高陽宗
自2003年9月《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》）頒布實施以來，有效規(guī)范了銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷和使用，遏制了賬戶違法犯罪行為，維護了經(jīng)濟金融秩序，促進了廉政建設(shè)和和諧社會建立。但是，隨著經(jīng)濟金融的快速發(fā)展，《辦法》作為規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶的核心制度，日漸暴露出了一些不適應(yīng)性，需要結(jié)合賬戶實踐盡快予以完善。
一、我國人民幣銀行結(jié)算賬戶管理現(xiàn)狀
（一）確立了銀行結(jié)算賬戶管理的制度框架
繼2003年人民銀行發(fā)布了《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》之后，針對《辦法》實施中遇到的問題及適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，人民銀行又發(fā)布了《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實施細則》（以下簡稱《細則》）、《金融機構(gòu)客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》（2007年2號令，以下簡稱2號令）、《關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理有關(guān)問題的通知》1、《關(guān)于改進個人支付結(jié)算服務(wù)的通知》2等重要文件，進一步完善了《辦法》中的部分規(guī)定。至此，以《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》和《個人存款賬戶實名制規(guī)定》為統(tǒng)領(lǐng)，《辦法》、《細則》和2號令為核心，一系列重要規(guī)范性文件為補充的銀行結(jié)算賬戶管理的制度框架初步形成。
（二）形成了支撐制度實施的強有力技術(shù)手段
2005年人民銀行建設(shè)運行了全國統(tǒng)一的人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)（以下簡稱賬戶管理系統(tǒng)），形成了以總行級次數(shù)據(jù)中心和省級數(shù)據(jù)處理中心為架構(gòu)，支持系統(tǒng)審核、控制、查詢、統(tǒng)計、監(jiān)測、存儲和管理等強大功能的網(wǎng)絡(luò)處理系統(tǒng)，提高了賬戶業(yè)務(wù)辦理效率，加大了賬戶非現(xiàn)場監(jiān)督管理力度，有效打擊和遏制了若干起賬戶違法犯罪行為，促進了賬戶秩序好轉(zhuǎn)和經(jīng)濟金融健康發(fā)展。
（三）建立了銀行結(jié)算賬戶的聯(lián)合監(jiān)督管理架構(gòu)
中央銀行一直是賬戶的主管部門，例如《辦法》規(guī)定人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門；之后頒布的《中國人民銀行法》和《關(guān)于中國人民銀行主要職責(zé)內(nèi)設(shè)機構(gòu)和人員編制調(diào)整意見的通知》3則賦予人民銀行制定銀行賬戶管理的規(guī)章制度并組織實施的法定職責(zé)。2007年，人民銀行和銀監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布（2007）第5號公告，明確分別根據(jù)各自職責(zé)聯(lián)合監(jiān)督實施、解釋《辦法》。至此，人民銀行和銀監(jiān)部門對銀行結(jié)算賬戶的聯(lián)合監(jiān)督管理架構(gòu)初步形成。
（四）承接了賬戶分類管理思路和重要賬戶核準制度
