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 電網(wǎng)企業(yè)省管產(chǎn)業(yè)（之前稱“多種經(jīng)營(yíng)”“集體企業(yè)”）歷經(jīng)廠辦大集體、股份合作制、公司制、民營(yíng)經(jīng)濟(jì)、集體企業(yè)、集團(tuán)公司等多種形式，實(shí)現(xiàn)了從高度集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)到充滿活力的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的歷史性轉(zhuǎn)變。近年來(lái)，集體企業(yè)既是國(guó)資國(guó)企改革的重要對(duì)象，也是國(guó)家監(jiān)管和社會(huì)監(jiān)督的關(guān)注重點(diǎn)。黨的十九屆五中全會(huì)指出，要加快發(fā)展現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)體系優(yōu)化升級(jí)。作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)的重要組成部分，省管產(chǎn)業(yè)集團(tuán)的資產(chǎn)規(guī)模、涉獵領(lǐng)域不斷擴(kuò)增，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)不斷加劇，省管產(chǎn)業(yè)改革進(jìn)程中必須堅(jiān)持統(tǒng)籌發(fā)展和安全，增強(qiáng)機(jī)遇意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、內(nèi)控機(jī)制和能力建設(shè)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)“防火墻”作用，筑牢公司安全屏障。

一、電網(wǎng)企業(yè)省管產(chǎn)業(yè)現(xiàn)狀、面臨的困境

2020年，國(guó)網(wǎng)福建電力的省管產(chǎn)業(yè)先后歷經(jīng)深化改革、瘦身健體、能力建設(shè)與規(guī)范管理，厘清了一體化管理的權(quán)責(zé)邊界，搭建了“委托+授權(quán)+橫向協(xié)同”的矩陣式管理模式，建立了省管產(chǎn)業(yè)省市兩級(jí)資本紐帶關(guān)系，構(gòu)筑了新的“億力集團(tuán)公司”。

當(dāng)前電網(wǎng)企業(yè)省管產(chǎn)業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在以下三個(gè)問(wèn)題：

1.企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)增，審計(jì)系統(tǒng)性不足

按照國(guó)網(wǎng)公司對(duì)深化改革工作提出“規(guī)范關(guān)聯(lián)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)有效分離”目標(biāo)要求，國(guó)網(wǎng)福建電力搭建省管產(chǎn)業(yè)單位省市一體化產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu),億力集團(tuán)公司成為國(guó)網(wǎng)福建電力省管產(chǎn)業(yè)省級(jí)運(yùn)營(yíng)管理平臺(tái)，其管轄范圍內(nèi)的省管產(chǎn)業(yè)單位由10戶擴(kuò)增至57戶，業(yè)務(wù)板塊涉及施工安裝、勘測(cè)設(shè)計(jì)、工程監(jiān)理、發(fā)電、金融、高新科技、信息通信、供電服務(wù)等方面。“老國(guó)企”與“大公司”積弊相互交織，市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)管理機(jī)制和現(xiàn)代企業(yè)制度尚未完全建立，產(chǎn)業(yè)單位因業(yè)務(wù)鏈條長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)多，管控難度大，靠現(xiàn)有的審計(jì)手段難以對(duì)省管產(chǎn)業(yè)單位業(yè)務(wù)流程進(jìn)行實(shí)時(shí)和動(dòng)態(tài)監(jiān)督。

2.企業(yè)變革持續(xù)推進(jìn)，審計(jì)轉(zhuǎn)型任務(wù)重

隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的推進(jìn)，省管產(chǎn)業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)更加多元化，組織規(guī)模不斷擴(kuò)大，內(nèi)部管理層級(jí)逐漸增多，內(nèi)部審計(jì)參與跟進(jìn)每一個(gè)管理體系的梳理與重建，要從服務(wù)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)榉?wù)經(jīng)營(yíng)，在公司治理中形成權(quán)力制衡機(jī)制，促進(jìn)公司內(nèi)部控制體系的完善和風(fēng)險(xiǎn)管理能力的提高，內(nèi)部審計(jì)肩負(fù)著滿足利益相關(guān)方多元化需求的重任。

