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交通運(yùn)輸部北海救助局歷時(shí)七載 搭建完成內(nèi)部控制一體化管理信息平 臺(tái)，有效將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及內(nèi)控流程嵌入 信息系統(tǒng)中，進(jìn)一步提高單位內(nèi)部管 理水平。
框架設(shè)計(jì)緊扣重難點(diǎn)
一是內(nèi)控系統(tǒng)化。致力于解決內(nèi) 控系統(tǒng)性不強(qiáng)、管理分散的難題。堅(jiān) 持以預(yù)算管理為主線，以資金管控為 核心，通過全面預(yù)算定額管理，將預(yù)算 定額標(biāo)準(zhǔn)貫穿經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)全程，資 金全面納入動(dòng)態(tài)監(jiān)控，轉(zhuǎn)“人控”為“機(jī) 控”，確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)系統(tǒng)化運(yùn)行。
二是業(yè)務(wù)信息化。致力于解決內(nèi) 控覆蓋面不全、操作性不強(qiáng)的難題。 深入分析《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī) 范(試行)》單位層面和業(yè)務(wù)層面控制 要求，設(shè)計(jì)涵蓋單位層面內(nèi)部控制和 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制信息模塊。
三是控制流程化。致力于解決內(nèi) 控監(jiān)督不力、執(zhí)行不嚴(yán)的難題。全面 梳理內(nèi)控制度體系，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，根 據(jù)內(nèi)控制度和措施繪制業(yè)務(wù)管理流程 圖，將流程圖作為信息流予以固化。
四是流程一體化。致力于解決業(yè) 務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分離的難題。 固化 業(yè)務(wù)流程并以信息化方式嵌入，實(shí)現(xiàn)預(yù) 算、核算、決算一體化；強(qiáng)化預(yù)算定額標(biāo) 準(zhǔn)約束，實(shí)現(xiàn)資金流、業(yè)務(wù)流、信息流一 體化；規(guī)范經(jīng)費(fèi)支出程序，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制 度、業(yè)務(wù)流程、審批控制一體化。
五是數(shù)據(jù)共享化。致力于解決信 息數(shù)據(jù)分散割裂、實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控的難 題。 改變信息分割的傳統(tǒng)管理模式， 在內(nèi)控信息平臺(tái)內(nèi)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全生 命周期運(yùn)行，共享經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn) 實(shí)物流、數(shù)據(jù)流、信息流三流合一。
模塊功能緊貼目標(biāo)要求
一是全過程預(yù)算管理。按照“二 上二下”的管理模式建設(shè)預(yù)算管理模 塊，全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)納入預(yù)算管理。按 照五級(jí)預(yù)算管理層級(jí)編制和實(shí)施全口

徑預(yù)算，確保預(yù)算編制有標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算執(zhí) 行有監(jiān)控、預(yù)算完成有統(tǒng)計(jì)。預(yù)算模 塊與網(wǎng)上報(bào)銷、資產(chǎn)管理、資金管理等 模塊銜接，無預(yù)算、超預(yù)算實(shí)時(shí)提醒， 確保無預(yù)算無支出，超預(yù)算不支出。 實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，并實(shí)行預(yù)算 績效管理，績效管理貫穿預(yù)算編制、執(zhí) 行全過程，做到花錢必問效。
二是全口徑收支管理。加強(qiáng)支出 審批控制。制定統(tǒng)一原始單據(jù)，規(guī)范 信息填報(bào)，按照經(jīng)費(fèi)支出辦法設(shè)置支 出審批權(quán)限、程序和相關(guān)資料要求，確 保經(jīng)辦人按規(guī)范發(fā)起支出申請、審批 人在授權(quán)范圍內(nèi)審批。
