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 省內(nèi)各非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所：
為切實(shí)履行財(cái)政部門會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)，全面提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量和內(nèi)部管理水平，促進(jìn)注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，按照年初工作計(jì)劃要求，財(cái)政廳和省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)決定對省內(nèi)非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱會(huì)計(jì)師事務(wù)所）開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量和內(nèi)部管理聯(lián)合檢查?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、檢查對象
按照財(cái)政部的要求，今年我省將繼續(xù)對會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施分類監(jiān)管、隨機(jī)抽查。對執(zhí)業(yè)質(zhì)量良好的會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取自查為主，適當(dāng)降低隨機(jī)抽取比例；對執(zhí)業(yè)質(zhì)量一般的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，將自查和重點(diǎn)檢查相結(jié)合，適當(dāng)開展專項(xiàng)檢查；對執(zhí)業(yè)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，提高重點(diǎn)抽查的比例和頻次，加大監(jiān)管力度；對有違規(guī)線索的會(huì)計(jì)師事務(wù)所直接列入重點(diǎn)檢查名單，并抽取部分以前年度接受過行政處罰的事務(wù)所開展檢查。
二、檢查內(nèi)容
檢查以2019全年和2020年上半年出具的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告為主，如有必要，可追溯至以前年度或期間，同時(shí)對會(huì)計(jì)師事務(wù)所的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量情況同步開展檢查。具體檢查內(nèi)容如下：
（一）執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面，主要包括：是否嚴(yán)格遵循質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求建立并保持質(zhì)量控制制度，是否制定總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃，是否全面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、充分識(shí)別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，是否在計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)恰當(dāng)?shù)剡\(yùn)用重要性水平，是否實(shí)施了必要的審計(jì)程序，是否獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，是否發(fā)表了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見。
（二）內(nèi)部管理方面，主要包括：是否存在僅在會(huì)計(jì)師事務(wù)所掛名的注冊會(huì)計(jì)師，是否存在允許他人以本人名義執(zhí)行業(yè)務(wù)，是否存在同時(shí)在兩個(gè)以上會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的問題；是否存在審計(jì)收費(fèi)明顯低于審計(jì)成本的問題；是否保持設(shè)立條件，名稱是否合規(guī)，股東或合伙人資質(zhì)是否合規(guī)，事務(wù)所名稱是否變更頻繁；事務(wù)所報(bào)財(cái)政部門備案信息是否與工商登記信息一致，是否按規(guī)定向財(cái)政部門進(jìn)行業(yè)務(wù)報(bào)備；是否以辦事處、聯(lián)絡(luò)處等名義變相設(shè)立分支機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)；事務(wù)所自身會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，是否按規(guī)定繳納稅款，是否提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購買職業(yè)保險(xiǎn)；是否建立內(nèi)控制度并有效執(zhí)行，曾被監(jiān)管部門處理處罰的事務(wù)所是否在制度制定和執(zhí)行層面落實(shí)整改到位。
三、檢查安排
（一）自查階段（2020年6月30日前結(jié)束）
省內(nèi)所有非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所全面開展自查，自查范圍為2019年1月1日至2020年6月30日出具的所有審驗(yàn)報(bào)告，包括年報(bào)審計(jì)報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告。事務(wù)所應(yīng)對自查發(fā)現(xiàn)的問題立即整改，對缺失的資料進(jìn)行補(bǔ)充完善，并于7月10日前分別向財(cái)政廳和省注協(xié)報(bào)送自查報(bào)告。
（二）重點(diǎn)檢查階段（2020年7月20日起）
根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈加強(qiáng)注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施〉的通知》（財(cái)辦監(jiān)〔2020〕10）文件要求，此次檢查將由財(cái)政廳和省注協(xié)聯(lián)合開展，統(tǒng)一檢查計(jì)劃、統(tǒng)一組織實(shí)施、統(tǒng)一規(guī)范程序、統(tǒng)一處理處罰、統(tǒng)一發(fā)布公告。檢查工作按照國務(wù)院“雙隨機(jī)一公開”和財(cái)政部“分類監(jiān)管”要求，隨機(jī)抽查一定數(shù)量的會(huì)計(jì)師事務(wù)所（存在違規(guī)線索的會(huì)計(jì)師事務(wù)所將直接列入檢查名單），名單將在四川省財(cái)政廳門戶網(wǎng)（www.sccz.gov.cn）和省注協(xié)網(wǎng)站(http://www.scicpa.org.cn/)上進(jìn)行公示，具體檢查時(shí)間及需要提供的資料由檢查組提前3個(gè)工作日通知被查事務(wù)所。
四、檢查處理
財(cái)政廳和省注協(xié)將對檢查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行聯(lián)合審理，并依法進(jìn)行處理處罰和行業(yè)懲戒。處理處罰、行業(yè)懲戒結(jié)果將通過財(cái)政廳門戶網(wǎng)站和省注協(xié)網(wǎng)站向社會(huì)公告。
五、相關(guān)要求
（一）事務(wù)所應(yīng)本著實(shí)事求是的原則開展自查，確保自查情況真實(shí)、完整，對自查發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)立即整改。
（二）事務(wù)所設(shè)有分所的，由總所統(tǒng)一報(bào)送自查報(bào)告。
（三）自查報(bào)告應(yīng)于2020年7月10日前報(bào)送，逾期不報(bào)則直接納入重點(diǎn)檢查名單。

聯(lián)系人：
1．財(cái)政廳監(jiān)督檢查局周靖涵；聯(lián)系電話：（028）86711864 ；聯(lián)系地址：成都市錦江區(qū)南新街37號四川省財(cái)政廳12樓16號
2．四川省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)段雁；聯(lián)系電話：（028）85317272；聯(lián)系地址：成都市高新區(qū)天益街北巷4號10樓1005號。


四川省財(cái)政廳
2020年5月29日