提升財(cái)務(wù)管理水平引領(lǐng)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造
——江漢油田“三個(gè)三”滾動(dòng)預(yù)算探索與實(shí)踐按照集團(tuán)公司分“三步走”打造世界領(lǐng)先潔凈能源化工公司的總體部署，江漢油田提出了“萬億方儲(chǔ)量、千萬噸油田、百億方產(chǎn)量”的戰(zhàn)略目標(biāo)。如何進(jìn)一步發(fā)揮預(yù)算價(jià)值引領(lǐng)，構(gòu)建戰(zhàn)略型集約化財(cái)務(wù)管控體系，把增儲(chǔ)、上產(chǎn)、降本更好地統(tǒng)一起來，實(shí)現(xiàn)“萬千百”戰(zhàn)略目標(biāo)，是需要深入研究、解決的重要課題。通過完善“三個(gè)三”滾動(dòng)預(yù)算體系和運(yùn)行機(jī)制，加大“三個(gè)三”滾動(dòng)預(yù)算探索與實(shí)踐力度，實(shí)現(xiàn)油田高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。“三個(gè)三”滾動(dòng)預(yù)算的探索與實(shí)踐，是全面預(yù)算管理體系的進(jìn)一步深化應(yīng)用，達(dá)到了財(cái)務(wù)與戰(zhàn)略結(jié)合、財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)融合的目的，提高了在面對(duì)復(fù)雜市場環(huán)境時(shí)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，促進(jìn)了企業(yè)階段目標(biāo)和中長期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，為油田可持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展提供了有力支撐。
“三個(gè)三”滾動(dòng)預(yù)算實(shí)施背景
江漢油田全面預(yù)算管理體系經(jīng)過多年的實(shí)踐，在預(yù)算的編制、運(yùn)行、分析、考核等方面均有較為成熟的做法，但與當(dāng)前企業(yè)發(fā)展要求相比，還存在一些不足。油氣田企業(yè)側(cè)重于年度生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的完成，全面預(yù)算的目標(biāo)大多圍繞完成上級(jí)下達(dá)的年度各項(xiàng)指標(biāo)，雖然也有戰(zhàn)略方面的考慮，但并不全面和充分。油氣田企業(yè)的三大計(jì)劃分別由不同的部門進(jìn)行組織編制，預(yù)算融合的深度、廣度不夠，財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算聯(lián)系不緊密，造成預(yù)算實(shí)施過程中存在困難。油氣田企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有連續(xù)性的特點(diǎn)，總體較為穩(wěn)定。但受國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)、國際油價(jià)形勢(shì)、其他能源增長情況、環(huán)境保護(hù)要求等外部環(huán)境因素影響較多，由于全面預(yù)算的運(yùn)行統(tǒng)一要求多，靈活度不足，不能及時(shí)調(diào)整。“三個(gè)三”滾動(dòng)預(yù)算建設(shè)思路以油田戰(zhàn)略目標(biāo)為基礎(chǔ)，考慮年度運(yùn)行安排，兼顧中遠(yuǎn)期目標(biāo)任務(wù)要求，通過“三個(gè)月滾動(dòng)預(yù)算搞好經(jīng)營、三個(gè)季度滾動(dòng)預(yù)算分析形勢(shì)、三年滾動(dòng)預(yù)算看待當(dāng)前工作”的基本思路，確保油田階段和中長期規(guī)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（一）堅(jiān)持戰(zhàn)略規(guī)劃圍繞油氣田中長期發(fā)展規(guī)劃、年度經(jīng)營目標(biāo)，動(dòng)態(tài)編制“三個(gè)三”滾動(dòng)預(yù)算持續(xù)調(diào)整和優(yōu)化，推進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。對(duì)照油田“兩個(gè)三年”規(guī)劃方案，動(dòng)態(tài)優(yōu)化調(diào)整三年預(yù)算；根據(jù)年度預(yù)算目標(biāo)，滾動(dòng)三個(gè)季度確定運(yùn)行方案，確保年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；以季度預(yù)算運(yùn)行方案，滾動(dòng)三個(gè)月確定預(yù)算指標(biāo)，提高預(yù)算符合率。加強(qiáng)“三大計(jì)劃”的聯(lián)動(dòng)融合，研究與滾動(dòng)預(yù)算有關(guān)的外部環(huán)境變化、財(cái)稅政策和內(nèi)部重要事項(xiàng)，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行過程動(dòng)態(tài)協(xié)同安排，實(shí)現(xiàn)從業(yè)務(wù)鏈到價(jià)值鏈的全員全過程管控，為生產(chǎn)經(jīng)營決策提供有力支撐。圍繞實(shí)現(xiàn)階段目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)找差距、找問題、定措施、勤落實(shí)。開發(fā)系統(tǒng)提能力、工程系統(tǒng)守底線、銷售系統(tǒng)盯市場、生產(chǎn)系統(tǒng)保運(yùn)行、財(cái)務(wù)系統(tǒng)提優(yōu)化、計(jì)劃系統(tǒng)保安排。通過滾動(dòng)運(yùn)行，發(fā)揮財(cái)務(wù)的價(jià)值引領(lǐng)作用，建立高質(zhì)量發(fā)展的生產(chǎn)經(jīng)營體系，緊盯制約可持續(xù)的主要矛盾與問題，加強(qiáng)癥結(jié)梳理和研究解決，增加企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。