 （三）利潤(rùn)分配 1．提取盈余公積 2．提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 3．對(duì)所有者（或股東）的 分配
4．其他 （四）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)
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項(xiàng)目
本年金額 上年金額
實(shí)收資本
(或股本)
其他權(quán)益工具 資本 公積
減： 庫(kù)存股
其他綜
合收益
盈余 公積
一般 風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備
未分配
利潤(rùn)
所有者
權(quán)益合計(jì)
實(shí)收資本
(或股本)
其他權(quán)益工具 資本 公積
減： 庫(kù)存股
其他綜
合收益
盈余 公積
一般 風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備
未分配
利潤(rùn)
所有者
權(quán)益合計(jì) 優(yōu)先股 永續(xù)債 其他 優(yōu)先股 永續(xù)債 其他
1．資本公積轉(zhuǎn)增資本（或 股本）
2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或 股本）
3．盈余公積彌補(bǔ)虧損 4．設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額結(jié)轉(zhuǎn) 留存收益
5．其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存 收益
6．其他 四、本年年末余額
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修訂、新增的項(xiàng)目說(shuō)明：
1. “其他權(quán)益工具”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)行的除普通股以外分類為權(quán)
益工具的金融工具。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況在該項(xiàng)目下設(shè)“優(yōu)先股”“永
續(xù)債”和“其他”三個(gè)項(xiàng)目，分別反映企業(yè)發(fā)行的分類為權(quán)益工具的優(yōu)
先股和永續(xù)工具等項(xiàng)目。
2. “其他權(quán)益工具持有者投入資本”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)行的除普通
股以外分類為權(quán)益工具的金融工具的持有者投入資本的金額。
3. “對(duì)所有者（或股東）的分配”項(xiàng)目，反映企業(yè)對(duì)普通股東以及
企業(yè)發(fā)行的除普通股以外分類為權(quán)益工具的金融工具持有者的股利分
配。
4. “其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益”項(xiàng)目，主要反映：（1）企業(yè)指定
為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投
資終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收
益中轉(zhuǎn)入留存收益的金額；（2）企業(yè)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)
入當(dāng)期損益的金融負(fù)債終止確認(rèn)時(shí)，之前由企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起
而計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)入留存收
益的金額等。