1994年《銀行賬戶管理辦法》4頒發(fā)后，我國開始對活期存款賬戶實施分類管理，即存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時和專用存款賬戶，并對基本存款賬戶實行開戶許可證制度。2003年《辦法》實施后，我國仍舊對單位活期存款賬戶實行分類管理，具體分類與前相同，只不過依據(jù)《行政許可法》、《辦法》、《細則》和隨后頒發(fā)的系列文件，實行行政許可的賬戶類別由原先的基本賬戶，擴大到臨時賬戶（注冊增驗資除外）、預(yù)算單位專用賬戶和特殊專用賬戶。其中，特殊專用賬戶不受先開基本賬戶和基本賬戶統(tǒng)馭的限制，可以直接開立，目前包括QFII賬戶、國際開發(fā)機構(gòu)發(fā)行人民幣債券賬戶、境外投資者受讓不良債權(quán)賬戶等等。
二、當(dāng)前人民幣銀行結(jié)算賬戶管理需要重點關(guān)注的幾個方面
（一）賬戶管理制度有破有立，急需進一步整合
目前，銀行結(jié)算賬戶的若干重要規(guī)定分散在《辦法》等規(guī)章制度中，這些規(guī)章制度前后變化較大，需要進一步整合。例如《細則》與《辦法》相比較，將“開戶登記證”改稱“開戶許可證”，明確了開戶許可證記載事項，增加了核準賬戶種類，細化了印章管理，豐富了部分“個人”身份證件類別，明確了《辦法》部分條款規(guī)定不再適用5等等。與《細則》和《辦法》相比較，71號文件允許開立加綴賬戶，要求建立賬戶復(fù)核制度，加強久懸賬戶控制等等，有效推動了銀行結(jié)算賬戶的制度變遷；154號文件簡化了銀行將個人活期儲蓄賬戶轉(zhuǎn)為個人銀行結(jié)算賬戶的手續(xù)，改變了單位結(jié)算賬戶向個人結(jié)算賬戶支付款項的傳統(tǒng)規(guī)定，廢除了收付款依據(jù)審核，對于賬戶制度變革發(fā)揮了十分重要的作用；2007年2號令則從客戶身份識別的角度，在客戶身份識別手段、客戶身份證件有效期限和監(jiān)督檢查等方面，提出了不同于以往的管理規(guī)定。由此看來，將現(xiàn)有零散的賬戶管理規(guī)定進行整合，形成統(tǒng)一的賬戶制度，不僅具有客觀要求，也有利于指導(dǎo)賬戶實務(wù)開展。
（二）賬戶行政許可的法律效力級次需要進一步提高
2003年9月實施的《辦法》作為一部規(guī)章，明確開立基本賬戶、臨時賬戶和預(yù)算單位專用賬戶實行核準制度；2005年實施的《細則》和其后的部分文件又增加了特殊專用賬戶作為核準類賬戶。2004年7月實施的《行政許可法》規(guī)定，法律和行政法規(guī)可以設(shè)定行政許可，部門規(guī)章和規(guī)范性文件不能設(shè)定行政許可；必要時，國務(wù)院可以發(fā)布決定的方式設(shè)定行政許可；實施后，除臨時性行政許可事項外，國務(wù)院應(yīng)當(dāng)及時提請全國人大及其常務(wù)委員會制定法律，或者自行制定行政法規(guī)。根據(jù)《行政許可法》的要求，2004年《國務(wù)院對確需保留的行政審批項目設(shè)定行政許可的決定》6確認了“銀行賬戶開戶許可證核發(fā)”屬于行政審批項目。但由于“銀行賬戶開戶許可證核發(fā)”不屬于臨時性行政許可事項，因此應(yīng)考慮以行政法規(guī)的形式盡快確認銀行結(jié)算賬戶行政許可。
（三）部分賬戶制度需要進一步完善和補充
1.賬戶管理系統(tǒng)運行后，銀行間賬戶書面通報制度不再適用。
《辦法》第25條規(guī)定，銀行為存款人開立一般賬戶、專用賬戶和臨時賬戶的，應(yīng)自開戶之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本賬戶開戶銀行。賬戶管理系統(tǒng)運行后，通過系統(tǒng)通報功能能夠?qū)崿F(xiàn)賬戶異地跨省通報，基本賬戶開戶地存儲了存款人在全國范圍內(nèi)開立的所有賬戶，因此不必再要求銀行間進行書面通知；不必再對不進行通報的進行行政處罰。
2.要求儲蓄賬戶不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算已經(jīng)沒有實際意義。