“三個(gè)三”滾動(dòng)預(yù)算體系架構(gòu)設(shè)計(jì)突出目標(biāo)引領(lǐng)，強(qiáng)化指標(biāo)體系構(gòu)建，制定涉及年度生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)及油田中長期發(fā)展規(guī)劃的成果類、管理類、控制類等三大類指標(biāo)。油田“三個(gè)三”預(yù)算指標(biāo)分為六個(gè)級(jí)次、六大類，共678個(gè)。一級(jí)指標(biāo)為產(chǎn)銷量、收入、成本、利潤四個(gè)年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，二至六級(jí)指標(biāo)分布在技術(shù)、運(yùn)行、保障、服務(wù)、管理的各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，圍繞油田中長期規(guī)劃目標(biāo)，一級(jí)保一級(jí)，層層保障預(yù)算目標(biāo)的順利完成。“三個(gè)月”指標(biāo)體系構(gòu)建突出精準(zhǔn)控制，突出滾動(dòng)實(shí)施，確保總部下達(dá)月度計(jì)劃圓滿完成。月度指標(biāo)共194個(gè)，其中：產(chǎn)銷量、價(jià)格、外部創(chuàng)收，完全成本、單位成本、利潤等目標(biāo)指標(biāo)59個(gè)，自然遞減率、開井?dāng)?shù)、產(chǎn)液量、注水量、盈虧平衡點(diǎn)等技術(shù)指標(biāo)24個(gè)，工程完工及時(shí)率、井位論證通過率、作業(yè)頻次、作業(yè)周期等運(yùn)行指標(biāo)53個(gè)，投資方案批復(fù)及時(shí)率、物資供應(yīng)到貨及時(shí)率、經(jīng)營現(xiàn)金流、投資現(xiàn)金流等保障指標(biāo)55個(gè)，安、環(huán)評(píng)及時(shí)率、臨時(shí)用地手續(xù)資料上報(bào)及時(shí)率等服務(wù)指標(biāo)2個(gè)，管理指標(biāo)包括項(xiàng)目招標(biāo)率1個(gè)。具體指標(biāo)分解如表1和表2所示。
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序號(hào)
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指標(biāo)類別
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指標(biāo)明細(xì)
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責(zé)任部門
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1
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產(chǎn)銷量
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新井產(chǎn)量、老井產(chǎn)量、措施增油量、商品率……
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投資發(fā)展部
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2
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價(jià)格
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原油價(jià)格、天然氣價(jià)格、頁巖氣價(jià)格
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財(cái)務(wù)資產(chǎn)部
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3
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外部創(chuàng)收
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技術(shù)服務(wù)創(chuàng)收、勞務(wù)創(chuàng)收、中石化內(nèi)部市場收入、社會(huì)市場收入、涪陵市場收入……
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經(jīng)營管理部
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4
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完全成本
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折舊折耗、人工成本、外購材料、外委修理費(fèi)、井下作業(yè)費(fèi)、勘探費(fèi)用……
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各業(yè)務(wù)部門
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5
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單位成本
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單位完全成本、單位操作成本
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財(cái)務(wù)資產(chǎn)部
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6
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利潤
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主營利潤
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財(cái)務(wù)資產(chǎn)部
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其他產(chǎn)品利潤、技術(shù)服務(wù)利潤、勞務(wù)利潤……
