新岳乱合集目录500伦_在教室里被强h_幸福的一家1—6小说_美女mm131爽爽爽作爱

 ■陳滿娜 徐源 浙江省國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)有限公司

浙江省國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“浙資運(yùn) 營(yíng)”）圍繞“四大中心”職能定位，推進(jìn)構(gòu)建“全面風(fēng)險(xiǎn)管 控中心”，把“從源頭控制風(fēng)險(xiǎn)”的理念貫穿投資項(xiàng)目 “投、管、運(yùn)、退”全流程，引入持續(xù)審計(jì)理念，打造了集 風(fēng)控、法務(wù)、合規(guī)、內(nèi)審于一體，點(diǎn)、線、面相融合的全景 式審計(jì)覆蓋架構(gòu)，基本做到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、持續(xù)監(jiān)測(cè)和審計(jì) 項(xiàng)目三者相互滲透，構(gòu)成完整循環(huán)，取得較好成效。 ■ 創(chuàng)新審計(jì)方式 創(chuàng)造持續(xù)審計(jì)條件
如何以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向開展內(nèi)審工作，讓內(nèi)審工 作服務(wù)于風(fēng)險(xiǎn)防控，從事后審計(jì)轉(zhuǎn)為全流程的審計(jì)，是 浙資運(yùn)營(yíng)內(nèi)審部門探索實(shí)踐的一項(xiàng)重要任務(wù)。 浙資運(yùn)營(yíng)成立審計(jì)法務(wù)風(fēng)控部，作為集內(nèi)部審計(jì)、 法律事務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管控、合規(guī)管理于一體的綜合性部門， 以風(fēng)險(xiǎn)管控為導(dǎo)向，以內(nèi)部審計(jì)為抓手，實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn) 管理貫穿公司經(jīng)營(yíng)以及投資業(yè)務(wù)投、管、運(yùn)、退全過程， 為實(shí)施持續(xù)審計(jì)創(chuàng)造了先決條件。 為構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，浙資運(yùn)營(yíng)用持續(xù)審計(jì) 理念推動(dòng)內(nèi)部控制審計(jì)由以短期審計(jì)項(xiàng)目驅(qū)動(dòng)為主向 “風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、持續(xù)監(jiān)測(cè)與審計(jì)項(xiàng)目有機(jī)結(jié)合的連續(xù)、事 前審計(jì)模式”轉(zhuǎn)變。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果為持續(xù)監(jiān)測(cè)和審計(jì) 項(xiàng)目明確重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域，持續(xù)監(jiān)測(cè)通過全業(yè)務(wù)和全機(jī) 構(gòu)的常態(tài)化掃描為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)項(xiàng)目提供支撐，并 有效驗(yàn)證整個(gè)投資項(xiàng)目流程中的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。
實(shí)施持續(xù)審計(jì) 從源頭控制投資風(fēng)險(xiǎn)
構(gòu)建持續(xù)審計(jì)，源頭控制風(fēng)險(xiǎn)的制度框架體系。 浙資運(yùn)營(yíng)從制度體系建設(shè)著手，先后制定出臺(tái)了 《董事會(huì)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控委員會(huì)》工作細(xì)則以及《全面 風(fēng)險(xiǎn)管理》《內(nèi)部審計(jì)管理》《內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)》 等辦法，完善資金管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理、投資管理 相關(guān)內(nèi)控制度，構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理相融合的制 度框架體系。同時(shí)，為貫徹落實(shí)《全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》， 細(xì)化出臺(tái)了《風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估清單的相關(guān)規(guī) 定》，實(shí)現(xiàn)全業(yè)務(wù)和全公司的常態(tài)化持續(xù)監(jiān)測(cè)，為風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)估和內(nèi)部審計(jì)提供數(shù)據(jù)來源和關(guān)注領(lǐng)域。 扎實(shí)做好投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)審查、合同審查和風(fēng)險(xiǎn) 排查。 一是做好重大投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審查。