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黨的十八大以來(lái)，隨著“創(chuàng)新”一詞被放到國(guó)家發(fā)展全局的核心地位，越來(lái)越多科技創(chuàng) 新領(lǐng)域的改革思路和政策文件呈現(xiàn)在公眾面前。2019 年兩會(huì)期間，李克強(qiáng)總理在《政府工 作報(bào)告》中首次在全國(guó)范圍以正式報(bào)告形式提出試點(diǎn)推行科研經(jīng)費(fèi)“包干制”，取消各項(xiàng)費(fèi) 用的預(yù)算限制，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)研究需要自主決定經(jīng)費(fèi)使用。“包干制”一詞在我國(guó)的實(shí) 踐最早可以追溯到革命戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)期和解放初期，時(shí)隔多年，“包干制”再次引發(fā)了全社會(huì)的關(guān) 注，自正式提出至落地實(shí)施經(jīng)過(guò)了近一年的推進(jìn)。從 2019 年 4 月開(kāi)始，上海、山東、深圳、 重慶、北京、廣州等地先后開(kāi)始著手推動(dòng)科研經(jīng)費(fèi)“包干制”試點(diǎn)工作；同年 12 月，中國(guó) 科學(xué)院加入科研經(jīng)費(fèi)“包干制”試點(diǎn)，國(guó)家自然科學(xué)基金委也發(fā)布正式文件宣布啟動(dòng)杰青項(xiàng) 目“包干制”試點(diǎn)改革；2020 年 4 月，山東就省級(jí)財(cái)政科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)“包干制”開(kāi)展試點(diǎn)； 2021 年 8 月， 國(guó)務(wù)院辦公廳在《關(guān)于改革完善中央財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見(jiàn)》中提出 擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)包干制實(shí)施范圍，在人才類和基礎(chǔ)研究類科研項(xiàng)目中推行包干制，國(guó)家自然科學(xué)基 金、國(guó)家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃、國(guó)家社會(huì)科學(xué)基金等隨后陸續(xù)出臺(tái)經(jīng)費(fèi)管理辦法明確實(shí)施包干。

“包干制”作為“放管服”改革的一環(huán)，通過(guò)全新的思路和理念積極尋求解決科技創(chuàng)新 領(lǐng)域難點(diǎn)、堵點(diǎn)問(wèn)題的密鑰，為科技創(chuàng)新體制機(jī)制改革的全面深化指出了一條明路。但是， 中央政策精神轉(zhuǎn)化為科研經(jīng)費(fèi)管理的成功實(shí)踐，既需要時(shí)間來(lái)制定實(shí)施細(xì)則和配套措施，也 需要試錯(cuò)空間來(lái)適應(yīng)工作實(shí)際。因此，如何在科研經(jīng)費(fèi)管理“包干制”實(shí)踐中探索出一條成 功路徑， 已經(jīng)迫在眉睫。

二、科研經(jīng)費(fèi)“包干制”實(shí)施過(guò)程中面臨的問(wèn)題分析

當(dāng)前階段提出科研經(jīng)費(fèi)“包干制”是順應(yīng)國(guó)家“放管服”改革主旋律的必然選擇，也是 推動(dòng)“放管服”改革繼續(xù)全面深化的關(guān)鍵突破口。但是科研經(jīng)費(fèi)使用包干制這一形式改革時(shí) 間較短， 目前仍處于摸索階段， 尚有諸多問(wèn)題阻礙了包干制的有效實(shí)施。

（一）科研經(jīng)費(fèi)“包干制”管理責(zé)任體系不健全

實(shí)行“包干制”代表著更多的科研經(jīng)費(fèi)打包撥付給了項(xiàng)目承擔(dān)單位，經(jīng)費(fèi)使用權(quán)全部下 放給了項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，權(quán)力越大也意味著責(zé)任越大，當(dāng)包干管理的科研經(jīng)費(fèi)達(dá)到一定規(guī)模時(shí)， 就會(huì)伴生出財(cái)務(wù)和法律方面的風(fēng)險(xiǎn)。因此，厘清科研經(jīng)費(fèi)管理各類主體責(zé)任是有效實(shí)施“包 干制”的前提和基礎(chǔ)。然而，在科研經(jīng)費(fèi)管理的全過(guò)程中，管理責(zé)任主體覆蓋不全面，責(zé)權(quán)

