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 場新冠肺炎疫情，使經(jīng)濟(jì)金 融環(huán)境由原來相對的穩(wěn)定靜態(tài)，快 速地切換為地現(xiàn)在的持續(xù)動態(tài)，商 業(yè)銀行在這場戰(zhàn)役中也做到了及時 調(diào)整經(jīng)營策略，業(yè)務(wù)流程和營銷方 式。外部環(huán)境的風(fēng)險和內(nèi)部經(jīng)營的 風(fēng)險加劇后，內(nèi)控防范顯得尤為重 要，商業(yè)銀行的內(nèi)控管理也更需要 做到及時、有效。
一、商業(yè)銀行內(nèi)控管理的主要
內(nèi)容
（一）商業(yè)銀行的內(nèi)控環(huán)境 商業(yè)銀行的內(nèi)控環(huán)境主要指的 是企業(yè)組織形式環(huán)境。主要包括如 何有效的做到崗位合理配置，做到 流程環(huán)節(jié)簡潔不臃腫，保證內(nèi)控信 息的傳達(dá)及時，最終保證內(nèi)控活動 的實施。由于特殊的企業(yè)性質(zhì)，要 做到內(nèi)控中不相容的工作崗位職業(yè) 要分離，確保內(nèi)部治理的結(jié)構(gòu)最優(yōu) 化。為之，商業(yè)銀行要建立內(nèi)控風(fēng) 險的評估程序，內(nèi)控管理的規(guī)章制 度，內(nèi)控結(jié)果的考核標(biāo)準(zhǔn)。環(huán)境要 素是內(nèi)控管理的首要環(huán)節(jié)。 （二）商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制 商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制只要是指 商業(yè)銀行的信息流通和對接機(jī)制。
■ 王 靜

對于商業(yè)銀行的信息，從授權(quán)、劃 撥、審核、到?jīng)Q策執(zhí)行必須要有內(nèi) 控機(jī)制來監(jiān)督，保證信息的客觀性、 安全性和有效性。商業(yè)銀行的內(nèi)控 機(jī)制要有執(zhí)行力，無論是內(nèi)部權(quán)限 制的設(shè)施還是外部上級的傳達(dá)，都 需要保證在一套統(tǒng)一的內(nèi)控管理機(jī) 制中實施，這樣才能從有效的控制 成本和風(fēng)險管控。具體的包括內(nèi)部 機(jī)制的實施準(zhǔn)則，內(nèi)控信息的活動 記錄，內(nèi)控風(fēng)險的評估結(jié)果等。 （三）商業(yè)銀行的內(nèi)控組織 商業(yè)銀行的內(nèi)控組織主要指銀 行在建立內(nèi)控機(jī)制的同時，要建立 健全風(fēng)險評估機(jī)構(gòu)或相應(yīng)的人員。 尤其是在對內(nèi)控風(fēng)險進(jìn)行識別、分 類和評估時要有相應(yīng)的統(tǒng)計過程， 對不同的風(fēng)險進(jìn)行區(qū)分，權(quán)限的設(shè) 置。完善的風(fēng)險評估團(tuán)隊可以對風(fēng) 險控制的流程上把控，也是為企業(yè) 建立良好的內(nèi)控機(jī)制做后盾。 （四）商業(yè)銀行內(nèi)控監(jiān)督 商業(yè)銀行的內(nèi)控監(jiān)督不應(yīng)該 只限于銀行內(nèi)部的組織部門，除了 董事會、監(jiān)事會以及內(nèi)審機(jī)構(gòu)，還 要體現(xiàn)在銀行的對外信息的內(nèi)容和 質(zhì)量上。比如會計報告的完整性， 內(nèi)控信息的披露狀況，銀行內(nèi)部風(fēng)
險的評估以及業(yè)績評價考核結(jié)果等 等。監(jiān)督是控制的過程，只有通過 內(nèi)控評估組織和人員的監(jiān)督下，才 能更有效的發(fā)揮內(nèi)控的作用。在銀 行業(yè)務(wù)的辦理中，授權(quán)時非常重要 的一個環(huán)節(jié)，對于內(nèi)部授權(quán)與審批 的過程，內(nèi)控的執(zhí)行和監(jiān)督都是同 等重要的。