3.審計(jì)基礎(chǔ)較為薄弱，審計(jì)質(zhì)效保障度差

一是省管產(chǎn)業(yè)單位審計(jì)機(jī)構(gòu)職能定位模糊。調(diào)研發(fā)現(xiàn)各單位審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置均不相同，涉及合規(guī)部、監(jiān)審部、綜合部及黨建部等，普遍存在內(nèi)審工作開(kāi)展的范圍小、層次低，審計(jì)質(zhì)量不高的情況。二是省管產(chǎn)業(yè)單位審計(jì)定員配備不足。審計(jì)人員少、責(zé)任重的問(wèn)題突出，人員配備數(shù)量難以達(dá)到審計(jì)全覆蓋要求。統(tǒng)計(jì)省管產(chǎn)業(yè)單位審計(jì)人員共計(jì)34名。其中，有相關(guān)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的專職人員僅20人，占比58.82%。三是省管產(chǎn)業(yè)單位技術(shù)力量配備不足。審計(jì)人員大部分為財(cái)務(wù)專業(yè)，具有審計(jì)、投資、工程、信息等專業(yè)背景的人員少之又少，復(fù)合型人才欠缺，專業(yè)領(lǐng)域?qū)徲?jì)難以深入，無(wú)法滿足企業(yè)不斷發(fā)展的需求。

二、探索省管產(chǎn)業(yè)單位“1+N”審計(jì)管理模型

“1”是指頂層設(shè)計(jì)審計(jì)監(jiān)督體系，以適應(yīng)省管產(chǎn)業(yè)單位改革為目標(biāo)，有機(jī)結(jié)合組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化和人力資源等因素，完善“三個(gè)健全”，構(gòu)建集團(tuán)化的審計(jì)監(jiān)督體系。

“N”是指“內(nèi)控管理、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、審計(jì)業(yè)務(wù)、審計(jì)隊(duì)伍、協(xié)同監(jiān)督”多項(xiàng)子體系動(dòng)態(tài)運(yùn)行，有效服務(wù)于“省管產(chǎn)業(yè)單位審計(jì)監(jiān)督體系”，防范化解影響公司發(fā)展進(jìn)程中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。

（一）構(gòu)建“1”個(gè)頂層設(shè)計(jì)審計(jì)監(jiān)督體系

健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)流程，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在省管產(chǎn)業(yè)單位“跨越式”發(fā)展中的監(jiān)督和保障作用，提升產(chǎn)業(yè)單位合規(guī)經(jīng)營(yíng)能力、自我管理能力、防范化解風(fēng)險(xiǎn)能力。

1.健全內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)體系

發(fā)揮審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組和違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資管理責(zé)任追究領(lǐng)導(dǎo)小組作用，履行好“兩個(gè)小組”辦公室職能。落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)新要求，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部履職監(jiān)督和評(píng)價(jià)。根據(jù)監(jiān)管與非監(jiān)管業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)程度分層級(jí)制訂審計(jì)策略，提高審計(jì)精準(zhǔn)度和有效性。

2.健全內(nèi)部審計(jì)組織體系

貫徹“誰(shuí)任命、誰(shuí)審計(jì)”“誰(shuí)投資、誰(shuí)審計(jì)”“誰(shuí)管理、誰(shuí)審計(jì)”的總體原則，按照分類(lèi)管理、分層負(fù)責(zé)、分步推進(jìn)，分階段開(kāi)展的工作思路，梳理改革后各層級(jí)職責(zé)界面。

3.健全內(nèi)部審計(jì)流程體系

流程體系涵蓋內(nèi)部審計(jì)事務(wù)的全過(guò)程。從制度建設(shè)、審計(jì)計(jì)劃、迎審配合、經(jīng)責(zé)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、持續(xù)審計(jì)、審計(jì)整改、隊(duì)伍建設(shè)及考核工作等九個(gè)方面，進(jìn)一步劃分產(chǎn)業(yè)管理公司、億力集團(tuán)、原主辦單位及區(qū)域公司審計(jì)機(jī)構(gòu)管理職責(zé)，形成貫通聯(lián)動(dòng)的工作流程。見(jiàn)下圖：

（二）“N”項(xiàng)子體系協(xié)同運(yùn)行

系統(tǒng)分析企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，監(jiān)督戰(zhàn)略決策的過(guò)程，評(píng)價(jià)戰(zhàn)略實(shí)施的效果。