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經(jīng)營管理部
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……
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……
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……
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……
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序號(hào)
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指標(biāo)明細(xì)
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責(zé)任部門
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1
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自然遞減率
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開發(fā)管理部
頁巖氣管理部
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2
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油氣水井總井?dāng)?shù)、油氣水井開井?dāng)?shù)、采油時(shí)率、注水時(shí)率
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工程技術(shù)管理部
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3
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產(chǎn)液量、注水量、采液單耗、注水單耗
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工程技術(shù)管理部
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4
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原油盈虧平衡點(diǎn)、總資產(chǎn)報(bào)酬率、已占用資本回報(bào)率、資產(chǎn)負(fù)債率、外部市場業(yè)務(wù)利潤完成率……
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財(cái)務(wù)資產(chǎn)部
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……
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……
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……
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（二）季度指標(biāo)
“三個(gè)季度”指標(biāo)體系構(gòu)建緊盯年度目標(biāo)，突出落實(shí)保障，確?？偛?、油田下達(dá)半年、年度計(jì)劃圓滿完成。季度指標(biāo)在月度指標(biāo)基礎(chǔ)上增加了綜合遞減率、投資完成情況、科研項(xiàng)目結(jié)題情況等28個(gè)季度指標(biāo)。（如表3）表3 季度指標(biāo)比月度指標(biāo)增加情況
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指標(biāo)類型
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指標(biāo)明細(xì)
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責(zé)任部門
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技術(shù)指標(biāo)
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綜合遞減率
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開發(fā)管理部
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頁巖氣管理部
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保障指標(biāo)
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油氣勘探投資、油氣開發(fā)投資、頁巖氣勘探開發(fā)工程、地面優(yōu)化及系統(tǒng)配套項(xiàng)目、安全、環(huán)保隱患治理及節(jié)能項(xiàng)目……
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各業(yè)務(wù)部門
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物化探、滾動(dòng)評(píng)價(jià)井（萬元），二維地震（km）、三維地震（km2）
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勘探管理部
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預(yù)探井成功率、評(píng)價(jià)井成功率、重點(diǎn)領(lǐng)域探井成功率……
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勘探管理部
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科研新增計(jì)劃項(xiàng)目、科研結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)劃項(xiàng)目、科研計(jì)劃結(jié)題項(xiàng)目（項(xiàng)）