利劃分不明晰，管理責(zé)任也未能細(xì)化落實(shí)到具體操作層面[1]。在國(guó)家層面，地方所有制和部 門所有制觀念由來(lái)已久，科研經(jīng)費(fèi)管理政策不一、政出多門的現(xiàn)象仍不同程度存在，對(duì)于科 研項(xiàng)目管理的共性問(wèn)題未能從國(guó)家層面提出統(tǒng)一且得到有效落實(shí)的指導(dǎo)性意見(jiàn)，導(dǎo)致科研經(jīng) 費(fèi)管理機(jī)制出現(xiàn)了環(huán)節(jié)割裂、溝通不暢、反饋缺失等一系列問(wèn)題[2]。在科研項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)主管 部門層面，一方面在與國(guó)家重大科技戰(zhàn)略的契合度方面存在不足，戰(zhàn)略目標(biāo)導(dǎo)向性有待提升； 另一方面，從項(xiàng)目申報(bào)到項(xiàng)目結(jié)題的各個(gè)環(huán)節(jié)都存在政策模糊的問(wèn)題，包干項(xiàng)目支出范圍不 明確，項(xiàng)目結(jié)題的具體要求不清楚，導(dǎo)致項(xiàng)目承擔(dān)單位在內(nèi)部管理該類項(xiàng)目時(shí)依據(jù)不足，科 研人員執(zhí)行經(jīng)費(fèi)時(shí)存有顧慮[3]。在項(xiàng)目承擔(dān)單位層面，科研經(jīng)費(fèi)管理主體責(zé)任有待進(jìn)一步加 強(qiáng)，存在對(duì)上級(jí)部門出臺(tái)的政策文件理解不充分、落實(shí)不到位的問(wèn)題，科研業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù) 的信息壁壘仍然存在，很大程度影響了承擔(dān)單位履行經(jīng)費(fèi)使用、監(jiān)督與服務(wù)職能的有效發(fā)揮 [4]。在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人層面，存在科研人員經(jīng)費(fèi)管理的主觀能動(dòng)性不足，對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)管理政策 了解不全面，導(dǎo)致部分科研人員經(jīng)費(fèi)使用不當(dāng)?shù)男袨榘l(fā)生，甚至觸碰經(jīng)費(fèi)使用紅線，這些都 對(duì)科研經(jīng)費(fèi)“包干制”改革進(jìn)程推進(jìn)造成一定程度的負(fù)面影響。

（二）科研經(jīng)費(fèi)“包干制”模式選擇維度不豐富

我國(guó)目前實(shí)施的“包干制”模式相對(duì)較為單一，包干項(xiàng)目的選擇維度不夠豐富，新頒布 的文件也僅從科研項(xiàng)目層面，例如人才類和基礎(chǔ)研究類科研項(xiàng)目中推行包干制，這種模式選 擇既未對(duì)不同學(xué)科領(lǐng)域、不同研究性質(zhì)的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)根據(jù)項(xiàng)目類別和特性進(jìn)行分類管理和 精細(xì)化管理，也未考慮承擔(dān)項(xiàng)目的依托單位經(jīng)費(fèi)管理的規(guī)范性問(wèn)題。另一方面，科研人員是 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用的第一責(zé)任人，科研人員的誠(chéng)信缺失可能會(huì)導(dǎo)致包干資金的使用不效率或浪 費(fèi)。這種僅以科研項(xiàng)目的類別為變量來(lái)判斷是否適宜包干模式，未能充分考慮項(xiàng)目承擔(dān)單位、 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及其團(tuán)隊(duì)的能力、誠(chéng)信等更加偏向主觀方面的因素，這一基于理想情境下的客觀 理性分析選定的包干項(xiàng)目范圍，最終可能導(dǎo)致包干項(xiàng)目實(shí)施效果與預(yù)期相去甚遠(yuǎn)。