加強(qiáng)支出審核控制。預(yù)置校驗(yàn)規(guī) 則，實(shí)現(xiàn)原始憑證預(yù)審，避免附件資料 不全或者支出關(guān)聯(lián)不清等問題出現(xiàn)。 采購報(bào)銷預(yù)設(shè)歸口授權(quán)采購計(jì)劃，明 確預(yù)算金額、采購方式等內(nèi)容，預(yù)設(shè)原 始憑證上傳要求，采購程序不規(guī)范的 拒絕通過審核審批。
加強(qiáng)資金支付控制。提供人員級(jí) 別、地點(diǎn)、交通工具、金額等多維度的 差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)控制，支持費(fèi)用申請、 借款、報(bào)銷環(huán)節(jié)的預(yù)算控制和查詢，多 角度對支出進(jìn)行嚴(yán)格控制。
加強(qiáng)核算和歸檔控制。核算中心 模塊對接網(wǎng)上報(bào)銷、資產(chǎn)管理、收入管 理等模塊，對審批完成的網(wǎng)報(bào)、資產(chǎn)相 關(guān)單據(jù)自動(dòng)進(jìn)入核算中心生成憑證， 并可直接推送交通運(yùn)輸財(cái)務(wù)審計(jì)信息 管理系統(tǒng)。建設(shè)項(xiàng)目管理模塊對所有 基本建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行從項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目 評審、項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目績效評價(jià)的全周 期管理，并可按照項(xiàng)目查詢工程進(jìn)度、 資金使用等情況。
加強(qiáng)收入管理。收入管理模塊覆 蓋所有收入業(yè)務(wù)事項(xiàng)，實(shí)施全口徑預(yù) 算收入管理。關(guān)聯(lián)合同模塊，確保事 業(yè)收入收款關(guān)聯(lián)合同進(jìn)度。關(guān)聯(lián)增值 稅發(fā)票開具，確保發(fā)票開具對應(yīng)合同 收款進(jìn)度，并能全面反映發(fā)票開具情 況 。 對到期應(yīng)收款合同及時(shí)預(yù)警提 醒，督促催款催收。
三是全生命周期資產(chǎn)管理。將固 定資產(chǎn)管理與預(yù)算定額管理、財(cái)務(wù)管

理、實(shí)物管理和價(jià)值管理相結(jié)合，實(shí)現(xiàn) 資產(chǎn)預(yù)算定額、資產(chǎn)配置定額等全生 命周期管理。政府采購預(yù)算與計(jì)劃管 理、政府采購活動(dòng)管理、驗(yàn)收管理等關(guān) 聯(lián)，確保采購控制與資產(chǎn)控制協(xié)同發(fā) 力 。存貨管理模塊關(guān)聯(lián)網(wǎng)上報(bào)銷模 塊，實(shí)現(xiàn)船舶燃料、船舶備件、車輛燃 料及日常辦公用品的入庫管理。設(shè)計(jì) 存貨出庫及存貨盤點(diǎn)功能，實(shí)現(xiàn)自動(dòng) 生成盤點(diǎn)單、存量單等。
此外，加強(qiáng)資金管理，通過預(yù)算定 額控制，用款計(jì)劃關(guān)聯(lián)預(yù)算定額，確保 所有資金使用有預(yù)算定額及用款計(jì)劃， 資金使用申請、審核、支付、核算程序規(guī) 范。加強(qiáng)公車管理，公車管理模塊建立 起完善的公務(wù)用車管理流程，涵蓋車輛 配置、使用、統(tǒng)計(jì)等各項(xiàng)管理內(nèi)容。加 強(qiáng)資產(chǎn)盤點(diǎn)，利用移動(dòng)手機(jī)的掃碼功能 和手機(jī)定位技術(shù)，實(shí)現(xiàn)全員盤點(diǎn)，有效 記錄資產(chǎn)的位置及圖像信息，確保盤點(diǎn) 結(jié)果更準(zhǔn)確，盤點(diǎn)任務(wù)更高效。
四是全閉環(huán)合同管理。對合同申 請、審批、簽訂、執(zhí)行、歸檔進(jìn)行全周期 閉環(huán)管理。業(yè)務(wù)流程與預(yù)算、報(bào)銷、資 產(chǎn)、收入管控融合，確保合同簽訂執(zhí)行 等匹配預(yù)算。資產(chǎn)采購合同履行后及 時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)入賬、提取折舊。收入類合 同直接關(guān)聯(lián)發(fā)票開具、收入入賬統(tǒng)計(jì) 等。合同付款匹配合同付款計(jì)劃，避免 未按合同進(jìn)度付款。需要簽訂廉政合 同的按金額進(jìn)行附件上傳控制，避免廉 政合同缺失。合同執(zhí)行完畢，設(shè)定歸檔 預(yù)警提醒，確保及時(shí)登記臺(tái)賬。