二、疫情對商業(yè)銀行內(nèi)控管理 的影響 （一）商業(yè)銀行對經(jīng)營風(fēng)險的 預(yù)判性難度更大 受新冠肺炎疫情的影響，商業(yè) 銀行網(wǎng)點(diǎn)的線下和柜臺業(yè)務(wù)都處于 趨勢下滑的狀態(tài)，為了使防疫做大 有效，各個商業(yè)銀行對每日的人流 數(shù)量做了限定，使原來的推動廣營 銷活動，以及業(yè)務(wù)的現(xiàn)場辦理都受 到了限制。盡管各個商業(yè)銀行及時 調(diào)整經(jīng)營方案，開展線上及線下同 步業(yè)務(wù)，也開通了很多新的網(wǎng)絡(luò)服 務(wù)，但是從業(yè)務(wù)的連續(xù)性以及經(jīng)營 的效率性來看，還是大打折扣。經(jīng) 營風(fēng)險的加大，對資產(chǎn)的質(zhì)量管控 難度也同時增加了。由于全球利率 呈現(xiàn)下行趨勢，商業(yè)銀行的利息凈 收入和利差也將會伴隨著顯著的下
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內(nèi)控論壇
行壓力。 （二）商業(yè)銀行對內(nèi)控管理的 合規(guī)性更嚴(yán)格 面對突發(fā)的疫情，大部分商業(yè) 銀行都做了針對疫情的應(yīng)急服務(wù)方 案，簡化了原來的業(yè)務(wù)流程，有的 還采用為客戶代辦模式。針對一些 對公企業(yè)，小微企業(yè)，受疫情影響 比較嚴(yán)重的特殊企業(yè)，也都開通了 綠燈，可以采用先辦業(yè)務(wù)，履行報 備手續(xù)，承諾疫情后補(bǔ)辦的形式。 在這種情況下，商業(yè)銀行就需要特 別把握風(fēng)險管理的合規(guī)性，必須對 疫情期間的這類特殊業(yè)務(wù)做到落實 到位，保證業(yè)務(wù)的合法性，流程的 合規(guī)性和資料的完整性。同時，由 于疫情的影響，很多商業(yè)銀行沒有 按期完成2020年一季度或上半年 的業(yè)績考核任務(wù)，為此，更要注重 防范在這種壓力下業(yè)務(wù)人員在操作 流程的規(guī)范性，要做到外部雖然有 壓力，內(nèi)部也要有嚴(yán)防。 （三）商業(yè)銀行防控信用風(fēng)險 的壓力加大 2020年的疫情幾乎影響了所 有的行業(yè)，不能開工，沒有營收， 一季度大部分的企業(yè)都是虧損的狀 態(tài)，旅游業(yè)、交通運(yùn)輸、文教娛樂、 建筑建造等行業(yè)受到不同程度的沖 擊。很多企業(yè)沒有熬到第二季度已 經(jīng)走入破產(chǎn)狀況，對于還在支撐的 企業(yè)無法到期償還本息的情況也屢 見不鮮，信用風(fēng)險、違約風(fēng)險都在 加劇。這次的疫情暴露出信貸基礎(chǔ) 的薄弱環(huán)節(jié)，如果在執(zhí)行過程中， 做到貸款前盡職調(diào)查，貸款后監(jiān)督 管理。這也為商業(yè)銀行大大降低風(fēng) 險。內(nèi)控管理首要就是從業(yè)務(wù)開始
履行，杜絕違規(guī)行為發(fā)生，提高資 金的使用效率，也要保證資金的安 全性。 （四）商業(yè)銀行數(shù)字化時代的 轉(zhuǎn)型更加迫切 在這次疫情期間，商業(yè)銀行 的線上服務(wù)水平以及金融科技能力 受到了巨大的考驗。由于線上業(yè)務(wù) 的劇增，原有的系統(tǒng)承載能力、系 統(tǒng)的穩(wěn)定性以及網(wǎng)絡(luò)的安全性是否 經(jīng)得住考驗是驗證數(shù)字化升級的結(jié) 果。風(fēng)險就是機(jī)遇，通過這次疫情， 商業(yè)銀行要加快銀行業(yè)數(shù)字化經(jīng)營 的轉(zhuǎn)型，充分利用大大數(shù)據(jù)，智能 化，線上線下結(jié)合形成常態(tài)化經(jīng)營。 這就要求內(nèi)控管理要跟上，風(fēng)險能 夠預(yù)判，還能夠跟蹤控制。從傳統(tǒng) 化向數(shù)字化的轉(zhuǎn)型為內(nèi)控管理提升 效率，確實做到科技服務(wù)金融。
