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 隨著信息技術(shù)的發(fā)展和大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，商業(yè)銀行逐漸開(kāi)始實(shí)施數(shù)字化轉(zhuǎn)型。2019年，中國(guó)人民銀行發(fā)布《金融科技（FinTech）發(fā)展規(guī)劃》，首次從國(guó)家層面對(duì)整個(gè)金融行業(yè)的信息科技發(fā)展作出了總體規(guī)劃。2020年10月，中央“十四五”規(guī)劃再次提出了“加快數(shù)字化發(fā)展，建設(shè)數(shù)字中國(guó)”的要求。2022年1月，中國(guó)人民銀行印發(fā)了《金融科技發(fā)展規(guī)劃（2022－2025年）》為金融數(shù)字化轉(zhuǎn)型指明了方向。同月，中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布《關(guān)于銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的指導(dǎo)意見(jiàn)》，明確提出了“加快數(shù)字經(jīng)濟(jì)建設(shè)，全面推進(jìn)銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，推動(dòng)金融高質(zhì)量發(fā)展，更好服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)和滿足人民群眾需要”的任務(wù)。大數(shù)據(jù)時(shí)代和商業(yè)銀行數(shù)字化轉(zhuǎn)型不僅為商業(yè)銀行的發(fā)展帶來(lái)了巨大的機(jī)遇，同時(shí)也為商業(yè)銀行內(nèi)審工作帶來(lái)了巨大的變革與挑戰(zhàn)。如何充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，提高審計(jì)工作質(zhì)效，成為新時(shí)代下審計(jì)工作的重點(diǎn)。

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01
審計(jì)抽樣的變革
在既往的審計(jì)工作中，受限于抽樣技術(shù)和條件，審計(jì)檢查無(wú)法做到對(duì)樣本的全覆蓋，抽樣效果往往和審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)有極大的關(guān)聯(lián)。抽樣過(guò)程中存在的偏見(jiàn)，或抽樣覆蓋率的不足都會(huì)引起審計(jì)結(jié)果與實(shí)際的偏差。在大數(shù)據(jù)技術(shù)的加持下，審計(jì)抽樣不僅可以實(shí)現(xiàn)全覆蓋，更能夠整合多條線數(shù)據(jù)，全面多維度的進(jìn)行審計(jì)分析，從系統(tǒng)上降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。目前我行基于大數(shù)據(jù)的廣泛應(yīng)用進(jìn)一步完善了內(nèi)部審計(jì)管理監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，審計(jì)人員利用該平臺(tái)，通過(guò)表與表的連接，整合行內(nèi)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)并通過(guò)設(shè)置閾值和規(guī)則對(duì)全量樣本進(jìn)行抽樣和分析，極大地提高了審計(jì)抽樣覆蓋率和工作效率。

02
審計(jì)模式的變革
在傳統(tǒng)審計(jì)模式中，往往以審計(jì)人員奔赴被審計(jì)單位的現(xiàn)場(chǎng)檢查為主，非現(xiàn)場(chǎng)檢查為輔。伴隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的進(jìn)步和發(fā)展，審計(jì)人員可以利用內(nèi)、外網(wǎng)對(duì)所需資料進(jìn)行訪問(wèn)和分析，逐漸形成了非現(xiàn)場(chǎng)分析、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題疑點(diǎn)，現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行核驗(yàn)的的工作模式，有效減少了現(xiàn)場(chǎng)檢查的時(shí)間和工作壓力，減輕了被審計(jì)單位的壓力，縮小了時(shí)間和空間的影響，提升了審計(jì)質(zhì)效。

03
前瞻性審計(jì)的發(fā)展
傳統(tǒng)審計(jì)較多以事后檢查為主，通過(guò)對(duì)事后風(fēng)險(xiǎn)暴露的分析，識(shí)別現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)控制體系的問(wèn)題，難以及時(shí)有效的揭示并控制風(fēng)險(xiǎn)。大數(shù)據(jù)技術(shù)的推廣使得審計(jì)人員可以對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，在事中甚至事前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)有效的預(yù)警。目前我行已逐步完善基于非現(xiàn)場(chǎng)篩查規(guī)則的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，通過(guò)不斷優(yōu)化異常數(shù)據(jù)篩查規(guī)則，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別精準(zhǔn)度，可初步實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警需求，使風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)和控制前移。未來(lái)，也可通過(guò)大數(shù)據(jù)技術(shù)實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)畫(huà)像，聚焦風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，有針對(duì)性地開(kāi)展審計(jì)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)前瞻性審計(jì)。