1.內(nèi)控管理體系

現(xiàn)代企業(yè)管理的重要特征是規(guī)范化管理，體現(xiàn)在實(shí)際管理過(guò)程中就是制度化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。內(nèi)部控制對(duì)組織的“免疫系統(tǒng)”具有天然的風(fēng)險(xiǎn)防控功能，內(nèi)部審計(jì)是對(duì)內(nèi)部控制的再控制，它的獨(dú)立性地位是通過(guò)制度來(lái)保障的，省管產(chǎn)業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作有序開(kāi)展的前提是制度流程體系的建設(shè)完善和持續(xù)優(yōu)化。

（1）梳理現(xiàn)行有效制度

根據(jù)內(nèi)外部監(jiān)管政策、省管產(chǎn)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，側(cè)重實(shí)操性、時(shí)效性，按國(guó)網(wǎng)公司、省公司、億力集團(tuán)公司三個(gè)層級(jí)，分“基礎(chǔ)管理、安全管理、人資管理、財(cái)務(wù)管理、物資管理、其他業(yè)務(wù)”六個(gè)模塊，梳理現(xiàn)行有效制度及規(guī)范性文件632項(xiàng)。

（2）制度“廢、改、立”

按照產(chǎn)業(yè)公司職責(zé)界面劃分，億力集團(tuán)公司對(duì)制度空白及時(shí)彌補(bǔ)，制度缺陷或漏洞及時(shí)修訂，制度不適用及時(shí)廢止，制訂規(guī)章制度文件“廢、改、立”計(jì)劃，重點(diǎn)對(duì)“人、財(cái)、物”相關(guān)33項(xiàng)擬覆蓋57家省管產(chǎn)業(yè)單位的內(nèi)控管理制度進(jìn)行修訂，同步指導(dǎo)各所屬公司（直屬公司、區(qū)域公司）開(kāi)展本單位現(xiàn)行有效制度體系梳理，做好兩級(jí)制度對(duì)接。

（3）推進(jìn)合規(guī)體系建設(shè)

把合規(guī)體系建設(shè)與制度體系建設(shè)相結(jié)合，開(kāi)展制度審計(jì)，將現(xiàn)有的業(yè)務(wù)模式、實(shí)操流程、內(nèi)控機(jī)制等與制度規(guī)定進(jìn)行對(duì)比，加強(qiáng)制度宣貫、執(zhí)行和成效檢驗(yàn)，構(gòu)建億力集團(tuán)與各產(chǎn)業(yè)單位間規(guī)范高效的決策監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)，不斷增強(qiáng)組織的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系

風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制是融為一體的。內(nèi)部審計(jì)要推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控與合規(guī)“三個(gè)體系”的融合與貫通，強(qiáng)化“三道防線”協(xié)同防控，做到彼此呼應(yīng)。分以下3個(gè)步驟進(jìn)行：

（1）定位“出血點(diǎn)”。以減存量、控增量、防變量為目標(biāo)，聚焦省管產(chǎn)業(yè)單位近三年發(fā)現(xiàn)的1392個(gè)問(wèn)題，創(chuàng)新采用“維度分析法”，從同一單位屢次出現(xiàn)的同類(lèi)問(wèn)題、同一類(lèi)檢查不同專業(yè)問(wèn)題出現(xiàn)頻次、同一專業(yè)問(wèn)題在不同檢查項(xiàng)目中重復(fù)出現(xiàn)頻次“三維度”進(jìn)行問(wèn)題分析，形成省管產(chǎn)業(yè)“反復(fù)查反復(fù)犯”重點(diǎn)問(wèn)題清單和共性問(wèn)題清單。

（2）聚焦關(guān)鍵領(lǐng)域。堅(jiān)持底線思維，對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行全面梳理排查，常態(tài)開(kāi)展“經(jīng)濟(jì)體檢”。全面履行審計(jì)“三項(xiàng)職責(zé)”，關(guān)注新業(yè)務(wù)新政策帶來(lái)的新風(fēng)險(xiǎn)；關(guān)注規(guī)章制度、改革方案、重大決策合法合規(guī)性審核；關(guān)注職責(zé)界面不清晰、流程不匹配、內(nèi)部控制不健全；關(guān)注財(cái)務(wù)資金過(guò)程管控，把握賬戶、印鑒、密鑰、密碼及結(jié)算等重要關(guān)鍵點(diǎn)。由億力集團(tuán)公司對(duì)各省管產(chǎn)業(yè)單位進(jìn)行重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)提示、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查，推動(dòng)審計(jì)從“治已病”向“防未病”轉(zhuǎn)變，形成常態(tài)化工作機(jī)制。