三、后疫情時代下商業(yè)銀行內(nèi) 控管理的對策 后疫情時代下，面對外部市場 環(huán)境的變化，金融風(fēng)險的加劇，商 業(yè)銀行的內(nèi)控管理要做到抓穩(wěn)，抓 準(zhǔn)，抓強(qiáng)。 （一）充分預(yù)判風(fēng)險制定做好 應(yīng)急預(yù)案 今年的疫情最大的一個特點(diǎn)就 是快，商業(yè)銀行只有對經(jīng)濟(jì)形勢做 充分預(yù)判后才能及時轉(zhuǎn)型，進(jìn)行風(fēng) 險的化解。針對2020年宏觀經(jīng)濟(jì) 的走勢，資產(chǎn)質(zhì)量的下滑以及息差 不斷收窄的影響，調(diào)整經(jīng)營方案， 優(yōu)化經(jīng)營方案，及時降低外部的風(fēng) 險壓力，對于疫情后的違約風(fēng)險加 大，及時制動相應(yīng)解決措施。在本 著盡可能少的降低銀行自身風(fēng)險的
同時，還要提高服務(wù)質(zhì)量。對風(fēng)險 的及時預(yù)判不但能規(guī)避風(fēng)險，還能 及時抓緊時機(jī)，是內(nèi)控管理的事前 控制要素。 （二）改善內(nèi)控管理環(huán)境和內(nèi) 控機(jī)制 疫情期間，有些商業(yè)銀行內(nèi)部 組織結(jié)構(gòu)已經(jīng)進(jìn)行了調(diào)整。由于線 上業(yè)務(wù)的增加，不得不分離相關(guān)崗 位來完成。新業(yè)務(wù)的產(chǎn)生配套的內(nèi) 控機(jī)制要調(diào)整，互聯(lián)網(wǎng)下，授權(quán)和 權(quán)限的設(shè)置、過程的監(jiān)控以及績效 的評價，這些機(jī)制都需要常態(tài)化， 而不是應(yīng)急方案。內(nèi)控環(huán)境的變化 引起內(nèi)控機(jī)制的改善，繼而是內(nèi)控 監(jiān)督的健全。疫情會在未來一段時 期內(nèi)常態(tài)化防控，商業(yè)銀行仍然要 常態(tài)化經(jīng)營。在充分預(yù)判各類風(fēng)險 后，通過建立健全內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行生 存和發(fā)展，是商業(yè)銀行的必修課。 包括建立健全內(nèi)控風(fēng)險評估機(jī)制， 設(shè)定相應(yīng)的風(fēng)險評估指標(biāo)，完善審 批流程機(jī)制，對內(nèi)控活動的環(huán)節(jié)不 斷改進(jìn)調(diào)整，做到信息的可追溯， 資料的完成可靠，最終保證內(nèi)控活 動完成有效。 （三）優(yōu)化經(jīng)營策略，降低企 業(yè)風(fēng)險 商業(yè)銀行的內(nèi)控管理除了建立 內(nèi)控機(jī)制，更重要的是防范風(fēng)險。 在對風(fēng)險進(jìn)行預(yù)判的基礎(chǔ)上，應(yīng)該 及時調(diào)整經(jīng)營策略，尤其是對今年 世界經(jīng)濟(jì)衰退帶來的低利率環(huán)境， 才能有效的進(jìn)行風(fēng)險管控。首先， 對原來的業(yè)務(wù)進(jìn)行整合，改變其傳 統(tǒng)的營銷模式，改變資產(chǎn)的流動性， 保證資產(chǎn) 的質(zhì)量，同時還要不斷 創(chuàng)新銀行的產(chǎn)品。其次，為了防范