同時(shí)，在“包干”的內(nèi)涵方面，現(xiàn)行的“整體預(yù)算包干”模式是基于單一維度的，即僅 考慮了不同預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)之間的打包，基于時(shí)空維度的包干模式探索尚不成熟。目前國(guó)家提出 改進(jìn)結(jié)余資金管理，取消了結(jié)余資金留歸承擔(dān)單位的使用期限，這就對(duì)項(xiàng)目承擔(dān)單位提出了 更高的要求，需要在滿足科研團(tuán)隊(duì)需求和盤活結(jié)余資金之間找到平衡點(diǎn)。如果承擔(dān)單位在制 定內(nèi)部管理規(guī)定時(shí)設(shè)置了不合理的結(jié)余資金使用期限從而觸發(fā)科研人員的自利動(dòng)機(jī)，就會(huì)導(dǎo) 致科研人員為避免結(jié)余資金到期被收回，倒逼其利用賦予的經(jīng)費(fèi)自主權(quán)，出現(xiàn)濫用支出結(jié)構(gòu) 突擊花錢或者套取經(jīng)費(fèi)的情況。

（三）科研經(jīng)費(fèi)“包干制”資助額度設(shè)置不合理

目前的包干制項(xiàng)目是在既定的預(yù)算總額內(nèi)由科研人員自主使用科研經(jīng)費(fèi)，打通項(xiàng)目經(jīng)費(fèi) 的預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)之間的限制，實(shí)現(xiàn)全部經(jīng)費(fèi)的打包使用，這對(duì)預(yù)算資助金額的科學(xué)性、合理性 提出了較高的要求。但是在科研項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)的管理實(shí)踐中，由于科研活動(dòng)客觀存在的不可預(yù) 測(cè)性導(dǎo)致預(yù)算額度和實(shí)際需求出現(xiàn)差異，預(yù)算總額的準(zhǔn)確性難以得到保障[5]。

以 N 高校為例，基于 2019-2021 年度結(jié)題的預(yù)算制科研項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，通過(guò)科研項(xiàng)目預(yù) 算批復(fù)及實(shí)際執(zhí)行情況來(lái)分析項(xiàng)目預(yù)算資助金額的合理性問(wèn)題，表中預(yù)算批復(fù)率是實(shí)際批復(fù) 的預(yù)算金額占項(xiàng)目申請(qǐng)金額的比率，經(jīng)費(fèi)執(zhí)行率是結(jié)題時(shí)實(shí)際支出金額占批復(fù)預(yù)算金額的比 率。2019-2021 年，預(yù)算批復(fù)率不足 90%的項(xiàng)目占比分別為 75.11%、58.52%、64.62%，三年 平均值為 66.18%（見(jiàn)表 1）。而這些項(xiàng)目結(jié)題時(shí)的經(jīng)費(fèi)執(zhí)行率高于 90%的項(xiàng)目占比分別為 18.89%、13.49%、14.00%，三年平均值僅為 15.57%（見(jiàn)表 2）。由此可見(jiàn)大部分科研人員在 申請(qǐng)項(xiàng)目預(yù)算時(shí)往往存在高估傾向，因此，如何科學(xué)地設(shè)置包干制項(xiàng)目資助額度，是亟需解 決的難題。

表 1： 2019-2021 年度 N 高校結(jié)題科研項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)率統(tǒng)計(jì)表

數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù) 2019-2021 年度 N 高校結(jié)題的某類科研項(xiàng)目資料整理

表 2： 2019-2021 年度 N 高校結(jié)題科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)執(zhí)行率統(tǒng)計(jì)表

數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù) 2019-2021 年度 N 高校結(jié)題的某類科研項(xiàng)目資料整理