（3）強(qiáng)化源頭治理。對(duì)排查出來(lái)的隱患進(jìn)行深入分析研判，對(duì)癥下藥，做好問(wèn)題銷(xiāo)號(hào)、舉一反三，既補(bǔ)齊短板又筑牢底板，做好“治未病”工作，從管理機(jī)制、制度等根源上建立長(zhǎng)效機(jī)制，防止問(wèn)題重復(fù)發(fā)生。對(duì)于歷史遺留暫無(wú)法整改問(wèn)題，歸納總結(jié)，建好問(wèn)題臺(tái)賬，做到“一個(gè)問(wèn)題一個(gè)方案一個(gè)解釋人”。

3.審計(jì)業(yè)務(wù)體系

內(nèi)部審計(jì)必須立足于為本組織服務(wù)這一基準(zhǔn)點(diǎn)，圍繞影響省管產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的主要業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)難點(diǎn)，統(tǒng)籌安排重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目，為組織發(fā)展創(chuàng)造增值價(jià)值。以“經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)”為抓手，重點(diǎn)關(guān)注專項(xiàng)資金的使用和效益、重大事項(xiàng)決策的情況、內(nèi)部控制制度的有效性，通過(guò)審計(jì)監(jiān)督確保經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性和可靠性，建立健康有序的市場(chǎng)化激勵(lì)機(jī)制。具體審計(jì)程序如下：

（1）確定審計(jì)目標(biāo)。分析和評(píng)判結(jié)果相對(duì)既定政策資金目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，加強(qiáng)對(duì)收入利潤(rùn)真實(shí)性、項(xiàng)目收支配比、工程項(xiàng)目管控、人資薪酬發(fā)放等情況的監(jiān)督。

（2）確定審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)（規(guī)范）?！陡＝▋|力集團(tuán)有限公司企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬管理辦法（暫行）》（閩億人〔2021〕109號(hào)）、《福建億力集團(tuán)有限公司工資總額管理辦法（暫行）》（閩億人〔2021〕110號(hào)）文件、《億力集團(tuán)人資部工作聯(lián)絡(luò)單》。

（3）確定審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容。各區(qū)域公司主營(yíng)業(yè)務(wù)主要為施工安裝、勘察設(shè)計(jì)、工程監(jiān)理、供電服務(wù)，其中工程施工和勘察設(shè)計(jì)收入占比較高。以工程公司作為核查重點(diǎn)單位，抽取收入成本不匹配項(xiàng)目的前60項(xiàng)進(jìn)行分析，確認(rèn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入成本情況。

（4）確定業(yè)績(jī)考核指標(biāo)。營(yíng)業(yè)收入（基礎(chǔ)營(yíng)收、拓展?fàn)I收）營(yíng)業(yè)成本（基礎(chǔ)業(yè)務(wù)成本、拓展業(yè)務(wù)成本）、利潤(rùn)總額、拓展利潤(rùn)總額、勞動(dòng)生產(chǎn)總值等。

根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)情況，億力集團(tuán)公司2021年出臺(tái)《省管產(chǎn)業(yè)單位工資總額實(shí)施辦法》《省管產(chǎn)業(yè)單位企業(yè)負(fù)責(zé)人年薪實(shí)施辦法》等制度,對(duì)不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)、不同治理水平的單位實(shí)施差異化管控，既激發(fā)基層活力，又守住管理邊界。

4.隊(duì)伍建設(shè)體系

企業(yè)安全發(fā)展的關(guān)鍵在“人”。加快省管產(chǎn)業(yè)單位審計(jì)力量建設(shè)，實(shí)施人力資源保障策略，彌補(bǔ)審計(jì)人員結(jié)構(gòu)短板，構(gòu)建審計(jì)人才培養(yǎng)方案，使審計(jì)人才在未來(lái)成長(zhǎng)路上以“審計(jì)精神立身，以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)，以自身建設(shè)立信”，努力建設(shè)信念堅(jiān)定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)務(wù)實(shí)、清正廉潔的高素質(zhì)專業(yè)化審計(jì)干部隊(duì)伍。