一、依據(jù)《關(guān)于實施〈人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法〉有關(guān)事項的通知》7，個人儲蓄賬戶自2003年9月1日起由銀行自動納入個人結(jié)算賬戶管理，當(dāng)存款人到銀行柜臺辦理第一筆業(yè)務(wù)時，辦理確認手續(xù)；對于發(fā)表工資戶視同已辦理確認手續(xù)。154號文件對于將儲蓄賬戶確認為個人結(jié)算賬戶給出了更簡捷的手續(xù)，即客戶通過個人活期儲蓄賬戶辦理第一筆轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)，憑相關(guān)憑證簽章即可將該戶確認為個人結(jié)算賬戶。二、1992年頒布的《儲蓄管理條例》第21條明確規(guī)定，儲蓄機構(gòu)可以辦理發(fā)表工資和代收房租、水電費等服務(wù)性業(yè)務(wù)，而發(fā)表業(yè)務(wù)屬于典型的轉(zhuǎn)賬結(jié)算。三、根據(jù)《現(xiàn)金管理條例》等立法精神，客戶通過儲蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬而不辦理現(xiàn)金存取，減少了現(xiàn)金使用，應(yīng)予積極鼓勵，而不是限制其辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
3.與一般賬戶相比，基本賬戶的用途限定已經(jīng)不合適宜。
《辦法》規(guī)定，基本存款賬戶是主辦賬戶，“存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取”，應(yīng)通過基本賬戶辦理；一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。實務(wù)中，部分基本賬戶被懸空，成為名義上的主辦賬戶，實際不發(fā)生資金往來；而一般賬戶由于“其他結(jié)算”需要，也可用于發(fā)放工資。
4.賬戶數(shù)量不加控制，存款人恣意開戶。
目前，為使存款人“享受”不同銀行機構(gòu)的金融服務(wù)，《辦法》除了基本賬戶唯一性控制外，對于其他賬戶沒有數(shù)量限制性規(guī)定，存款人可以在不同銀行機構(gòu)開立除基本戶之外的多個其他賬戶8。如此一來，部分存款人，特別是異地建筑施工企業(yè)和個人開立的賬戶數(shù)量非常之多。由于開戶數(shù)量不加限制，部分存款人開立多個賬戶后，資金收付只集中于幾個賬戶，以致于遺忘了其他賬戶，也不及時辦理銷戶。這些不僅增加了賬戶管理系統(tǒng)和銀行機構(gòu)的管理壓力，也為違法資金往來提供了極大便利。
5.個人結(jié)算賬戶代理開戶不經(jīng)過授權(quán)存在較大風(fēng)險。
目前單位賬戶代理開戶、變更、撤銷，以及臨時賬戶展期、補（換）發(fā)開戶許可證、更換印鑒等，《辦法》均規(guī)定9可由法定代表人或單位負責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理；他人辦理的，須攜帶授權(quán)書和雙方身份證件，但個人結(jié)算賬戶的代理行為目前缺乏授權(quán)規(guī)定，不利于個人結(jié)算賬戶資金安全的維護。
6.涉及現(xiàn)役軍人和人民武裝警察開戶所提供證明文件需要進一步完善。
依據(jù)《現(xiàn)役軍人和人民武裝警察居民身份證申領(lǐng)發(fā)放辦法》10第11條，現(xiàn)役軍人、人民武裝警察從事有關(guān)社會活動，需要證明公民身份的，憑居民身份證證明；執(zhí)行任務(wù)、辦理公務(wù)、享受撫恤優(yōu)待等，需要證明現(xiàn)役軍人或者人民武裝警察身份的，憑軍隊、武裝警察部隊制發(fā)的身份證件證明。而《支付結(jié)算辦法》第15條、《辦法》第22條、《細則》第15條，均沒有對現(xiàn)役軍人、人民武裝警察開立個人賬戶區(qū)分公務(wù)活動和社會活動。
7.銀行業(yè)金融機構(gòu)在中央銀行開戶，目前缺乏具體規(guī)定。
就賬戶所發(fā)揮的功能而言，銀行機構(gòu)在中央銀行開立的“資金清算”賬戶也屬于人民幣結(jié)算賬戶范疇，也應(yīng)適用人民幣結(jié)算賬戶管理的基本規(guī)定，但目前部分單位，特別是部分支付清算組織分支機構(gòu)在中央銀行開戶缺乏統(tǒng)一規(guī)定，人民銀行存在較大法律風(fēng)險?？紤]到中央銀行貨幣與商業(yè)銀行貨幣的相互轉(zhuǎn)換，宜制定專項管理辦法，對哪些機構(gòu)可以在中央銀行開戶、開戶需要履行哪些手續(xù)，提供哪些證明文件、違反規(guī)定應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任等予以明確。