（四）科研經(jīng)費(fèi)“包干制”信用管理體系不完善

“放管服”改革的關(guān)鍵是對(duì)科研人員的尊重和信任，但是尊重和信任不能僅停留在表面， 更需要通過(guò)硬性制度和機(jī)制加以規(guī)范。學(xué)術(shù)不端、科研不誠(chéng)信行為不但與科學(xué)家精神大相徑 庭，還嚴(yán)重?fù)p害了科研生態(tài)環(huán)境，誘發(fā)投機(jī)逐利行為，將對(duì)我國(guó)科技事業(yè)的持續(xù)性發(fā)展帶來(lái) 十分不利的影響。推行“包干制”不能“一包了之”，“包干制”在項(xiàng)目承擔(dān)單位科研經(jīng)費(fèi) 管理實(shí)踐中的成功與否，科研經(jīng)費(fèi)信用管理體系的建立起到?jīng)Q定性作用[6]。然而，當(dāng)前我國(guó) 對(duì)于科研信用的管理尚不十分成熟，一方面科研經(jīng)費(fèi)信用政策體系建設(shè)有待完善，現(xiàn)行政策 的信用責(zé)任主體大多關(guān)注科研人員群體本身，缺乏對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)管理全流程中全部參與主體 信用責(zé)任的系統(tǒng)性梳理，進(jìn)而導(dǎo)致對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的監(jiān)管未能實(shí)現(xiàn)完全覆蓋，信用監(jiān) 管鏈條的不連貫給科研經(jīng)費(fèi)中的權(quán)力尋租和利益輸送提供了可趁之機(jī)[7] ；另一方面，科研信 用管理機(jī)制的建立需要依托信用信息的產(chǎn)生、收集和運(yùn)用，但是目前科研經(jīng)費(fèi)信用信息系統(tǒng) 功能單一且相對(duì)獨(dú)立，信用信息缺乏廣泛且多元化的數(shù)據(jù)來(lái)源，既有的信用信息共享渠道還 不夠暢通，在不同層級(jí)的管理責(zé)任主體之間未能實(shí)現(xiàn)完全的互聯(lián)互認(rèn)，對(duì)信用信息的社會(huì)化 和多場(chǎng)景運(yùn)用不夠充分，最終將導(dǎo)致對(duì)科研失信行為的聯(lián)合懲戒和威懾力不足。

三、科研經(jīng)費(fèi)“包干制”政策優(yōu)化建議

（一）加快構(gòu)建適應(yīng)“包干制”改革的經(jīng)費(fèi)管理責(zé)任體系

科學(xué)劃分國(guó)家層面、科研項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)主管部門、項(xiàng)目承擔(dān)單位及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的責(zé)權(quán)利， 構(gòu)建適應(yīng)“包干制”的經(jīng)費(fèi)管理責(zé)任體系是推進(jìn)“包干制”管理方式變革的基礎(chǔ)性工作。

國(guó)家層面應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)“包干制”管理的頂層設(shè)計(jì)，遵循微觀放權(quán)與宏觀管理并重 的原則，推動(dòng)政府部門由“管理者”向“服務(wù)者”轉(zhuǎn)變，推動(dòng)項(xiàng)目承擔(dān)單位的社會(huì)化變革， 加強(qiáng)國(guó)家各部門間的協(xié)同配合，建立密切溝通、及時(shí)反饋、協(xié)調(diào)一致的工作機(jī)制。在當(dāng)前已

取消了間接費(fèi)用中績(jī)效支出的比例限制、給予了科研人員更多激勵(lì)的良好環(huán)境下，探索降低 科研績(jī)效發(fā)放稅賦，按照科研人員發(fā)放科研績(jī)效的一定比例計(jì)入“工資、薪金所得”，科研 人員據(jù)此依法繳納個(gè)人所得稅，使科研人員享受到更多的政策紅利。尊重科研規(guī)律，針對(duì)科 研人員關(guān)注的經(jīng)費(fèi)使用范圍問(wèn)題，從國(guó)家層面明確在研期間包干項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出與研究工作的 相關(guān)性界定依據(jù)，進(jìn)一步放寬結(jié)題后包干項(xiàng)目結(jié)余資金的使用范圍，使科研項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)主管 部門在制定具體科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理制度時(shí)有據(jù)可依，項(xiàng)目承擔(dān)單位及科研人員在實(shí)際管理和 執(zhí)行過(guò)程中得以準(zhǔn)確把握，引導(dǎo)全社會(huì)形成尊重人才、尊重規(guī)律的有利環(huán)境氛圍。

