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 加強(qiáng)數(shù)據(jù)信息安全防護(hù)
保障客戶利益
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大數(shù)據(jù)在為商業(yè)銀行帶來(lái)發(fā)展機(jī)會(huì)的同時(shí)，也帶來(lái)數(shù)據(jù)信息泄露的風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行如何防范非法訪問(wèn)、惡意訪問(wèn)、用戶數(shù)據(jù)泄露等問(wèn)題已刻不容緩。在大數(shù)據(jù)背景下，商業(yè)銀行應(yīng)將數(shù)據(jù)信息安全作為經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的重中之重，充分認(rèn)識(shí)到大數(shù)據(jù)背景下數(shù)據(jù)信息安全的重要性，提高對(duì)數(shù)據(jù)信息安全的重視程度。這不僅僅是保障客戶利益，更是維護(hù)銀行自身利益。具體來(lái)說(shuō)，一是商業(yè)銀行必須加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)信息安全的管控，制定關(guān)于數(shù)據(jù)信息安全的內(nèi)部控制制度，并在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中貫徹實(shí)施。二是在數(shù)據(jù)庫(kù)中分別授予不同崗位不同的訪問(wèn)控制權(quán)限，嚴(yán)格實(shí)行用戶身份安全認(rèn)證。比如，通過(guò)指紋錄入或人臉識(shí)別的方式訪問(wèn)數(shù)據(jù)庫(kù)，下載數(shù)據(jù)需驗(yàn)證權(quán)限密碼以及通過(guò)專門的數(shù)據(jù)傳遞方式對(duì)傳輸?shù)臄?shù)據(jù)進(jìn)行加密。三是對(duì)數(shù)據(jù)信息儲(chǔ)存平臺(tái)運(yùn)用隱私保護(hù)、防泄露、風(fēng)險(xiǎn)管理等安全技術(shù)，并及時(shí)更新平臺(tái)的防火墻以及安全防護(hù)軟件等。四是對(duì)審計(jì)信息數(shù)據(jù)庫(kù)實(shí)行監(jiān)督和管理，一旦發(fā)現(xiàn)疑似信息泄露或存在泄露風(fēng)險(xiǎn)的情況，應(yīng)立即實(shí)行核查。此外，針對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)的實(shí)際使用情況，要定期開展信息系統(tǒng)審計(jì)。

02
提升數(shù)據(jù)信息質(zhì)量
奠定大數(shù)據(jù)技術(shù)運(yùn)用基礎(chǔ)

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數(shù)據(jù)信息質(zhì)量是大數(shù)據(jù)技術(shù)得以運(yùn)用的基礎(chǔ)，也是審計(jì)質(zhì)量的支撐所在。對(duì)于商業(yè)銀行而言，開展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，應(yīng)樹立數(shù)據(jù)信息質(zhì)量先行的理念，一是要打造兼容性的數(shù)據(jù)平臺(tái)，按照商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的要求統(tǒng)一大數(shù)據(jù)平臺(tái)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體系，規(guī)范結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)口徑，為數(shù)據(jù)儲(chǔ)存系統(tǒng)配備足夠的拓展能力，儲(chǔ)存重要的半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。二是要制定關(guān)于數(shù)據(jù)信息上報(bào)時(shí)限和數(shù)據(jù)信息復(fù)核的內(nèi)部控制制度，保障數(shù)據(jù)信息的時(shí)效性和準(zhǔn)確性。三是要建立面向全行的內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)制度，通過(guò)外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求、各行以前年度內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)和本年度重大事項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后果的嚴(yán)重程度等指標(biāo)確定各分行的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)， 助力內(nèi)部審計(jì)人員制訂合理的審計(jì)計(jì)劃、明確審計(jì)重點(diǎn)及審計(jì)范圍，并將審計(jì)資源向風(fēng)險(xiǎn)更高的分行傾斜，實(shí)施精準(zhǔn)審計(jì)，提高審計(jì)工作效率。