（四）賬戶監(jiān)督管理需要進一步完善和強化
賬戶監(jiān)督管理是《中國人民銀行法》、《行政許可法》、《金融違法行為處罰辦法》等法律法規(guī)賦予的法定職責(zé)，因此加強賬戶監(jiān)督管理是依法行政的需要，也是賬戶管理實踐的客觀要求。目前，賬戶監(jiān)督管理仍需要進一步完善。
1.部分賬戶制度缺少罰則對應(yīng)。
例如《行政許可法》規(guī)定了不得涂改、倒賣、出租、出借行政許可證件，但缺乏具體的行政處罰種類，《辦法》中也只規(guī)定了偽造、變造和私自印制開戶許可證的具體處罰；賬戶生效日制度對于充分識別客戶身份贏得了時間，對于打擊“皮包公司”非法轉(zhuǎn)移資金發(fā)揮了積極作用，但由于缺少必要的罰則規(guī)定，部分銀行仍存在生效日前付款行為；未經(jīng)人民銀行核準開立基本賬戶只能作為《辦法》罰則中的“超過期限或未報送賬戶開立、變更、撤銷等資料”對待，但其性質(zhì)和危害卻不同于一般的賬戶違規(guī)行為。
2.防范“公款私存”的監(jiān)督管理要求銀行難于執(zhí)行。
現(xiàn)在《金融違法行為處罰辦法》和《辦法》11等都要求銀行機構(gòu)不得有允許“公款私存“的行為，但當(dāng)單位以票據(jù)向個人支付款項時，銀行機構(gòu)礙于票據(jù)無因性原理，不知是否應(yīng)拒絕受理該類業(yè)務(wù)；再根據(jù)154號文件要求，對于單位向個人轉(zhuǎn)賬金額超過5萬元且注明付款事由的，由于不再需要提供收付款依據(jù)，銀行在執(zhí)行“公款私存”規(guī)定時也有無所適從之感。
3.監(jiān)督管理溝通不暢，容易出現(xiàn)重復(fù)監(jiān)督管理現(xiàn)象。依據(jù)人民銀行和銀監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布的[2007]第5號公告規(guī)定，《辦法》由人民銀行和銀監(jiān)部門聯(lián)合監(jiān)督管理實施，因此銀監(jiān)部門在日常監(jiān)管工作中也實施對銀行結(jié)算賬戶的現(xiàn)場檢查，如此容易出現(xiàn)兩個部門對銀行結(jié)算賬戶的重復(fù)監(jiān)管，浪費監(jiān)督資源，加重監(jiān)督負擔(dān)。
（五）賬戶管理中嵌入了現(xiàn)金管理，但又難以有效實施現(xiàn)金管理
賬戶管理確實與現(xiàn)金管理密不可分，因此在《辦法》中滲透了現(xiàn)金管理的若干要求，但這些要求與人民銀行分支行會計結(jié)算部門的職責(zé)承擔(dān)很不相稱。
1.《辦法》要求基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?。人民銀行分支行應(yīng)根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準；《銀行賬戶管理工作知識問答》12則明確，人民銀行分支行具體審批部門為“人民銀行結(jié)算管理部門”；《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法》13第42條則規(guī)定了通過賬戶管理系統(tǒng)對提現(xiàn)審批的程序和手續(xù)，但都沒有明確何種情況人民銀行不應(yīng)給予審批，以致于部分分支行支付結(jié)算部門對此無所適從。
2.《辦法》在規(guī)范賬戶的使用上，較多地考慮了現(xiàn)金管理的要求，其中對部分專用賬戶規(guī)定可以提取現(xiàn)金，但現(xiàn)金支取必須符合“國家現(xiàn)金管理的規(guī)定”；不符合規(guī)定的，應(yīng)給予行政處罰。而現(xiàn)金管理規(guī)定散現(xiàn)于以《現(xiàn)金管理暫行條例》為核心的若干規(guī)范性文件中，人民銀行分支行的賬戶管理人員普遍感覺難于完全把握。