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科技部
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（三）年度指標(biāo)
“三年”指標(biāo)體系構(gòu)建著眼長遠(yuǎn)規(guī)劃、突出效益評(píng)價(jià)，助推氣田高質(zhì)量、高效益可持續(xù)發(fā)展。年度指標(biāo)季度指標(biāo)的基礎(chǔ)上增加了原油期初SEC儲(chǔ)量、天然氣期初SEC儲(chǔ)量等40個(gè)指標(biāo)，側(cè)重年度變化情況和行業(yè)對(duì)標(biāo)情況。（如表4）表4 年度指標(biāo)比季度指標(biāo)增加情況
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指標(biāo)分類
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指標(biāo)明細(xì)
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責(zé)任部門
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目標(biāo)指標(biāo)
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原油期初SEC儲(chǔ)量、天然氣期初SEC儲(chǔ)量、新增預(yù)測儲(chǔ)量、新增控制儲(chǔ)量……
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勘探管理部開發(fā)管理部
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頁巖氣管理部
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原油發(fā)現(xiàn)成本（美元/桶）、天然氣發(fā)現(xiàn)成本
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勘探管理部
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原油開發(fā)成本（美元/桶）、天然氣開發(fā)成本
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開發(fā)管理部
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頁巖氣管理部
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技術(shù)指標(biāo)
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儲(chǔ)量替代率
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開發(fā)管理部
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頁巖氣管理部
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儲(chǔ)量動(dòng)用率
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開發(fā)管理部
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頁巖氣管理部
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勞動(dòng)生產(chǎn)率、勞動(dòng)分配率、人事分配率
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人力資源部
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保障指標(biāo)
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分公司科技項(xiàng)目、股份公司科技項(xiàng)目、
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科技部
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收回投資、投資收益、資產(chǎn)處置、利息收入
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財(cái)務(wù)資產(chǎn)部
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管理指標(biāo)
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網(wǎng)絡(luò)準(zhǔn)入啟用率、桌面安全注冊(cè)率、防病毒等系統(tǒng)安全裝率
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信息中心
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工程（地質(zhì)）設(shè)計(jì)、預(yù)算及時(shí)性，工程監(jiān)督執(zhí)行率和準(zhǔn)確率
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工程技術(shù)管理部
