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財(cái)務(wù)公司是為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，受中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（下簡稱“銀保監(jiān)會(huì)”）的監(jiān)管。它可以為集團(tuán)成員單位提供存貸款、結(jié)算、債券承銷等金融服務(wù)，同時(shí)在資金運(yùn)營中可以進(jìn)行同業(yè)拆借、投資、顧問咨詢等業(yè)務(wù)。因此，財(cái)務(wù)公司既具有銀行的特征又有混業(yè)經(jīng)營的特點(diǎn)。

財(cái)務(wù)公司的目標(biāo)為“立足集團(tuán)、服務(wù)集團(tuán)”，其資金來源為自有資金和集團(tuán)成員單位存款，除同業(yè)拆借、投資等業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)公司的資金主要用于集團(tuán)成員單位。隨著財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展，其客戶逐漸拓展至上游產(chǎn)業(yè)鏈，但最終目標(biāo)還是為企業(yè)成員單位服務(wù)。

一方面，財(cái)務(wù)公司作為金融機(jī)構(gòu)，受到中國銀保監(jiān)會(huì)、中央人民銀行的監(jiān)管，同時(shí)在開展不同業(yè)務(wù)時(shí)還會(huì)受到其他相關(guān)部門監(jiān)管，如開展外匯業(yè)務(wù)時(shí)還將接受國家外匯管理局的監(jiān)管，在開展證券投資等業(yè)務(wù)時(shí)可能還會(huì)受到中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（下簡稱“證監(jiān)會(huì)”）的準(zhǔn)入審批與監(jiān)督管理。

另一方面，財(cái)務(wù)公司屬于集團(tuán)內(nèi)部金融機(jī)構(gòu)，股東一般為集團(tuán)，因此在治理架構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、制度體系等方面必然受到集團(tuán)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

此外，基于目前財(cái)務(wù)公司所有制的特點(diǎn)，大部分財(cái)務(wù)公司為國有企業(yè)下屬單位，因此還會(huì)受到國資委的監(jiān)管，如需要遵照《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》；與此同時(shí)，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)于內(nèi)部控制、上市公司的要求也需要遵循，如《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》、深交所第37號(hào)備忘錄等都對(duì)財(cái)務(wù)公司提出了不同的要求。

財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)的“資金歸集平臺(tái)、資金結(jié)算平臺(tái)、資金監(jiān)控平臺(tái)、金融服務(wù)平臺(tái)”，其面臨風(fēng)險(xiǎn)必然會(huì)與集團(tuán)有所關(guān)聯(lián)。同時(shí)，財(cái)務(wù)公司作為金融機(jī)構(gòu)參與金融市場運(yùn)作，又必然會(huì)受到監(jiān)管的影響。隨著財(cái)務(wù)公司的不斷發(fā)展，面臨的風(fēng)險(xiǎn)也隨環(huán)境的變化而變化。

雖然財(cái)務(wù)公司主要服務(wù)對(duì)象為集團(tuán)成員單位，具有了解成員單位業(yè)務(wù)及經(jīng)濟(jì)情況的先天優(yōu)勢，可快速、準(zhǔn)確地獲取深度信息進(jìn)行盡職調(diào)查。但隨著財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，如同業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大、延伸產(chǎn)業(yè)鏈金融業(yè)務(wù)的嘗試等，財(cái)務(wù)公司的交易對(duì)手逐漸向集團(tuán)外部擴(kuò)張，隨之而來的便是信用風(fēng)險(xiǎn)。此外，由于集團(tuán)成員單位行業(yè)的集中特性，并伴隨近年來新冠肺炎疫情等多方面的沖擊，財(cái)務(wù)公司信貸資產(chǎn)質(zhì)量可能會(huì)受到影響。

? 貸前調(diào)查未充分核實(shí)成員單位資料的真實(shí)性

? 對(duì)成員單位的貸款背景、貸款用途核查不嚴(yán)

? 貸前未充分揭示關(guān)聯(lián)關(guān)系

? 未對(duì)抵質(zhì)押物進(jìn)行盡職調(diào)查

? 對(duì)成員單位征信記錄未進(jìn)行嚴(yán)格審查

? 授信額度不合理

? 未識(shí)別出虛假財(cái)務(wù)報(bào)告信息

? 對(duì)成員單位的貸款用途監(jiān)管不嚴(yán)

由于財(cái)務(wù)公司服務(wù)對(duì)象特定的特征，在為成員單位提供服務(wù)時(shí)大多會(huì)受到集團(tuán)戰(zhàn)略方向的影響，導(dǎo)致客戶同質(zhì)化程度較高、分散度相對(duì)有限，部分財(cái)務(wù)公司對(duì)少數(shù)客戶的依賴性較高、貸款集中度較高，進(jìn)一步加大了流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

? 客戶同質(zhì)化程度高

? 貸款集中度較高

? 資金平衡計(jì)劃不準(zhǔn)確或偏差較大

? 成員單位拖延還款

? 未及時(shí)進(jìn)行流動(dòng)性壓力測試

隨著財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，對(duì)于系統(tǒng)要求的不斷嚴(yán)格，財(cái)務(wù)公司金融服務(wù)逐步實(shí)現(xiàn)了從線下轉(zhuǎn)向線上，開啟了數(shù)字化、智慧化金融服務(wù)的新模式。業(yè)務(wù)系統(tǒng)的上線可有效提高資金運(yùn)營效率、降低資金成本、管控資金風(fēng)險(xiǎn)，為資金流高效、精準(zhǔn)運(yùn)轉(zhuǎn)提供保障。隨著系統(tǒng)與業(yè)務(wù)的融合，財(cái)務(wù)公司整體資金運(yùn)轉(zhuǎn)及風(fēng)險(xiǎn)控制方面均可得到大幅提升，更好地促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。