3.部分重要現(xiàn)金管理規(guī)定滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展。例如《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定現(xiàn)金結(jié)算起點為1000元，而實務(wù)中現(xiàn)金存取金額遠高于該結(jié)算起點；《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》14第3條規(guī)定，一個單位在幾家銀行開戶的，只能在一家銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶，支取現(xiàn)金，并由該家銀行負責(zé)核定現(xiàn)金庫存限額和進行現(xiàn)金管理檢查：當(dāng)?shù)厝嗣胥y行要協(xié)同各開戶銀行，認真清理現(xiàn)金結(jié)算賬戶，負責(zé)將開戶單位的現(xiàn)金結(jié)算戶落實到一家開戶銀行。這一規(guī)定與《辦法》的許多條款相沖突。
（六）賬戶分類管理指導(dǎo)思想值得探討
賬戶分類管理在我國由來已久。分類管理有利于根據(jù)具體情況，確定具體管理措施，增強管理的針對性，但分類管理在一定程度上值得商討。
1.賬戶分類管理增加了交易成本，例如需要印制多種類開戶許可證，人民銀行需要逐類核準，開立非基本賬戶需要提供基本賬戶開戶許可證等等。
2.部分賬戶種類是否可以考慮進行合并，例如是否有必要確立“臨時賬戶”，因為臨時賬戶中除了臨時驗資賬戶外，臨時機構(gòu)賬戶可以作為基本賬戶開立，異地臨時活動賬戶和異地建筑施工賬戶可以并于因“其他結(jié)算需要”開立的一般賬戶管理。還有，考慮是否有必要確立“專用賬戶”，因為專用賬戶可以考慮納入因“其他結(jié)算需要”開立的“一般賬戶”管理；預(yù)算單位專用賬戶可以考慮作為非核準類賬戶管理，無需進行專門核準；特殊專用賬戶無基本戶就可以核準開立，是否可以考慮納入基本賬戶管理。
3.現(xiàn)實中，部分賬戶很難歸并到現(xiàn)行的四類賬戶中去，例如工行推出的協(xié)定存款賬戶15（為單位存款人開立兩個活期存款賬戶），其中獲得高額利息的賬戶與四類賬戶的劃分標(biāo)準并不十分吻合，因此較難進行歸類管理。
三、完善人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的政策建議
（一）提升賬戶制度的法律級次，整合、完善現(xiàn)有賬戶管理制度
1.將目前《辦法》的法律級次上升為行政法規(guī)，同時整合現(xiàn)有零散的賬戶管理規(guī)定，包括整合 《個人存款賬戶實名制規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定。
2.刪除單位向個人付款需要提供收付款依據(jù)及其相應(yīng)罰則、為儲蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算及其相應(yīng)罰則、銀行間賬戶書面通知及其罰則等不適應(yīng)的規(guī)定。
3.將《辦法》第33條“基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理”修改為“基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付通過該賬戶辦理”。只要一般賬戶不發(fā)生提現(xiàn)行為，可以允許存款人通過一般賬戶辦理發(fā)表業(yè)務(wù)。
4.對部分賬戶進行數(shù)量控制。對單位賬戶和個人賬戶分別給予數(shù)量限制（例如最多只能開10個），遏制存款人泛濫開戶的行為，減輕中央銀行和銀行機構(gòu)賬戶管理壓力。賬戶數(shù)量已經(jīng)達到規(guī)定數(shù)量，需要再開的，必須有選擇地撤銷部分已開賬戶，減少睡眠賬戶數(shù)量；賬戶數(shù)量已經(jīng)達到規(guī)定數(shù)量，但仍不能滿足經(jīng)營需要，需要增開賬戶的，必須向注冊地或基本賬戶所在地人民銀行提出申請，人民銀行充分運用賬戶管理系統(tǒng)進行審核后，批準其多開賬戶。
5.比照單位賬戶代理開戶、變更、撤銷、更換印鑒等可授權(quán)他人辦理,且他人辦理時須攜帶授權(quán)書和雙方身份證件的規(guī)定，建立個人結(jié)算賬戶代理行為的授權(quán)規(guī)定，保障個人結(jié)算賬戶資金安全。
6.依據(jù)《現(xiàn)役軍人和人民武裝警察居民身份證申領(lǐng)發(fā)放辦法》區(qū)分公務(wù)活動和社會活動，在賬戶管理規(guī)定中明確現(xiàn)役軍人或者人民武裝警察開立個人結(jié)算賬戶需要提供軍隊、武裝警察部隊制發(fā)的身份證件證明，還是居民身份證證明。