03
構(gòu)建大數(shù)據(jù)平臺(tái)
拓寬數(shù)據(jù)信息來(lái)源

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大數(shù)據(jù)背景下，商業(yè)銀行需要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作由“現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)+人工分析”向“非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)+智能分析”轉(zhuǎn)變，構(gòu)建相應(yīng)的信息化平臺(tái)作為支撐。盡管國(guó)內(nèi)領(lǐng)先的一些商業(yè)銀行已開始探索大數(shù)據(jù)審計(jì)平臺(tái)建設(shè)，但仍不可避免地存在諸如數(shù)據(jù)信息內(nèi)容不夠完整、類型不夠豐富、處理速度不夠迅速等問(wèn)題。因此，構(gòu)建大數(shù)據(jù)平臺(tái)，商業(yè)銀行一方面應(yīng)建立一套高效的數(shù)據(jù)共享機(jī)制，實(shí)現(xiàn)銀行各系統(tǒng)、各部門以及各分行的數(shù)據(jù)共享，保證審計(jì)人員能快速準(zhǔn)確地獲取商業(yè)銀行內(nèi)部信息；另一方面應(yīng)利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，采集銀行外部結(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)信息，對(duì)其進(jìn)行篩選和簡(jiǎn)單處理，儲(chǔ)存在大數(shù)據(jù)平臺(tái)中，成為內(nèi)部審計(jì)人員掌握銀行外部環(huán)境的智庫(kù)，減少內(nèi)審人員與一線業(yè)務(wù)人員之間的信息不對(duì)稱，使其能更全面客觀地開展工作。

此外，鑒于大數(shù)據(jù)平臺(tái)具有數(shù)據(jù)智能處理和結(jié)果可視化呈現(xiàn)功能，審計(jì)人員只需將相應(yīng)的審計(jì)方法和審計(jì)模型導(dǎo)入其中，就可以通過(guò)大數(shù)據(jù)平臺(tái)的智能處理技術(shù)，將數(shù)據(jù)分析結(jié)果以可視化的形式呈現(xiàn)，從而加快數(shù)據(jù)分析處理速度，且便于對(duì)數(shù)據(jù)信息間潛在聯(lián)系的挖掘，提高內(nèi)部審計(jì)的廣度、深度和效度。

04
培養(yǎng)大數(shù)據(jù)審計(jì)人才
推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)

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從商業(yè)銀行角度來(lái)說(shuō)，應(yīng)革新人才培養(yǎng)觀念，一方面應(yīng)有意識(shí)地引進(jìn)具備數(shù)據(jù)處理和數(shù)據(jù)分析能力的復(fù)合型審計(jì)人才，為內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍注入新鮮血液；另一方面應(yīng)重視對(duì)在職員工的素質(zhì)培養(yǎng)和技能培訓(xùn)，視自身情況制定科學(xué)有效的人才培養(yǎng)方案，如邀請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜议_展關(guān)于大數(shù)據(jù)審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)、組織員工定期接受專業(yè)的外部培訓(xùn)、采取優(yōu)秀員工指導(dǎo)普通員工的“師徒結(jié)對(duì)”式培養(yǎng)方式等，提高內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的信息化素養(yǎng)。從商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員角度來(lái)說(shuō)，應(yīng)積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)審計(jì)思維，既要增進(jìn)對(duì)審計(jì)領(lǐng)域知識(shí)的積累，還要深入了解大數(shù)據(jù)、云計(jì)算和區(qū)塊鏈等新領(lǐng)域的知識(shí)和技能，加強(qiáng)對(duì)各種審計(jì)軟件和數(shù)據(jù)分析工具的學(xué)習(xí)和運(yùn)用，提高自身處理和分析數(shù)據(jù)的能力。此外，審計(jì)人員還要了解外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)出臺(tái)的相關(guān)法律法規(guī)，按要求及時(shí)更新審計(jì)方法和程序，提升出具審計(jì)意見(jiàn)的合理合規(guī)性。

05
創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)
建立動(dòng)態(tài)“云審計(jì)”機(jī)制

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一方面商業(yè)銀行應(yīng)將“云”技術(shù)與大數(shù)據(jù)引入銀行內(nèi)部審計(jì)中，設(shè)置一套完整的大數(shù)據(jù)線上“云審計(jì)”處理體系，提升處理金融產(chǎn)品數(shù)據(jù)的能力， 規(guī)避銀行線上運(yùn)營(yíng)過(guò)程產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。大數(shù)據(jù)銀行“云審計(jì)”可將商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)由靜態(tài)的時(shí)點(diǎn)評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)化為動(dòng)態(tài)的持續(xù)評(píng)價(jià)，確保其能時(shí)刻發(fā)揮監(jiān)管作用。

另一方面內(nèi)部審計(jì)可研究建立動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)項(xiàng)目，覆蓋銀行所有產(chǎn)品及業(yè)務(wù)，實(shí)施常態(tài)化、持續(xù)性的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)掌握被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況、風(fēng)險(xiǎn)變化態(tài)勢(shì)等整體情況，并以此為主線快速反映各風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的變化。與此同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員可通過(guò)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，設(shè)置專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，實(shí)行非現(xiàn)場(chǎng)與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)同步，切實(shí)提升商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的效率與質(zhì)量。

作者單位：西南政法大學(xué)

文章摘自《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)》雜志2021年第7期