從項(xiàng)目合規(guī)性 的角度入手，梳理各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)項(xiàng)目從立項(xiàng)到投決 階段的項(xiàng)目材料進(jìn)行審核，重點(diǎn)包括投資項(xiàng)目的合規(guī) 性、交易結(jié)構(gòu)合理性、風(fēng)險(xiǎn)控制有效性、資金安全性以 及是否和現(xiàn)行法規(guī)及公司制度相沖突等。同時(shí)，在總 經(jīng)辦、董事會(huì)、子企業(yè)監(jiān)事會(huì)、項(xiàng)目會(huì)簽等多個(gè)投資決 策環(huán)節(jié)提出意見建議，做好事前防范，規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)。 截止2018年10月，共完成投資項(xiàng)目決策審查42個(gè)， 總計(jì)金額118.17億元。 二是建立合同審查機(jī)制。采取內(nèi)部法律審查和常 年法律顧問審核相結(jié)合的方式對(duì)公司各類合同實(shí)施實(shí) 質(zhì)性審查，必要時(shí)出具法律意見書，做好合同風(fēng)險(xiǎn)的源
頭控制，確保公司利益最大化。截至目前，共審查投 資業(yè)務(wù)、行政事務(wù)、施工改造及資金業(yè)務(wù)等各類合同 170余份，實(shí)現(xiàn)合同法律審核全覆蓋。 三是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)排查梳理。以定期的風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào) 告制度和不定期的重點(diǎn)檢查、專項(xiàng)檢查為抓手，排查 梳理公司存在的經(jīng)營(yíng)、基金管理及金融風(fēng)險(xiǎn)，檢查參 股公司運(yùn)行情況等，尤其是投資項(xiàng)目投后管理、退出 情況、基金風(fēng)險(xiǎn)情況以及參股公司整體運(yùn)行情況等， 分析問題并提出整改措施。 ■ 開展專項(xiàng)審計(jì) 規(guī)范投資項(xiàng)目決策
對(duì)四家所屬公司開展合同管理專項(xiàng)檢查，重點(diǎn) 檢查合同管理制度建設(shè)、執(zhí)行情況，形成專項(xiàng)檢查報(bào) 告，并對(duì)各單位發(fā)出整改通知書，督促落實(shí)整改。 對(duì)下屬公司實(shí)施投資項(xiàng)目管理專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn) 關(guān)注項(xiàng)目投資流程的合規(guī)性、內(nèi)控制度的建設(shè)、執(zhí)行 情況以及投資項(xiàng)目管理的整體情況。通過對(duì)投資項(xiàng) 目全流程、全口徑管理情況的審查，揭示管理環(huán)節(jié)存 在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。引入審計(jì)容錯(cuò)理念，邊審計(jì)邊整改， 促進(jìn)審計(jì)對(duì)象重視投資項(xiàng)目全過程的規(guī)范管理，特 別是業(yè)務(wù)過程中的檔案管理等。 根據(jù)審計(jì)情況形成審計(jì)報(bào)告，分析潛在風(fēng)險(xiǎn)并 提出對(duì)策建議，下發(fā)審計(jì)整改通知書，督促整改，并
根據(jù)整改落實(shí)情況，形成報(bào)告反饋。根據(jù)專項(xiàng)審計(jì) 結(jié)果，浙資運(yùn)營(yíng)投資項(xiàng)目的決策程序規(guī)范，未發(fā)現(xiàn)嚴(yán) 重的管理漏洞，未發(fā)生重大投資風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，點(diǎn)、線、面 相融合的全景式持續(xù)審計(jì)模式取得了較好的成效。 ■ 持續(xù)審計(jì)面臨的困難及建議
一是信息化管理系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)滯后。持續(xù) 審計(jì)需要處理企業(yè)海量的數(shù)據(jù)，信息化管理系統(tǒng)和 數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)是實(shí)施持續(xù)審計(jì)的基礎(chǔ)條件?，F(xiàn)階段很 多企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到了信息化管理的意義和作用，但 信息化管理手法在內(nèi)部審計(jì)中的使用范圍有限，信 息化水平較低，在一定程度上影響了持續(xù)審計(jì)的有 效性和及時(shí)性。 二是傳統(tǒng)內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)能力有待提高。 開展持續(xù)審計(jì)工作給企業(yè)的審計(jì)團(tuán)隊(duì)、審計(jì)工作者 提出了較高的要求，企業(yè)要重視新時(shí)代審計(jì)隊(duì)伍建 設(shè)，引進(jìn)專業(yè)審計(jì)師、風(fēng)險(xiǎn)分析師，優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)人 員的年齡、學(xué)歷構(gòu)成，從根本上提高審計(jì)隊(duì)伍的綜合 水平。開展信息管理技術(shù)、操作技能培訓(xùn)，加強(qiáng)審計(jì) 人員現(xiàn)代化信息管理技術(shù)，為推進(jìn)持續(xù)審計(jì)打好基 礎(chǔ)。 三是持續(xù)審計(jì)仍處于摸索階段。目前，具有連 續(xù)性、實(shí)時(shí)性、預(yù)警性本質(zhì)特征的持續(xù)審計(jì)還處在探 索研究實(shí)踐階段，缺乏統(tǒng)一的準(zhǔn)則或規(guī)范，需要不斷 完善總結(jié)，在實(shí)踐中形成理論，在理論指導(dǎo)下進(jìn)行實(shí) 踐。