科研項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)主管部門作為委托人，在做好“宏觀管理”的同時(shí)兼顧“微觀管理”， 以事關(guān)國(guó)家科技戰(zhàn)略發(fā)展的高度，引導(dǎo)科研人員做出更多符合戰(zhàn)略發(fā)展需求的重大成果。在 具體操作層面，應(yīng)科學(xué)選擇包干項(xiàng)目類別或者包干形式，項(xiàng)目申報(bào)時(shí)嚴(yán)格組織可行性論證， 確保論證依據(jù)充分、科研方向正確、科研創(chuàng)新性強(qiáng)；明確各類包干項(xiàng)目支出范圍的邊界并在 經(jīng)費(fèi)管理辦法中予以規(guī)范，使科研人員實(shí)際執(zhí)行時(shí)不突破制度底線；提前發(fā)布包干制項(xiàng)目的 結(jié)題審計(jì)事項(xiàng)清單，明確績(jī)效考核程序及內(nèi)容，通過(guò)提前做好結(jié)題驗(yàn)收事項(xiàng)說(shuō)明，解決項(xiàng)目 承擔(dān)單位及科研人員的疑慮，使科研經(jīng)費(fèi)“包干制”管理模式得到有效實(shí)施。

科研項(xiàng)目承擔(dān)單位是連接上級(jí)項(xiàng)目主管部門和科研人員的重要橋梁，肩負(fù)著監(jiān)管和服務(wù) 的雙重使命，需要進(jìn)一步強(qiáng)化項(xiàng)目承擔(dān)單位主體責(zé)任。項(xiàng)目承擔(dān)單位管理層做好項(xiàng)目承擔(dān)單 位科研和財(cái)務(wù)等部門的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)工作，打破科研業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的信息孤島，明確各部門的 職責(zé)權(quán)限并督促其更好地履行經(jīng)費(fèi)使用、監(jiān)督與服務(wù)職能。項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)細(xì)化制定“包 干制”具體管理規(guī)定，建立健全內(nèi)部經(jīng)費(fèi)管理制度，合理認(rèn)定單位管理成本解決科研人員較 為關(guān)注的管理費(fèi)問(wèn)題；激勵(lì)科研人員創(chuàng)新的績(jī)效支出方面要充分放權(quán)給科研人員，優(yōu)化完善 績(jī)效考核流程和發(fā)放手續(xù)，具體績(jī)效發(fā)放額度由科研人員根據(jù)科研實(shí)際自行決定；加強(qiáng)包干 制科研經(jīng)費(fèi)政策宣傳培訓(xùn)工作，充分利用自媒體、網(wǎng)絡(luò)、培訓(xùn)會(huì)等形式，分期、分批對(duì)科研 人員、科研財(cái)務(wù)助理、財(cái)務(wù)人員及其他相關(guān)人員等進(jìn)行分類培訓(xùn)，加大對(duì)包干制政策文件的 宣傳力度，確保各類人員對(duì)政策的理解充分、到位，使包干制政策得到有效執(zhí)行[8]。

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人層面應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持落實(shí)承諾制和負(fù)責(zé)制。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人作為科研經(jīng)費(fèi)管理的最后一 環(huán)，任何關(guān)于科研項(xiàng)目和資金的操作最終都要落實(shí)到人員層面，因此項(xiàng)目負(fù)責(zé)人承諾制和負(fù) 責(zé)制是“包干制”管理中最為基礎(chǔ)和關(guān)鍵的制度保證?？蒲腥藛T在推進(jìn)“包干制”改革中應(yīng) 當(dāng)充分發(fā)揮其主觀能動(dòng)性，在尊重科研規(guī)律、遵守職業(yè)道德操守和科研倫理要求的基礎(chǔ)上， 根據(jù)科研工作需要據(jù)實(shí)列支研究費(fèi)用，確保各項(xiàng)支出與實(shí)際發(fā)生的科研活動(dòng)費(fèi)用相符，與任 務(wù)目標(biāo)、工作內(nèi)容及技術(shù)路線相關(guān)，科學(xué)合規(guī)、真實(shí)合理地使用包干項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，充分發(fā)揮經(jīng)