（1）優(yōu)化審計(jì)資源。以“內(nèi)部監(jiān)督專家?guī)?rdquo;及“審計(jì)質(zhì)量管控專家?guī)?rdquo;建設(shè)為抓手，做優(yōu)審計(jì)專家團(tuán)隊(duì)，有效發(fā)揮專家在重大項(xiàng)目組織、關(guān)鍵問(wèn)題研究方面的引領(lǐng)作用；做大兼職審計(jì)團(tuán)隊(duì)，鼓勵(lì)各直屬公司及區(qū)域公司推薦兼職審計(jì)師，成立人才儲(chǔ)備庫(kù)。

（2）加強(qiáng)思想作風(fēng)建設(shè)。著力提升專、兼職審計(jì)人員的責(zé)任意識(shí)和工匠精神，培育良好的職業(yè)道德，激發(fā)審計(jì)工作熱情，增強(qiáng)政治責(zé)任感、發(fā)展使命感和職業(yè)榮譽(yù)感，樹(shù)立戰(zhàn)勝困難、敢于擔(dān)當(dāng)?shù)倪M(jìn)取意識(shí)和廉潔從審形象。

（3）加強(qiáng)專業(yè)能力建設(shè)。開(kāi)展全省產(chǎn)業(yè)單位審計(jì)人員培訓(xùn)，分專業(yè)建立“審計(jì)微課堂”，建立專業(yè)帶頭人，定期對(duì)本專業(yè)的制度學(xué)習(xí)，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析。以“專業(yè)代培”的模式，讓年輕的審計(jì)人員深入工程管理、設(shè)計(jì)監(jiān)理、物資采購(gòu)一線，進(jìn)行跟班實(shí)操，使審計(jì)人員的意見(jiàn)建議能更貼合實(shí)際。組織函數(shù)技能競(jìng)賽及審計(jì)優(yōu)秀案例評(píng)比，在競(jìng)賽和實(shí)戰(zhàn)中發(fā)現(xiàn)和培養(yǎng)敬業(yè)專業(yè)、復(fù)合跨界的行家里手。

5.“大監(jiān)督”體系

隨著省管產(chǎn)業(yè)單位改革發(fā)展步伐加快推進(jìn)，新業(yè)態(tài)、新模式、新市場(chǎng)帶來(lái)新的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化“大監(jiān)督”體系運(yùn)作機(jī)制，切實(shí)做到線上線下“源頭管控、過(guò)程管控、考核問(wèn)責(zé)”的良性互動(dòng)，織密風(fēng)險(xiǎn)管控網(wǎng)，推進(jìn)系統(tǒng)內(nèi)跨層級(jí)、跨區(qū)域?qū)徲?jì)，促進(jìn)上下聯(lián)動(dòng)、形成監(jiān)督合力。

（1）打通協(xié)同監(jiān)督“內(nèi)循環(huán)”。完善合規(guī)審計(jì)、紀(jì)律監(jiān)督、安全監(jiān)督、財(cái)務(wù)稽核、法律服務(wù)等與職能部門(mén)的聯(lián)合運(yùn)作模式。推進(jìn)大監(jiān)督工作會(huì)商制，通過(guò)對(duì)接聯(lián)絡(luò)、碰頭會(huì)議等方式，研究監(jiān)督管理中需要協(xié)作配合的事項(xiàng)、協(xié)商解決焦點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題。

（2）提升“聯(lián)防”整治力度。緊扣“制度執(zhí)行、預(yù)算管控、合同執(zhí)行、人崗匹配、風(fēng)險(xiǎn)排查、問(wèn)題整改”六個(gè)抓手，建立整改長(zhǎng)效機(jī)制，既要糾正問(wèn)題、追究責(zé)任，又要完善制度、堵塞漏洞。

（3）嚴(yán)把專業(yè)監(jiān)督“第一關(guān)”。運(yùn)用“魚(yú)骨圖”、“思維導(dǎo)圖”排查廉潔風(fēng)險(xiǎn)、劃分預(yù)警層級(jí)，筑起風(fēng)險(xiǎn)防控“紅色屏障”。