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01
審計(jì)人員能力的培養(yǎng)
隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)在審計(jì)工作的廣泛應(yīng)用，審計(jì)人員不僅需要具備扎實(shí)的審計(jì)業(yè)務(wù)能力，同時(shí)也需要掌握一定的信息科技技術(shù)。目前，審計(jì)人員大多只具備審計(jì)業(yè)務(wù)能力或信息科技技術(shù)，業(yè)務(wù)與科技復(fù)合型人員較為稀缺，這使得審計(jì)數(shù)據(jù)人員不能較好的理解審計(jì)關(guān)注點(diǎn)，從而無(wú)法通過(guò)信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)精準(zhǔn)識(shí)別，同時(shí)審計(jì)業(yè)務(wù)人員不能熟練的應(yīng)用信息技術(shù)，依然采用較為低效的審計(jì)方法進(jìn)行檢查，從而導(dǎo)致審計(jì)工作質(zhì)效難以提高。因此，對(duì)于復(fù)合型審計(jì)人員能力的培養(yǎng)成為審計(jì)人才建設(shè)的重點(diǎn)。

02
審計(jì)領(lǐng)域的擴(kuò)大
隨著智能風(fēng)控的發(fā)展，許多風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)完成了從人控到機(jī)控的轉(zhuǎn)變，部分貸款產(chǎn)品已實(shí)現(xiàn)自動(dòng)審批。機(jī)控流程和智能風(fēng)控算法成為了大數(shù)據(jù)時(shí)代下新的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注點(diǎn)。同時(shí)，對(duì)于數(shù)據(jù)安全、系統(tǒng)安全、數(shù)字資產(chǎn)管理等方面也逐步納入了審計(jì)工作的范圍，并成為今后審計(jì)的重中之重。

03
審計(jì)數(shù)據(jù)安全管理
大數(shù)據(jù)審計(jì)不僅為審計(jì)工作帶來(lái)了便利，同時(shí)，對(duì)海量審計(jì)數(shù)據(jù)的保護(hù)也對(duì)審計(jì)工作提出了新的挑戰(zhàn)。數(shù)據(jù)作為全行的重要資產(chǎn)，不僅本身管理過(guò)程中會(huì)面對(duì)數(shù)據(jù)質(zhì)量、數(shù)據(jù)安全、數(shù)據(jù)合規(guī)等問(wèn)題，數(shù)據(jù)的不當(dāng)應(yīng)用更會(huì)帶來(lái)業(yè)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閷徲?jì)人員開(kāi)展工作時(shí)，往往需要極高的數(shù)據(jù)權(quán)限，審計(jì)單位如何對(duì)數(shù)據(jù)權(quán)限進(jìn)行控制，同時(shí)滿足工作需要將數(shù)據(jù)進(jìn)行最小授權(quán)，對(duì)數(shù)據(jù)使用周期嚴(yán)格把控防止外泄成為了審計(jì)工作管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)。

綜上，大數(shù)據(jù)的發(fā)展不僅對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)了改革式的發(fā)展，同時(shí)也帶來(lái)了前所未有的挑戰(zhàn)。審計(jì)條線作為全行風(fēng)險(xiǎn)防控的“第三道防線”，這就需要我們抓住機(jī)遇、迎接挑戰(zhàn)，充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，發(fā)揮審計(jì)優(yōu)勢(shì)，揭示影響全行穩(wěn)健發(fā)展的總體性、系統(tǒng)性、機(jī)制性問(wèn)題，助力銀行業(yè)務(wù)健康發(fā)展。

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作者：姜波

單位：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)局直屬分局