內(nèi)部控制既是行政事業(yè)單位的 一項重要管理活動，又是一項重要的 制度安排。實施好內(nèi)控規(guī)范，對創(chuàng)新 單位管理方式、改進(jìn)公共服務(wù)的質(zhì)量 和效率、規(guī)范財經(jīng)秩序、建設(shè)服務(wù)型 機(jī)關(guān)具有重要的意義。 北京正成科技有限公司（下稱 “北京正成” ）總經(jīng)理趙健認(rèn)為，開展 內(nèi)控制度建設(shè)工作，就是要牢固樹立 “預(yù)警在先，防控在前”的工作理念， 以明確職責(zé)配置為基礎(chǔ)，以權(quán)力運(yùn)行 為主線，以程序關(guān)聯(lián)制約為重點，以 排查廉政風(fēng)險為抓手，以信息化運(yùn)行 為依托，以完善內(nèi)控制度為保障，把 對權(quán)力的制約貫穿于權(quán)力運(yùn)行的全 過程，實現(xiàn)責(zé)任落實到崗、風(fēng)險防控 到崗、制度建設(shè)到崗，保證各項權(quán)力 規(guī)范、透明、高效運(yùn)行，制定符合單位 實際的責(zé)任明晰、流程制約、風(fēng)險管 理、信息化運(yùn)行的權(quán)力制約機(jī)制。
信息化將內(nèi)控制度和流程固化
趙健認(rèn)為，通過開展內(nèi)控制度建 設(shè)，積極探索內(nèi)控制度建設(shè)的有效措 施，行政事業(yè)單位可逐步建立以完善 內(nèi)控制度體系為支撐，以廉政風(fēng)險管 理為基礎(chǔ)，以職權(quán)運(yùn)行監(jiān)控為核心的 全方位監(jiān)控體系，進(jìn)一步增強(qiáng)廉政風(fēng) 險防控意識，由習(xí)慣被動接受監(jiān)督向 主動防控轉(zhuǎn)變，確保各項業(yè)務(wù)的預(yù) 算、審批、使用、監(jiān)督、審核都處于嚴(yán) 格的內(nèi)部監(jiān)控之下，不斷構(gòu)建自我發(fā) 現(xiàn)問題、自我糾正、持續(xù)改進(jìn)的廉政 建設(shè)內(nèi)生機(jī)制，最終實現(xiàn)從源頭上預(yù) 防和減少腐敗，保護(hù)領(lǐng)導(dǎo)干部的目 的，更好地發(fā)揮履職服務(wù)作用。 趙健表示，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制 建設(shè)的實施，其實就是做好3件事：管理 制度化、制度流程化和流程信息化。 單位內(nèi)部控制就是要立規(guī)矩，改 章建制。內(nèi)控建設(shè)并非將原有的制度 推倒重來，而是對原有制度進(jìn)行整合、 細(xì)化、體系化。建立內(nèi)控制度不僅要 有制度，而且制度必須有效地運(yùn)行。 內(nèi)控建設(shè)的一項重要工作就是將 所有的工作都流程化。流程化就是將 制度落地的過程，通過流程圖將制度 分解到相關(guān)的部門，明確各自的責(zé)任、 工作內(nèi)容、授權(quán)、輸出文檔、部門之間 的制衡等。內(nèi)控是將所有業(yè)務(wù)活動按 流程進(jìn)行管控，將分散的管理制度有 機(jī)地連接起來，就像生產(chǎn)線一樣。 趙健認(rèn)為， “人控”不如“機(jī)控”。 信息化將內(nèi)控各項制度和流程固化 在系統(tǒng)中，內(nèi)部控制必須固化到會計 信息化中，只有這樣才能落地，才能
常態(tài)化，并盡可能降低人為因素的影 響，從而提高內(nèi)部控制制度的執(zhí)行 力，實現(xiàn)內(nèi)部控制規(guī)范的落地，否則 就會流于形式。
實現(xiàn)“六大”業(yè)務(wù)控制管理
多年來的內(nèi)控建設(shè)均存在一些 誤區(qū)，做內(nèi)控不是要推倒重來，內(nèi)控 也不是越嚴(yán)越好，內(nèi)控更不是為應(yīng)付 檢查，內(nèi)控建設(shè)一定要符合單位實際 情況且合理合法。完整的內(nèi)控體系 運(yùn)行，可為預(yù)算精準(zhǔn)執(zhí)行保駕護(hù)航。 趙健告訴記者，北京市政府政采 中心、北京紅十字會等有豐富內(nèi)控管 理經(jīng)驗的單位應(yīng)用北京正成開發(fā)的 內(nèi)控軟件將內(nèi)控成果有效落地實 施。該軟件按照“以預(yù)算管理為主 線、以資金管控為核心、以過程控制 為重點”的設(shè)計思路進(jìn)行設(shè)計，實現(xiàn) 對多種資金來源、多級次的管理組織 的“六大”業(yè)務(wù)控制管理。 一是內(nèi)嵌內(nèi)控咨詢成果不相容 崗位配置預(yù)警；內(nèi)控手冊、內(nèi)控規(guī)范 性制度，在線瀏覽；經(jīng)費(fèi)支出指南，隨 需查閱。 二是以預(yù)算為主線，將管理關(guān)口 前移，實現(xiàn)“事前規(guī)劃、事中控制”。 各環(huán)節(jié)緊密銜接，流程主動推送，避 免被動違規(guī)；各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)設(shè)定審核要 素，明確審核責(zé)任。支持多組織層級 的管控：應(yīng)控盡控、收放自如。統(tǒng)一 數(shù)據(jù)規(guī)格、統(tǒng)一管控配置、分級審批， 可對其二級單位進(jìn)行有效管控。 三是系統(tǒng)部署便捷，靈活配置。 可實現(xiàn)分事行權(quán)，兼顧主要風(fēng)險控制 和效率；分事項、分級次、分額度的流 程配置；支持開支范圍、支出標(biāo)準(zhǔn)等。 四是可提供豐富的管理決策支 持。通過對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理，使用智 能報表建立業(yè)務(wù)分析主題，以圖形化的 方式進(jìn)行分析內(nèi)容展示，并支持?jǐn)?shù)據(jù)的 自定義查詢分析和導(dǎo)出等功能，為領(lǐng)導(dǎo) 決策提供支撐。支持單點登錄、門戶集 成；支持安全身份認(rèn)證、電子簽章集成； 支持高拍儀連接應(yīng)用等。 五是適應(yīng)政府會計改革應(yīng)用。 通過統(tǒng)一的平臺提供內(nèi)控系統(tǒng)的移 動辦公業(yè)務(wù)，包括費(fèi)用報銷、所有業(yè) 務(wù)審批、業(yè)務(wù)催辦、領(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)分析等 功能，提高辦公效率。 六是實現(xiàn)了財務(wù)業(yè)務(wù)一體化管 理。系統(tǒng)通過標(biāo)準(zhǔn)接口跟其他業(yè)務(wù)系 統(tǒng)無縫連接，實現(xiàn)數(shù)據(jù)雙向交互，對部 門預(yù)算、項目經(jīng)費(fèi)、事業(yè)收入、經(jīng)營收 入等多來源資金進(jìn)行管理，實現(xiàn)了業(yè) 務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)的一體化 有效管理，構(gòu)建了一個完整的財務(wù)業(yè) 務(wù)一體化應(yīng)用的內(nèi)控平臺系統(tǒng)。
