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在此模式下，金融控股公司層面不設立審計機構，金融控股公司上級集團直接對接指導金融控股公司旗下各經(jīng)營機構的審計部門。

此模式的優(yōu)勢在于可以保持較為扁平的審計架構，集團審計部更為全面地掌控集團層面的戰(zhàn)略布局、發(fā)展方向、風控要求，并直接向各經(jīng)營實體審計部門進行傳達。

此模式的劣勢在于，一方面，監(jiān)督形式主要為階段性的審計項目，不利于審計監(jiān)督的持續(xù)性發(fā)力與風險檢查的前置。另一方面，建立行之有效的內部審計機構也是現(xiàn)代化企業(yè)治理的重要標志，而此模式不利于金融控股公司治理體系的現(xiàn)代化發(fā)展。

此模式是以各經(jīng)營實體內分別設立的審計機構為主，橫向監(jiān)督所在實體的各部門，向下監(jiān)督其分支機構。在金融控股公司層面設立小型審計部，向各經(jīng)營實體審計機構提供業(yè)務指導。

此模式的優(yōu)勢在于，新組建的審計機構通常會與現(xiàn)行金融控股公司及各經(jīng)營實體的審計組織架構較為契合，組織架構調整小。

此模式亦存在一系列不足：一是無法直接解決金融控股公司層面無內審機構的問題，需要重新招募審計人員從零組建審計機構；二是各經(jīng)營實體間審計資源相互割裂，無法進行統(tǒng)籌利用；三是審計機構直接受所在經(jīng)營實體領導，不利于保障審計的獨立性。

此模式是將各經(jīng)營實體的審計機構進行整合，以部分力量較強的審計團隊為主，其他機構審計團隊為輔，組建直接對金融控股公司負責的金融控股公司層面專業(yè)的金融審計機構。

此模式的優(yōu)勢在于可以進一步釋放金融控股公司“大中臺”的作戰(zhàn)參謀職能，推動強化全面風險防控。有利于強治理——迅速組建金融控股公司平級監(jiān)督體系，提升治理架構先進性；保獨立——增強內部審計獨立性，捍衛(wèi)審計的客觀公正；促發(fā)展——整合資源充分利用，助力金控審計的專業(yè)化、規(guī)范化發(fā)展。

此模式的劣勢則在于：金融控股公司層面的審計機構較以往經(jīng)營實體內設審計機構而言，距離基層、一線業(yè)務人員更遠，可能造成審計問題、建議僅停留于理論，缺乏落地性。

伴隨金融控股公司的成立，集團內部構建起專注于金融行業(yè)的綜合金融服務板塊平臺，為組建跨越經(jīng)營實體的專業(yè)金融審計機構提供了千載難逢的機遇。

不同金融行業(yè)雖各有特點，但底層的風險特性較為相近，對審計人員的能力背景要求也趨于一致，為金融控股公司統(tǒng)籌組建審計團隊帶來可能。金融各細分行業(yè)風險暴露的相對一致性，確保了多個行業(yè)共用相同審計人員的可行性。

順應金融行業(yè)監(jiān)管整合化發(fā)展的趨勢，金融控股公司可以考慮整合各子公司的審計力量，充分融合不同審計人員過往業(yè)務背景，培養(yǎng)跨金融行業(yè)的專業(yè)風險主題審計專家，從更全面和更深入兩個角度快速提升金融控股公司的審計能力。

金融控股公司下屬各經(jīng)營實體先后構建起覆蓋全國的金融服務網(wǎng)絡，經(jīng)營范圍較為一致，經(jīng)營實體均建設有輻射全國的經(jīng)營網(wǎng)絡。在此背景下，為全面有效把控從總部到分部的風險，需要順應構建起覆蓋全國審計網(wǎng)絡。

從需求來看，金融行業(yè)審計對于數(shù)字化的能力需求較為一致，對數(shù)字化都有較強的需求。在金融控股公司層面組建專業(yè)金融審計機構及經(jīng)營實體下設審計部門整合的過程中，可同步推進審計數(shù)字化轉型成果的融合與推廣，實現(xiàn)金融控股公司旗下審計數(shù)字化能力的協(xié)調、均衡發(fā)展。

將原先分布在各個經(jīng)營實體內零散的審計人員編入資源池中統(tǒng)一調配、充分利用，避免人力資源浪費，提高使用效率。

通過整合審計資源，全局排布人力、物力、財力，有效彌補部分實體審計資源薄弱的缺陷，以充足的專業(yè)人員配置深入推進專業(yè)化審計項目，提升審計效果。

通過形成審計資源池，并構建多樣化的專業(yè)路徑為審計人員提供更多發(fā)展空間，引導審計人員向專業(yè)風險領域的審計專家轉變，有序推進審計人員乃至整個審計機構的專業(yè)化發(fā)展。

伴隨金融控股公司層面專業(yè)金融審計機構的構建，整合原先分布于各經(jīng)營實體審計機構的諸如能力建設、質量控制、行政管理等中、后臺支撐處室。

金融控股公司作為我國經(jīng)濟、金融日益發(fā)展背景下的新生事物，必將在我國未來的經(jīng)濟金融活動中起到舉足輕重的作用，而在各金融控股公司中建立完整且行之有效的風控組織架構則將會成為金融機構風險防控、保證金融安全的重要環(huán)節(jié)。