然而隨著兩者融合，相關(guān)的管控工作也變得更富挑戰(zhàn)性，信息科技風(fēng)險(xiǎn)日趨顯著，特別在數(shù)據(jù)治理方面，對(duì)財(cái)務(wù)公司提出了挑戰(zhàn)。

? 數(shù)據(jù)獲取、報(bào)送不準(zhǔn)確

? 數(shù)據(jù)管理基礎(chǔ)薄弱

? 系統(tǒng)功能不完善

? 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)泄露

在監(jiān)管要求不斷嚴(yán)格的背景下，財(cái)務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu)與央企雙重屬性的公司，如何進(jìn)行制度和流程的改造、優(yōu)化管控機(jī)制、管控模式、管控文化，高效進(jìn)行內(nèi)控合規(guī)體系的優(yōu)化，以滿足外部監(jiān)管日益嚴(yán)格的要求，成為公司需面臨的重大挑戰(zhàn)。

監(jiān)管政策日漸完善，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)公司的發(fā)展。監(jiān)管機(jī)構(gòu)先后發(fā)布了多項(xiàng)文件對(duì)財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)行規(guī)范，并逐步細(xì)化到業(yè)務(wù)操作層面。同時(shí)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)公司建立了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)公司在市場準(zhǔn)入、非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查等方面采取不同的監(jiān)管安排。

面臨多個(gè)主管部門的監(jiān)管。財(cái)務(wù)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)覆蓋面較廣，受多個(gè)主管部門的監(jiān)管。中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)是財(cái)務(wù)公司行業(yè)主要的監(jiān)管部門。但為了給集團(tuán)成員單位提供綜合的金融產(chǎn)品和服務(wù)，財(cái)務(wù)公司混業(yè)經(jīng)營的特性決定了公司會(huì)面臨多方監(jiān)管，包括銀保監(jiān)會(huì)、人民銀行、證監(jiān)會(huì)、外管局等多個(gè)部門。

央企內(nèi)控監(jiān)管政策再上新臺(tái)階。2022年是全面實(shí)施“十四五”戰(zhàn)略規(guī)劃的關(guān)鍵年、落實(shí)國企改革三年行動(dòng)方案的收尾年，國資委堅(jiān)持把穩(wěn)增長、防風(fēng)險(xiǎn)擺在更加突出位置，強(qiáng)調(diào)中央企業(yè)穩(wěn)字當(dāng)頭、穩(wěn)中求進(jìn)，積極加強(qiáng)企業(yè)在后疫情時(shí)代中的內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)的一體化管理，穩(wěn)步加速建設(shè)世界一流企業(yè)建設(shè)。

隨著國家“簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)”的推進(jìn)，個(gè)別領(lǐng)域的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)可能有所放松。但金融業(yè)的“嚴(yán)監(jiān)管、強(qiáng)監(jiān)管、深監(jiān)管”仍然是未來監(jiān)管的方向，財(cái)務(wù)公司仍將面臨嚴(yán)格的監(jiān)管，甚至對(duì)于目前適用于商業(yè)銀行、財(cái)務(wù)公司“參照執(zhí)行”的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)也可能明確為財(cái)務(wù)公司遵照執(zhí)行。因此，財(cái)務(wù)公司應(yīng)在認(rèn)識(shí)形勢的基礎(chǔ)上，不斷補(bǔ)齊風(fēng)控合規(guī)短板，使企業(yè)發(fā)展更為穩(wěn)健。

由于金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的特殊性、數(shù)據(jù)的敏感性，信息技術(shù)已經(jīng)是金融機(jī)構(gòu)提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力的有效工具。財(cái)務(wù)公司可通過風(fēng)險(xiǎn)排查、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)決策支持等手段，對(duì)受控業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、識(shí)別、評(píng)估和控制，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量和定量分析、定量測試，進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控質(zhì)效。但財(cái)務(wù)公司的信息科技水平與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)尚存在較大差距，無論是在數(shù)據(jù)治理，還是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、預(yù)警等方面。因此，財(cái)務(wù)公司應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)信息系統(tǒng)支撐，提高應(yīng)用實(shí)效性，逐步實(shí)現(xiàn)智能風(fēng)控。

?完善數(shù)據(jù)治理體系。從數(shù)據(jù)治理戰(zhàn)略、治理機(jī)制、治理專題和治理實(shí)現(xiàn)四個(gè)層面，從財(cái)務(wù)公司戰(zhàn)略出發(fā)，明確公司數(shù)據(jù)治理組織架構(gòu)、制度流程，搭建數(shù)據(jù)治理機(jī)制，通過制定數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等，使財(cái)務(wù)公司數(shù)據(jù)規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、可獲得、可利用，為充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)奠定基礎(chǔ)，以進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)公司金融服務(wù)績效。

?賦能中后臺(tái)管理。在前臺(tái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用穩(wěn)定、數(shù)據(jù)積累達(dá)到一定量級(jí)時(shí)，進(jìn)一步強(qiáng)化公司中后臺(tái)。如搭建智慧決策平臺(tái)，利用業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，加強(qiáng)決策支撐。建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過系統(tǒng)打通風(fēng)控工作全過程，在公司內(nèi)部統(tǒng)一對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)、明確工作方法、規(guī)范評(píng)價(jià)流程、關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理落地、強(qiáng)調(diào)監(jiān)督跟蹤，形成管理的閉環(huán)，同時(shí)通過應(yīng)用先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析技術(shù)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的智能化管理，提升風(fēng)控成效。