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利率風(fēng)險，可以增強(qiáng)主動資產(chǎn)的配 置能力，對新產(chǎn)品的檢測，風(fēng)險的 評估，除了定性測量還應(yīng)該有定量 測量。最后，是協(xié)同各部門之間的 銜接，提高內(nèi)控風(fēng)險的執(zhí)行力。經(jīng) 營策略的優(yōu)化，不是靠某一個部門 來完成，從商業(yè)銀行線下的柜臺業(yè) 務(wù)到后臺的資產(chǎn)管理部門，在原來 的內(nèi)控機(jī)制上要根據(jù)新產(chǎn)品、新業(yè) 務(wù)、新形勢，不斷調(diào)整變化。 （四）加快數(shù)字化轉(zhuǎn)型，讓大 數(shù)據(jù)應(yīng)用內(nèi)控管理 如果說這次疫情為商業(yè)銀行帶 來的機(jī)遇，莫過于大數(shù)據(jù)的深化應(yīng) 用。疫情期間，商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)充分 運(yùn)用了“數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化”成果，各大商 業(yè)銀行都豐富了線上的金融產(chǎn)品服 務(wù)。從日常的資金結(jié)算到信貸業(yè)務(wù) 的審查、放款。依托于金融平臺， 借助于大數(shù)據(jù)分析的數(shù)據(jù)變化，給 商業(yè)銀行提供了新的一種服務(wù)方 式。大數(shù)據(jù)技術(shù)的運(yùn)用不僅便捷了
足不出戶的人們和企業(yè)，對商業(yè)銀 行來講能夠有好的進(jìn)行風(fēng)險防控。 針對今年的疫情，各大商業(yè)也減免 了很多線上服務(wù)的手續(xù)費(fèi)，真正做 到利國利民。金融服務(wù)的改革背后， 內(nèi)控管理的及時跟進(jìn)，在后疫情時 代，構(gòu)建數(shù)字化的金融服務(wù)體系， 深化大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，以及加大金融 科技防范內(nèi)控風(fēng)險是未來商業(yè)銀行 急需解決的問題。 （五）推進(jìn)高效的組織管理， 提升銀行的應(yīng)變能力 后疫情時代下，原來的商業(yè)銀 行經(jīng)營模式已經(jīng)悄然發(fā)生變化，變 革組織形式也在慢慢轉(zhuǎn)變。打破舊 的傳統(tǒng)模式，構(gòu)建新的組織機(jī)構(gòu)和 崗位分工，是提升企業(yè)效益和內(nèi)控 管理的核心。大數(shù)據(jù)的深化應(yīng)用， 線上業(yè)務(wù)的巨，外界金融環(huán)境的變 化，需要不斷及時調(diào)整的業(yè)務(wù)流程 和審核機(jī)制，都需要一個高效的團(tuán) 隊來完成。內(nèi)控不是某一個業(yè)務(wù)，
也不是某一個部分的工作，而是貫 穿于經(jīng)營中的任何時刻。為了提升 商業(yè)銀行的應(yīng)變能力，在完善金融 科技硬件的建設(shè)基礎(chǔ)上，還要進(jìn)行 人員的儲備，加快人才隊伍的建設(shè)。 管控在制度，防控在人。面對未來 更多的壓力和變化，敏捷和高效的 管理團(tuán)隊，才是商業(yè)銀行在行業(yè)里 領(lǐng)先。充分了解市場的變化，根據(jù) 自身的特點(diǎn)制定內(nèi)控機(jī)制，在不確 定的環(huán)境中減少風(fēng)險，獲取收益。 商業(yè)銀行全力支持企業(yè)復(fù)工復(fù) 產(chǎn)，做好金融服務(wù)的同時要不斷加 強(qiáng)自身的內(nèi)控骨干了。在依托國家 發(fā)展戰(zhàn)略和區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展下發(fā)揮 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)有的作用，迎接風(fēng)險， 把握機(jī)遇，真正做這場“戰(zhàn)疫”的 勝利者。
作者單位 天津科技大學(xué)