7.在明晰“結(jié)算賬戶”概念的基礎(chǔ)上，或者將中央銀行賬戶和商業(yè)銀行賬戶共同作為結(jié)算賬戶納入統(tǒng)一的《辦法》管理，或者制定專項中央銀行賬戶管理辦法，規(guī)范銀行業(yè)金融機構(gòu)和支付清算組織在中央銀行開立和使用賬戶的行為。
（二）進一步加強賬戶監(jiān)督管理
1.增加涂改、倒賣、出租、出借行政許可證件，違反生效日制度，未經(jīng)人民銀行核準開立基本賬戶等違法違規(guī)行為的行政處罰種類，加大對部分不良賬戶行為的處罰力度。
2.修改《金融違法行為處罰辦法》關(guān)于“公款私存”的規(guī)定，考慮允許銀行機構(gòu)受理“明知或應(yīng)知是單位資金，而以自然人名稱開立賬戶存儲”的業(yè)務(wù)，但應(yīng)及時按照反洗錢可疑交易報告程序向反洗錢行政主管部門報告。
3.建立合作監(jiān)督管理機制，通過信息共享、工作協(xié)商、共同實施監(jiān)督管理等形式開展賬戶合作監(jiān)督管理。其中，共享信息包括銀監(jiān)部門掌握的銀行機構(gòu)在賬戶方面的違法違規(guī)情況和人民銀行掌握的存款人賬戶管理系統(tǒng)信息，通過信息共享提高監(jiān)督管理針對性；工作協(xié)商例如雙方在實施賬戶現(xiàn)場檢查時先期相互通報，以避免重復(fù)檢查；共同實施監(jiān)督管理例如根據(jù)雙方共同確定的聯(lián)合監(jiān)督管理項目，共同實施對某一機構(gòu)的賬戶現(xiàn)場檢查等。
（三）考慮在賬戶管理中合理加強現(xiàn)金管理
考慮將目前賬戶管理規(guī)定中的現(xiàn)金管理內(nèi)容納入《現(xiàn)金管理條例》中予以調(diào)整，并協(xié)調(diào)相關(guān)部門盡快出臺修訂后的《現(xiàn)金管理條例》?！冬F(xiàn)金管理條例》要與賬戶管理規(guī)定之間協(xié)調(diào)一致，避免出現(xiàn)“現(xiàn)金結(jié)算戶只在一個銀行開立”的沖突。如果不將目前賬戶管理規(guī)定中的現(xiàn)金管理內(nèi)容納入《現(xiàn)金管理條例》中予以調(diào)整，考慮在現(xiàn)行賬戶管理規(guī)定中合理涉及現(xiàn)金管理的內(nèi)容，并確?，F(xiàn)金管理的內(nèi)容具有可操作性；同時考慮現(xiàn)金管理職責(zé)在人民銀行內(nèi)部有關(guān)部門的合理配置。無論賬戶管理規(guī)定中的現(xiàn)金管理內(nèi)容是否納入《現(xiàn)金管理條例》中予以調(diào)整，建議都不對基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金和金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶進行現(xiàn)金審批?？蛻羰欠駨纳鲜鲑~戶提取現(xiàn)金，建議通過提現(xiàn)手續(xù)費等價格機制進行市場調(diào)節(jié)，通過連接反洗錢監(jiān)測中心的大額資金系統(tǒng)進行大額和可疑交易監(jiān)測。
（四）對賬戶分類管理進行深入調(diào)查研究，減少賬戶分類，降低交易成本
1.考慮合并臨時賬戶（臨時驗資戶除外）、專用賬戶，保留基本賬戶和一般賬戶。
2.人民銀行只對基本賬戶進行核準，臨時驗資戶作為基本賬戶的“前奏”賬戶，與現(xiàn)行管理一樣，不納入賬戶管理系統(tǒng)；納入基本賬戶管理的臨時機構(gòu)賬戶和特殊專用賬戶仍舊提供現(xiàn)行賬戶管理規(guī)定的證明文件。
3.一般賬戶作為備案類賬戶，通過賬戶管理系統(tǒng)向人民銀行備案：納入一般賬戶管理的異地臨時活動賬戶、異地建筑施工賬戶和預(yù)算單位專用賬戶仍舊提供現(xiàn)行賬戶管理規(guī)定的證明文件，其中預(yù)算單位專用賬戶仍需要財政部門的證明文件。異地臨時活動賬戶、異地建筑施工賬戶和預(yù)算單位專用賬戶納入一般賬戶管理后，取消對部分專用賬戶現(xiàn)金提取的審批，規(guī)定從這些賬戶支取現(xiàn)金可以“按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定”執(zhí)行。
（作者單位：中國人民銀行濟南分行）