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“三個(gè)三”滾動(dòng)預(yù)算的應(yīng)用以油氣田規(guī)劃目標(biāo)為基礎(chǔ)，以編制某一年度預(yù)算為起點(diǎn)，組織各層級(jí)編制“三個(gè)三”滾動(dòng)預(yù)算。(1)評(píng)價(jià)經(jīng)營環(huán)境。分公司機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)部門和單位，按照職責(zé)和分工，根據(jù)國內(nèi)外宏觀環(huán)境以及油田資產(chǎn)、資源、資質(zhì)現(xiàn)狀，確定“三個(gè)三”預(yù)算編制基礎(chǔ)和條件，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審定。(2)確定經(jīng)營目標(biāo)。按照油田中長期規(guī)劃、總部下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，對(duì)標(biāo)國際國內(nèi)先進(jìn)、本行業(yè)本系統(tǒng)內(nèi)領(lǐng)先、歷史最好水平等因素，分級(jí)、分層確定“三個(gè)三”預(yù)算目標(biāo)，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審定。(3)完成預(yù)算編制。按確定的預(yù)算目標(biāo)及條件進(jìn)行審核、篩選，擬訂三年各業(yè)務(wù)或項(xiàng)目工作計(jì)劃、三季度保障措施、三月實(shí)施安排，由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部整理完成“三個(gè)三”預(yù)算，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審定。（二）滾動(dòng)預(yù)算執(zhí)行階段產(chǎn)建生產(chǎn)運(yùn)行、科研項(xiàng)目運(yùn)行、投資計(jì)劃運(yùn)行和財(cái)務(wù)預(yù)算運(yùn)行，統(tǒng)一按照差異對(duì)比、差異分析、制定措施、優(yōu)化調(diào)整、滾動(dòng)評(píng)價(jià)等五個(gè)步驟閉環(huán)運(yùn)行。(1)差異對(duì)比。根據(jù)前期生產(chǎn)運(yùn)行情況，對(duì)鉆前、鉆井、試氣、地面、采氣運(yùn)行情況進(jìn)行檢查，準(zhǔn)確落實(shí)具體差異情況，按規(guī)定的各類運(yùn)行指標(biāo)量化反映，并根據(jù)基本業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)的關(guān)聯(lián)性進(jìn)行邏輯分析，最終將具體差異落實(shí)到具體運(yùn)行環(huán)節(jié)上。根據(jù)當(dāng)月利潤完成情況，對(duì)照月度滾動(dòng)預(yù)算利潤進(jìn)行檢查，查找差異成因，并嚴(yán)格落實(shí)到影響利潤完成的具體因素上。(2)差異分析。從具體差異出發(fā)，結(jié)合前期運(yùn)行情況，找出導(dǎo)致差異產(chǎn)生的主客觀原因，并對(duì)前期運(yùn)行方案安排、運(yùn)行過程管理、運(yùn)行服務(wù)保障等情況進(jìn)行精準(zhǔn)評(píng)價(jià)，為后續(xù)運(yùn)行優(yōu)化提供完整、客觀和具體的依據(jù)。以利潤目標(biāo)為靶心，圍繞影響利潤完成的因素，突出分析產(chǎn)建運(yùn)行、產(chǎn)銷運(yùn)行、生產(chǎn)運(yùn)行和科研運(yùn)行等因工作量差異對(duì)目標(biāo)利潤的影響，為倒逼后續(xù)各類運(yùn)行和財(cái)務(wù)預(yù)算運(yùn)行安排提供系統(tǒng)、完整和有效指導(dǎo)。(3)制定措施。以后期生產(chǎn)運(yùn)行安排為基礎(chǔ)，精準(zhǔn)分析產(chǎn)建運(yùn)行、產(chǎn)銷運(yùn)行、生產(chǎn)運(yùn)行和科研運(yùn)行等后續(xù)工作量運(yùn)行價(jià)值化后對(duì)財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度，綜合其他影響財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素分析結(jié)論，總體分析判定確保財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可行性和概率；在不足以確保財(cái)務(wù)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)的情況下，進(jìn)一步落實(shí)優(yōu)化調(diào)整措施的可行性，將提出的措施和辦法所涉及的工作量合理融入后期生產(chǎn)運(yùn)行安排中，根據(jù)優(yōu)化調(diào)整工作量的相關(guān)性，同時(shí)對(duì)后期生產(chǎn)運(yùn)行安排的相關(guān)部分進(jìn)行整體聯(lián)動(dòng)調(diào)整，確保完成年度利潤目標(biāo)。(4)滾動(dòng)評(píng)價(jià)。從對(duì)上一期聯(lián)動(dòng)優(yōu)化調(diào)整效果進(jìn)行滾動(dòng)檢查、分析和評(píng)價(jià)，為后續(xù)相關(guān)措施制定提供指導(dǎo)。對(duì)滾動(dòng)期間的聯(lián)動(dòng)優(yōu)化調(diào)整效果進(jìn)行滾動(dòng)檢查、分析和評(píng)價(jià)，為后續(xù)產(chǎn)建生產(chǎn)、投資計(jì)劃、科研項(xiàng)目和財(cái)務(wù)管理等運(yùn)行管理措施制定提出建議，全力保障實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。（一）財(cái)務(wù)管理水平穩(wěn)步提升“三個(gè)三”滾動(dòng)預(yù)算體系在油田實(shí)踐應(yīng)用，充分發(fā)揮了預(yù)算的引領(lǐng)作用。油田2021-2022年預(yù)算符合率始終保持在99%以上，預(yù)算考評(píng)數(shù)次在國內(nèi)上游“星旗榜”上獲得紅旗，績效考核在國內(nèi)上游排名前列。成本費(fèi)用有效控制，2021年挖潛增效1.31億元，分公司獲得中石化全員成本目標(biāo)管理領(lǐng)先獎(jiǎng)，管理局有限公司及分公司雙雙獲得集團(tuán)公司授予的財(cái)務(wù)先進(jìn)單位。（二）“三大計(jì)劃”目標(biāo)全面實(shí)現(xiàn)通過“三個(gè)三”體系建設(shè)，進(jìn)一步提升了生產(chǎn)、投資、財(cái)務(wù)三大計(jì)劃融合的深度和廣度，促進(jìn)完善全員、全要素、全過程成本管控體系，在月季年各階段運(yùn)作過程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、及時(shí)發(fā)出預(yù)警、及時(shí)優(yōu)化調(diào)整，從而達(dá)到以月保季，以季保年，以年來評(píng)價(jià)當(dāng)前工作的目標(biāo)。2021年，通過強(qiáng)化產(chǎn)銷銜接，優(yōu)化組織運(yùn)行，推動(dòng)天然氣上產(chǎn)增效、原油效益開發(fā)，生產(chǎn)油氣當(dāng)量創(chuàng)歷史最好水平。