費(fèi)使用效益。

（二）科學(xué)選擇科研經(jīng)費(fèi)“包干制”模式

推進(jìn)“包干制”改革，不可能“一包就靈”，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持尊重客觀科研規(guī)律，科學(xué)選擇科 研經(jīng)費(fèi)“包干制”模式進(jìn)行試點(diǎn)，試點(diǎn)時(shí)可以考慮從不同科研項(xiàng)目類型維度、依托單位或科 研人員維度、預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)維度、“整體預(yù)算包干”與“時(shí)空維度包干”并行的“立體型”包 干維度進(jìn)行選擇。

1.從不同科研項(xiàng)目類型維度進(jìn)行選擇

“包干制”并非解決所有科研經(jīng)費(fèi)管理頑疾的普世法則，需要根據(jù)科研項(xiàng)目不同類別和   性質(zhì)科學(xué)選擇合適的項(xiàng)目進(jìn)行試點(diǎn)[9] ，切忌“一刀切”的官僚主義和形式主義作風(fēng)。相對(duì)而   言，基礎(chǔ)理論性研究、自由探索類研究、以智力成本為主的社會(huì)科學(xué)研究、金額較小或者相   對(duì)獨(dú)立的科研項(xiàng)目以及橫向科研項(xiàng)目較為適宜采取“包干制”管理模式?；A(chǔ)理論研究一直   以來(lái)是我國(guó)科技創(chuàng)新領(lǐng)域的一大短板，選擇基礎(chǔ)理論研究的定額補(bǔ)助項(xiàng)目作為“包干制”的   試點(diǎn)項(xiàng)目類別，對(duì)于優(yōu)化我國(guó)整體科技創(chuàng)新布局來(lái)說(shuō)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。對(duì)于自由探索類   和以智力成本為主的社會(huì)科學(xué)研究項(xiàng)目而言，其研究過(guò)程的不確定性更大，傳統(tǒng)的預(yù)算制不   能匹配這種高風(fēng)險(xiǎn)，“包干制”的制度優(yōu)越性就此展現(xiàn)出來(lái)。金額較小或者相對(duì)獨(dú)立的科研   項(xiàng)目往往是低風(fēng)險(xiǎn)的首選，由于科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)金額較小，該類項(xiàng)目包干制改革失敗導(dǎo)致的試   錯(cuò)成本較低；對(duì)于科研項(xiàng)目比較單純，無(wú)項(xiàng)目參與單位或合作單位的獨(dú)立科研項(xiàng)目，承擔(dān)單   位在經(jīng)費(fèi)管理脈絡(luò)上比較清晰，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)于經(jīng)費(fèi)的使用更加自主，例如第一輪“包干制” 試點(diǎn)從國(guó)家自然科學(xué)基金“杰青”項(xiàng)目開(kāi)始，這是針對(duì)人才的獨(dú)立資助經(jīng)費(fèi)，基本上不涉及   其他合作單位，更為容易檢測(cè)出“包干制”的試行效果和存在問(wèn)題。以市場(chǎng)委托方式從企事   業(yè)單位獲取的橫向合作經(jīng)費(fèi)，一般以合同或協(xié)議的約定為導(dǎo)向，風(fēng)險(xiǎn)大多可控，也較為適宜   “包干制”模式。

2.從依托單位或科研人員維度進(jìn)行選擇

從依托單位維度進(jìn)行篩選的，管理混亂、弄虛作假的單位不應(yīng)納入“包干制”改革試點(diǎn) 范圍，可以從科研經(jīng)費(fèi)管理規(guī)范、科研績(jī)效顯著、科研誠(chéng)信評(píng)價(jià)良好的項(xiàng)目承擔(dān)單位率先推 行。由于包干制項(xiàng)目是以科研誠(chéng)信為基礎(chǔ)，給予科研人員極大地經(jīng)費(fèi)管理自主權(quán)，從科研人 員維度進(jìn)行試點(diǎn)的，應(yīng)根據(jù)科研人員誠(chéng)信情況進(jìn)行篩選，對(duì)崇尚科學(xué)家精神、具備良好科研 操守、人員相對(duì)穩(wěn)定的科研團(tuán)隊(duì)可實(shí)行“包干制”改革，而對(duì)于虛構(gòu)騙取科研經(jīng)費(fèi)、有學(xué)術(shù) 污點(diǎn)的科研人員，則不宜承擔(dān)“包干制”科研項(xiàng)目[10]。