五是全維度統(tǒng)計(jì)分析?；A(chǔ)數(shù)據(jù) 平臺(tái)實(shí)時(shí)收集整理系統(tǒng)運(yùn)行數(shù)據(jù)、經(jīng) 濟(jì)活動(dòng)數(shù)據(jù)、內(nèi)控痕跡數(shù)據(jù)。統(tǒng)計(jì)分 析數(shù)據(jù)針對各部門、各崗位人員的不 同需求，定制相應(yīng)報(bào)表，實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān) 控，為歸口管理部門審核把關(guān)、績效評 價(jià)及決策提供數(shù)據(jù)支撐。
有效助推內(nèi)控落地
信息平臺(tái)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部控制全 覆蓋，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)控覆蓋面達(dá)到 100%， 內(nèi)控貫穿內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行決策、執(zhí)行和

監(jiān)督全過程，能夠有效規(guī)范單位內(nèi)部
各層級(jí)的全體人員。全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有
章可循，形成嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的內(nèi)控制度體
系，切實(shí)扎緊織密了制度“籠子”。
同時(shí)，建立起“分級(jí)負(fù)責(zé)、歸口管
理、各負(fù)其責(zé)”的管理責(zé)任機(jī)制，將全
部預(yù)算納入歸口責(zé)任范圍，按照部門
職責(zé)實(shí)行科學(xué)歸口，實(shí)現(xiàn)預(yù)算全部歸
口管理，與經(jīng)費(fèi)支出相關(guān)的歸口管理
內(nèi)控制度被固化到信息系統(tǒng)中，確保
充分發(fā)揮歸口管理職責(zé)；不斷細(xì)化預(yù)
算定額標(biāo)準(zhǔn)，集中財(cái)力，突出重點(diǎn)，加
強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌力度。預(yù)算執(zhí)行歸口
動(dòng)態(tài)監(jiān)控，確保達(dá)到財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)
行序時(shí)進(jìn)度要求，進(jìn)一步增強(qiáng)了預(yù)算
法治意識(shí)和管理效果。
該平臺(tái)通過信息技術(shù)統(tǒng)一業(yè)務(wù)
入口、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、建立法規(guī)制度庫等，
強(qiáng)化了流程控制的制衡性，解決了內(nèi)
控落地執(zhí)行難、動(dòng)態(tài)監(jiān)控難、體系監(jiān)
管難等問題，突出規(guī)范了重點(diǎn)業(yè)務(wù)、
重點(diǎn)項(xiàng)目、重大資金和重要資產(chǎn)等經(jīng)
濟(jì)活動(dòng)運(yùn)行，大大降低了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概
率；通過資金集約化管控、不相容崗
位設(shè)置等，實(shí)現(xiàn)全部資金全程管控，
資金支付全部關(guān)聯(lián)預(yù)算，有效提升了
資金風(fēng)險(xiǎn)防范和安全保障能力 。全
程數(shù)字化的工作流，覆蓋了資產(chǎn)、存
貨管理全過程，實(shí)現(xiàn)采購全部關(guān)聯(lián)預(yù)
算和資產(chǎn)臺(tái)賬等，破解了賬實(shí)不符、
賬賬不符、盤點(diǎn)耗時(shí)、家底不清等管
理瓶頸，為盤活存量、提高存量資產(chǎn)
效益奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
信息化方式嵌入預(yù)算控制、會(huì)計(jì)
控制、單據(jù)控制、憑證自動(dòng)生成等內(nèi)控
方法，確保會(huì)計(jì)工作流程規(guī)范、會(huì)計(jì)科
目使用正確、會(huì)計(jì)檔案真實(shí)完整等。
此外，將財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)管理數(shù)
據(jù)集合在同一平臺(tái)，財(cái)務(wù)管控和業(yè)務(wù)
管控優(yōu)勢互補(bǔ)，構(gòu)建財(cái)務(wù)核算明細(xì)維
度、業(yè)務(wù)管理分析維度的全景展示共
享數(shù)據(jù)池，通過海量數(shù)據(jù)壓縮與分析，
實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理“一盤棋”、會(huì)計(jì)核
算“一本賬”、資金管理“一個(gè)池”、資產(chǎn)
管理“一條線”、業(yè)務(wù)監(jiān)管“一張網(wǎng)”。
(交通運(yùn)輸部北海救助局供稿)