全年油氣當(dāng)量達(dá)到696萬噸，同比增加5.94個(gè)百分點(diǎn)，創(chuàng)歷史新高，油氣銷量超額完成，為天然氣保供作出了江漢貢獻(xiàn)。原油百萬噸產(chǎn)能建設(shè)投資、天然氣十億方產(chǎn)能建設(shè)投資、單位發(fā)現(xiàn)成本、單位開發(fā)成本全面完成目標(biāo)任務(wù)。三大板塊全面盈利。資產(chǎn)質(zhì)量持續(xù)提升，通過勘探核銷、資產(chǎn)加速折舊、計(jì)提減值，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)輕量化13.67億元。優(yōu)化調(diào)劑資產(chǎn)884項(xiàng)。通過推廣兩段式招標(biāo)采購、開展削峰填谷、優(yōu)化車輛運(yùn)行、規(guī)范清理業(yè)務(wù)外包等措施，降本2.79億元，非生產(chǎn)性支出下降16%。（三）實(shí)現(xiàn)滾動(dòng)預(yù)算與公司中長期戰(zhàn)略緊密結(jié)合2022年3月份，油田啟動(dòng)十四五-十六五2035年戰(zhàn)略財(cái)務(wù)規(guī)劃財(cái)務(wù)遠(yuǎn)景規(guī)劃編制，遵循油氣田開發(fā)規(guī)律，科學(xué)研判發(fā)展趨勢(shì)，強(qiáng)化油氣藏經(jīng)營管理理念，戰(zhàn)略指導(dǎo)高質(zhì)量勘探、效益開發(fā)、資源配置整合，實(shí)現(xiàn)“儲(chǔ)量、產(chǎn)量、投資、成本、效益”五統(tǒng)一優(yōu)化，推動(dòng)建立未來十五年體制機(jī)制和管理模式。油田以“三個(gè)三”滾動(dòng)預(yù)算為工具，圍繞油氣田可持續(xù)健康發(fā)展，通過分層級(jí)、分專業(yè)、分單位設(shè)置預(yù)算目標(biāo)，為運(yùn)行安排提供全面系統(tǒng)和具體指導(dǎo)。（一）“三個(gè)三”滾動(dòng)預(yù)算指標(biāo)體系是全價(jià)值鏈管理的主要工具“三個(gè)三”滾動(dòng)預(yù)算指標(biāo)體系以價(jià)值最大化為目標(biāo)，將生產(chǎn)、投資、成本、科研等方面有機(jī)整合起來，使之形成相互關(guān)聯(lián)的整體，真正按照鏈的特征實(shí)施企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，通過統(tǒng)籌安排儲(chǔ)量、產(chǎn)量、投資、成本和效益，實(shí)施儲(chǔ)量建產(chǎn)評(píng)價(jià)，建立合理開發(fā)秩序和節(jié)奏，降低儲(chǔ)量建產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，并使財(cái)稅政策支持力度最大化、社會(huì)效益最大化；在產(chǎn)能項(xiàng)目建設(shè)上，實(shí)行項(xiàng)目全生命周期管理，從油氣勘探、開發(fā)生產(chǎn)等六大類各方面一體化運(yùn)行。（二）“三個(gè)三”滾動(dòng)預(yù)算是推進(jìn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型、加快財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)的重要途徑財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的總體目標(biāo)是建設(shè)職能清晰、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的財(cái)務(wù)管理體系，全面提升戰(zhàn)略謀劃能力、價(jià)值創(chuàng)造能力、財(cái)務(wù)監(jiān)督能力和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。“三個(gè)三”滾動(dòng)預(yù)算按照財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型目標(biāo)，進(jìn)一步聚焦價(jià)值引領(lǐng)、深化業(yè)財(cái)融合統(tǒng)籌企業(yè)各方面資源，合力推進(jìn)企業(yè)全面可持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展。財(cái)務(wù)人員必須加強(qiáng)其他領(lǐng)域的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，將價(jià)值管理要求及時(shí)有效落實(shí)到具體的生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)行管理活動(dòng)中，強(qiáng)化業(yè)務(wù)前端介入和過程管控，實(shí)現(xiàn)由事后算賬向事前控制的根本性轉(zhuǎn)變。（三）“三個(gè)三”滾動(dòng)預(yù)算是促進(jìn)信息化建設(shè)的推手“三個(gè)三”滾動(dòng)預(yù)算，需要對(duì)油氣田現(xiàn)有信息化資源進(jìn)行整合。要通過系統(tǒng)集成，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)共享，打破“碎片化”格局，為滾動(dòng)預(yù)算編制、調(diào)整及優(yōu)化快速便捷地提供數(shù)據(jù)依據(jù)。要建立滾動(dòng)預(yù)算模型，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控模型、盈虧平衡點(diǎn)分析模型，支持多維度查詢分析展示，運(yùn)用多種類型的管理會(huì)計(jì)工具，滿足各層次人員的需要；通過對(duì)標(biāo)、對(duì)比以及敏感性分析，及時(shí)預(yù)警、發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際與預(yù)算目標(biāo)的差異，找出降本減費(fèi)增效創(chuàng)效關(guān)鍵點(diǎn)，制定有效措施，為決策提供堅(jiān)實(shí)的數(shù)據(jù)支撐。
（作者單位：中國石油化工集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)部）