3.從預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)維度進(jìn)行選擇

“預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)包干”包括廣義的預(yù)算包干和狹義的預(yù)算包干兩種。廣義的預(yù)算包干即整 體預(yù)算包干，項(xiàng)目申請(qǐng)立項(xiàng)和經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程，均未設(shè)置明細(xì)預(yù)算科目金額或比例限制，完全 交由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌安排，但需關(guān)注包干額度設(shè)置的科學(xué)性與合理性。狹義的預(yù)算包干即財(cái) 務(wù)報(bào)銷包干，適用于整體預(yù)算包干有難度的科研項(xiàng)目，可以嘗試選擇某類預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)進(jìn)行財(cái) 務(wù)報(bào)銷包干。預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)的選取要有科學(xué)合理的分級(jí)定額標(biāo)準(zhǔn)，例如差旅費(fèi)或者會(huì)議費(fèi)，由 于已經(jīng)制定了城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)限額或者會(huì)議綜合定額， 可以采取包干的財(cái)務(wù)報(bào)銷形式。由此財(cái)務(wù)報(bào)銷包干一般體現(xiàn)在差旅、會(huì)議等業(yè)務(wù)的報(bào)銷上， 關(guān)鍵是在如何適度提升包干標(biāo)準(zhǔn)和加強(qiáng)監(jiān)督檢查之間找到平衡點(diǎn)。

4.從“整體預(yù)算包干”與“時(shí)空維度包干”并行的“立體型”包干維度進(jìn)行選擇

為統(tǒng)籌規(guī)劃好包干項(xiàng)目資金的有效使用，提高包干資金的使用效率，應(yīng)在“整體預(yù)算包 干”的基礎(chǔ)上加入“時(shí)空維度”因素，探索構(gòu)建“立體型”包干模式?？刹扇?/font>“X+m”的“立 體型”包干模式，即原科研項(xiàng)目研究周期為 X 年，結(jié)余資金使用期限為 m 年，項(xiàng)目結(jié)題后承 擔(dān)單位對(duì)資金使用不再設(shè)置統(tǒng)一年度時(shí)間限制，m 年的設(shè)置尊重科研人員的意愿，在借助時(shí) 間跨度平滑掉預(yù)算額度與支出結(jié)構(gòu)不合理性的同時(shí)，通過(guò)為結(jié)余資金設(shè)置個(gè)性化期限，提高 結(jié)余資金的盤活率和使用效益。也可采取“X+n”的“立體型”包干模式，即對(duì)結(jié)余資金的 使用，可以通過(guò)延續(xù)立項(xiàng)的方式實(shí)現(xiàn)研究周期包干，在完成既定研究任務(wù)的前提下，允許科 研人員利用結(jié)余經(jīng)費(fèi)再次申請(qǐng)項(xiàng)目立項(xiàng)，X 年仍為原科研項(xiàng)目研究周期，n 年為新申請(qǐng)的科 研項(xiàng)目的研究周期。項(xiàng)目主管部門進(jìn)行審核立項(xiàng)或者將權(quán)限下放至項(xiàng)目依托單位，無(wú)論是國(guó) 家級(jí)、地方級(jí)還是校級(jí)項(xiàng)目，都為科研人員提供了穩(wěn)定、良好的科研環(huán)境和管理氛圍，促使 科研人員潛心投入到科學(xué)研究活動(dòng)中，既能避免科研人員因顧慮資金被回收而無(wú)效支出，也 能夠有效提高財(cái)政科研資金的配置效率，由此來(lái)解決滿足科研團(tuán)隊(duì)需求和盤活存量資金的平 衡難題。