三、初步成效

1.健全內(nèi)控體系，提升防控能力。2021年梳理現(xiàn)行有效制度及規(guī)范性文件632項(xiàng)，基本建立以企業(yè)法人制度為基礎(chǔ)、以人財(cái)物核心要素管控為重點(diǎn)、與省管產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相匹配的制度體系，保障并促進(jìn)了省管產(chǎn)業(yè)單位戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、產(chǎn)業(yè)調(diào)整和健康持續(xù)發(fā)展。

2.運(yùn)用績(jī)效審計(jì)，改善組織管理。關(guān)注省管產(chǎn)業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，通過(guò)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)揭示政策貫徹執(zhí)行中存在的矛盾和問(wèn)題，推動(dòng)修訂預(yù)算、資金、采購(gòu)、薪酬等領(lǐng)域制度13項(xiàng)，提出審計(jì)建議10條，進(jìn)一步推進(jìn)省管產(chǎn)業(yè)會(huì)計(jì)核算規(guī)范化。

3.確保安全穩(wěn)定，筑牢發(fā)展基石。緊盯合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、廉政風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)“強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險(xiǎn)、嚴(yán)整改”，年度開(kāi)展資產(chǎn)、財(cái)務(wù)專項(xiàng)核實(shí)監(jiān)督，提出整改措施29條、管理建議6條；對(duì)內(nèi)外檢查1392個(gè)問(wèn)題推進(jìn)銷(xiāo)號(hào)管理,完成整改問(wèn)題1359個(gè)。

四、展望

本文探索構(gòu)建了“1+N”的審計(jì)管理模型，在企業(yè)變革和發(fā)展進(jìn)程中，積極服務(wù)公司戰(zhàn)略實(shí)施、推動(dòng)完善公司治理，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，使內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮監(jiān)督、評(píng)價(jià)與建議職能有了抓手。下一步還將通過(guò)實(shí)踐檢驗(yàn)，從體系機(jī)制建設(shè)、數(shù)字化賦能、促進(jìn)審計(jì)價(jià)值持續(xù)提升等方面不斷糾偏、完善，為省管產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量、跨越式發(fā)展保駕護(hù)航。 

一是推進(jìn)合規(guī)體系建設(shè)。持續(xù)改善、優(yōu)化提升省管產(chǎn)業(yè)制度體系，堵塞管理漏洞、盲區(qū)。在合規(guī)運(yùn)作機(jī)制上，著重在組織體系建設(shè)以及合規(guī)審查審核、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控、合規(guī)文化建設(shè)等常態(tài)工作上下功夫，促進(jìn)“三道防線”協(xié)同協(xié)作，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)依法合規(guī)。

二是完善內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制。根據(jù)產(chǎn)業(yè)單位屬性、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、資金規(guī)模等因素，完善省管產(chǎn)業(yè)內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，制定行業(yè)性內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)意見(jiàn)、內(nèi)部審計(jì)工作指引等，促進(jìn)省管產(chǎn)業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范化開(kāi)展。

三是加快數(shù)字化審計(jì)建設(shè)。嘗試建立綜合數(shù)據(jù)多維分析體系，通過(guò)對(duì)審計(jì)問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)程度、整改效率、專業(yè)分類(lèi)等方面進(jìn)行多維度分析，從不同管理視角洞察省管產(chǎn)業(yè)單位經(jīng)營(yíng)管理中存在的薄弱點(diǎn)，為相關(guān)專業(yè)樹(shù)標(biāo)桿、找差距、補(bǔ)短板，通過(guò)數(shù)據(jù)變化趨向研究省管產(chǎn)業(yè)單位業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)、管理規(guī)律，定位問(wèn)題根源，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)化審計(jì)在業(yè)務(wù)革新、管理提升等方面的支撐作用。

四是發(fā)揮審計(jì)增值作用。深化審計(jì)服務(wù)對(duì)混合所有制改革，重大投資項(xiàng)目等重大決策部署，關(guān)注省管產(chǎn)業(yè)單位專業(yè)管理的科學(xué)性和有效性，強(qiáng)化專業(yè)協(xié)同與成果共享。加強(qiáng)政策制度與監(jiān)管形勢(shì)的研究，在完善法人治理體系、降本提質(zhì)挖潛增效、轉(zhuǎn)型發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)管控等方面為公司提供有價(jià)值的審計(jì)建議。

來(lái)源：2021年度福建省內(nèi)部審計(jì)理論研討一等獎(jiǎng)優(yōu)秀論文